36
расходных ордеров 0402009, валютного кассового ордера 0401106, ордера
0402102, кассового журнала по приходу 0401704, журнала 0402301, справки
0402302.Кассовым работникам запрещается:
- хранить личные деньги и другие ценности вместе с наличными деньгами
и ценностями банка;
- хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от
клиентов наличные деньги и ценности;
- осуществлять операций, при которых клиент, не внося наличных денег
в кассу, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный
кассовый документ;
- передоверять выполнение порученной работы с наличными деньгами и
ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их
обязанностей, установленных настоящей инструкцией, а также должностными
инструкциями;
- выполнять поручения клиентов по проведению операций с наличными
деньгами по их счетам, минуя бухгалтерских работников;
- выполнять поручения клиента по проведению кассовых операций с
наличными деньгами в его отсутствии;
- оставлять при временном отсутствии на рабочем месте незакрытыми
ящики столов, кассетницы, шкафы и сейфы (прочие средства индивидуального
хранения) с наличными деньгамии ценностями, кассовые документы, пломбиры,
штампы, ключи от сейфов, а также ключи от индивидуальных средств хранения;
- оставлять в течение рабочего дня открытыми хранилища ценностей,
сейфы ВСП;
- выдавать клиентам наличные деньги и ценности, минуя окно
операционