26
так и на международном уровне стало одним из приоритетных направлений
социально-экономического развития;
- в-пятых, особую роль в совершенствовании ассортимента банковских
услуг физическим лицам играет научно-технический прогресс, рост
международных научно-технических связей и информационные технологии. На
современном этапе развития банковской сферы информационные технологии
стали одной из движущих сил радикальных структурных изменений в
банковском бизнесе.
При повышении конкуренции среди участников рынка, политика банков
играет роль катализатора развития и увеличения количества довольных
потребителей. Внедрение расширения ассортимента связано с потребностями
потенциальных клиентов, которые банк пытается привлечь, удержать, а также
удержание рыночных позиций и конкурентных преимуществ.
Новизна управления ассортиментной политикой коммерческого банка
заключается во всестороннем и комплексном подходе к процессам привлечения
клиентов. Концептуальная модель охватывает и согласовывает процессы,
сопровождающие формирование и совершенствование банковских услуг, и
является основой при стратегическом планировании и прогнозировании
деятельности банка.
1.3. Определение лимита остатка наличных денег в кассе
Расходы на инкассацию можно рассчитать, учитывая количество
совершаемых поездок на вывоз наличных денежных средств или на
подкрепление средствами кассы банка.
В ходе проведения проверок рассматриваются такие аспекты:
- Ведение учета организаций, которые получают выручку наличными
денежными средствами.
27
- Порядок осуществления контроля за полнотой и своевременностью
сдачи организациями денежной наличности в кассу банка или кредитного
учреждения.
- Организация работы по установлению лимита в кассах банков.
- Практика согласования и доведение лимитов остатка касс, которая
сложилась в том или ином банковской учреждении.
- Достаточность осуществляемых мероприятий по установлению лимитов
остатка кассы всем обслуживаемых подразделений и отделений банка.
- Практика оформления и согласования разрешений на право
расходования организациями денежной наличности, которая поступает в их
кассу.
- Организация контроля за соблюдением условий расходования
поступающих в кассу предприятий денежных средств, которые были
согласованы с банковскими или кредитными учреждениями, особенно
предприятий, что имеют задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные
фонды.
- Практика составления ведомости учета и календаря выдачи наличных
денежных средств на заработную платы, социальные выплаты и стипендии
(формы 0408024, 0408023, 0408022, 0408021).
- Прогнозирование оборота денежной наличности. Также должны
учитываться те денежные средства, которые необходимо выдать из кассового
узла и представить их в РКЦ.
- Соблюдение банковским учреждением установленного порядка по
составлению и предоставлению отчетности о кассовых оборотах, а также о
достоверности отражения данных в недельной и месячной отчетности кассовых
оборотов по ведомости формы № 744.
Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в
операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены
указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения
кассовых операций. С 30 ноября 2020 года этот документ применяется в
28
редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка
России от 05.10.2020 № 5587-У
11
.
Какие изменения приняты:
Установлены требования к приему и выдаче денежной наличности.
Обновлены правила работы с подотчетными суммами.
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая
может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания
Банка России № 3210-У).
Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне
одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой
объема оборота (реального или планируемого) денежных средств,
задействованных в расчете
12
:
Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства,
принимаемые платежным агентом (субагентом).
Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу
работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.
Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а
второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:
L = V / P × N (1)
L = R / P × N (2)
где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но
характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из
определяющих формулу расчета показатель (V либо R):
11
Указание Банка России от 11.03.2017 N3210-«О порядке ведения кассовых операций
физическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными
предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
12
Указание Банка России от 11.03.2017 N3210-«У О порядке ведения кассовых операций
физическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными
предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». URL:
http://base.consultant.ru/
29
Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их
число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо
выдача объема R;
N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя
V) или получения из банка (для показателя R).
При определении количества дней, составляющих величину показателя
N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V
и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно
превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка,
то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей,
как:
- обстоятельства непреодолимой силы;
- местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.
Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает печатью все
денежные хранилища, находящиеся в кассовом помещении, независимо от
наличия в них ценностей на момент проверки, берет под свой контроль всю
денежную наличность операционной кассы и другие ценности, выясняет, не
имеются ли наличные деньги, ценности и сумки с денежной наличностью в
вечерней кассе и кассе пересчета, под ответственностью инкассаторов, и при
наличии таковых производит их подсчет наряду с другими ценностями.
Итак, подведем итоги исследования: оказание банковских услуг поРКО
регулируется и регламентируется основными документами и нормативными
актами, позволяющими банку официально и на законных основаниях
осуществлять деятельность. Касса пересчета предназначена для проведения
пересчета про инкассированной денежной выручки клиентов банка.
Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший
кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового
аппарата банка.
В каждом банке создается операционная касса - это совокупность
денежной наличности, находящейся в банке и используемая для выполнения
30
кассовых операций. Кассовые операции в банке, т. е. прием и выдача ценностей
и денежных средств, выполняются кассиром на основании распоряжения
менеджера счета, оформленного соответствующими кассовыми документами
(приходными или расходными). Менеджер счета, проверив законность
оформления кассовых операций, подписывает документы, регистрирует их в
кассовых журналах и передает кассиру.
Виды и количество таких касс зависит от объема операций и характера
деятельности банка. Основанием проводимых операций каждой из касс являются
приходные и расходные документы.
Итак, современный этап взаимодействия двух рынков услуг является
созданием, так называемых, финансовых супермаркетов, предусматривающих
полную кооперацию страховых компаний и банков в рамках одного холдинга, а
также рыночные отношения между одним банком и несколькими страховыми
компаниями.
Такое банковское страхование выгодно как для банков, так и для
страховых компаний, а именно: привлечение новых клиентов, диверсификация
рисков, увеличение ассортимента услуг, оптимизация расходов и т.п. О
взаимозависимости этих двух рынков свидетельствует международный опыт:
зарубежные банки около трети своих доходов получают от реализации именно
страховых продуктов;
- рынок банковских услуг физическим лицам реагирует и на процессы и
изменения в экономике, такие как интеграционные процессы и
интернационализация. Интернационализация экономики на мировом уровне
обусловливает растущую взаимозависимость экономического благополучия
одних страны от других.
Предпосылкой для интернационализации банковской деятельности
является интернационализация финансовых рынков. Для банков процессы
интернационализации проявляются: в налаживании и укреплении
международных контактов с иностранными учреждениями; в увеличении
объемов деятельности банка на международных финансовых рынках; в участии
31
в международных банковских объединениях; в выходе банка на зарубежные при
повышении конкуренции среди банков, политика банков играет роль
катализатора развития и увеличения количества довольных потребителей.
Внедрение расширения ассортимента связано с потребностями
потенциальных клиентов, которые банк пытается привлечь, удержать, а также
удержание рыночных позиций и конкурентных преимуществ. Новизна
управления ассортиментной политикой коммерческого банка заключается во
всестороннем и комплексном подходе к процессам привлечения клиентов.
Концептуальная модель охватывает и согласовывает процессы,
сопровождающие формирование и совершенствование банковских услуг, и
является основой при стратегическом планировании и прогнозировании
деятельности банка.
Понятие кассового обслуживания и кассовой работы тесно связано с
качеством сервиса и обслуживания клиентов. «Сервис» - ожидаемое
удовлетворение потребности в качественном банковском обслуживании,
которое содержит не только функционально-технологические характеристики,
но и организационный подход.
Относительно точки зрения банка, то это уровень предложения, который
он предлагает в процессе банковской деятельности. Итак, банковское сервисное
обслуживание можно охарактеризовать как деятельность по уменьшению
длительности обслуживания, оперативности принятия решений,
последовательности выполнения операций, удобства формы предоставления
продуктов и услуг (личное посещение банка и / или использования
дистанционного банковского обслуживания), качества продуктового ряда,
отсутствии скрытой информации и соблюдения финансовой безопасности в
общем.
Взаимосвязь производства банковского продуктового ряда с его
последующим потреблением сопровождается различными банковскими
сервисами (технологическим, массовым, индивидуальным, инновационным и
т.д.).
32
Соответственно этот продукт наделен максимально возможными
ключевыми характеристиками, которые в дальнейшем будут удовлетворять
потребительскую потребность. Оказание банковских услуг по РКО регулируется
и регламентируется основными документами и нормативными актами,
позволяющими банку официально и на законных основаниях осуществлять
деятельность.
33
Глава 2. Анализ и оценка организации кассовой работы банка
2.1. Краткая характеристика ПАО «МКБ»
ПАО «МКБ» — крупный частный банк в России. Стратегия ПАО «МКБ»
– обеспечивать стабильно высокий уровень прибыли и ROE, занимая при этом
ведущие позиции на всех рынках присутствия банка и являясь надежным
партнером в решении финансовых вопросов для клиентов корпоративного,
малого, среднего, розничного и инвестиционного бизнесов.
В рамках выбранного банком типа стратегии дальнейшее повышение
качества обслуживания клиентов является приоритетом для всех бизнес-линий.
ПАО «МКБ» будет делать акцент на выстраивании более долгосрочных,
проактивных и персонализированных отношений с клиентами, повышении
скорости принятия решений и обслуживания в целом, кастомизации
продуктовой линейки, развитии мультиканального подхода к продажам и
обслуживанию за счет создания сети «легких» и технологичных офисов,
инновационных электронных каналов, развития своих сотрудников.
Следует отметить, что на эффективность деятельности банка, а также на
тенденцию снижения чистой прибыли в случае ПАО «МКБ»влияет
просроченная задолженность по кредитам, а также отсутствие эффективной
системы оценки платежеспособности заемщиков. Кроме того, в 2017-2019 гг.
наблюдается рост оттока депозитов из ПАО «МКБ», что также оказывает
негативное влияние на финансовые результаты деятельности банка.
Формирование ассортиментной политики ПАО «МКБ»как для
физических, так и для юридических лиц осуществляются Департаментом по
маркетингу и происходит в два этапа. На первом этапе проводится исследование,
которое показывает ожидания потребителя, которые в свою очередь являются
субъективными и основываются на его платежеспособности, потребительском
опыте, рекламе, полученной информации из доступных источников.
34
На втором этапе проводится оценка восприятия качества. Потребителя
просят оценить качество обслуживания в конкретном банке по следующим
критериям:
- осязаемость, материальность - возможность увидеть физические,
материальные характеристики услуги (оборудование, интерьер помещения,
внешний вид сотрудников, рекламные материалы);
- надежность - выполнение заявленной банком услуги вовремя и в
полном объеме;
- отзывчивость - искренняя готовность персонала прийти на помощь
клиенту и быстро предоставить услугу;
- убедительность - компетентность и ответственность персонала,
информированность и профессионализм, вежливость и дружелюбие,
способность вызывать у клиента доверие к компании, уверенность в
безопасности услуг;
- сопереживание - забота персонала о своих клиентах, стремление к
четкому пониманию их интересов, способность подстроиться к клиенту и
проявить внимательное отношение, обеспечить индивидуальный подход к
потребителю банковской услуги.
Концепция ассортиментной политики услуг ПАО «МКБ» основывается
на трех взаимосвязанных принципах:
- максимальное удовлетворение потребностей потребителей (суверенитет
клиента);
- полная и системная координация деятельности банка;
- ориентация на долгосрочный коммерческий успех.
Итак, исходя из ранее проведенного исследования, надежность ПАО
«МКБ»подтверждена высокими рейтингами, присвоенными Банку ведущими
международными рейтинговыми агентствами.
35
2.2. Технология анализа и оценки организация кассовой работы банка
Основные задачи работников бухгалтерии ПАО «МКБ» — методическое
обеспечение учета совершаемых ПАО «МКБ» операций, аналитические и
контрольные функций, обеспечение обязательств банка. Сотрудники
бухгалтерии ПАО «МКБ» организовывают учетно-операционную работу,
занимаются организационными вопросами, обеспечивают:
- отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых ПАО
«МКБ»;
- оформление открытия счетов клиентов;
- контроль исправлений в лицевых счетах;
- контроль начисления процентов по счетам;
- контроль за использованием бланков строгого учета;
- распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между
ответственными исполнителями;
- представление руководству ПАО «МКБ»»оперативной информации;
- составление отчетности;
- экономический анализ финансовой деятельности ПАО «МКБ».
Прием наличных от клиентов ПАО «МКБ» или выдача наличных средств
осуществляется по следующим приходным кассовым документам:
- по заявлению на перевод наличности - от юридических лиц для
зачисления на собственные текущие счета, от физических лиц - на текущие и
депозитные счета, а также от юридических и физических лиц - на счета других
юридических или физических лиц;
- по счетам на оплату платежей - от физических лиц в пользу
юридических лиц;
- по приходным кассовым ордерам - от работников банка по
внутрибанковскими операциями.
На кассовых работников возложено исполнение обязанностей
бухгалтерского работника в части оформления приходных ордеров 0402008,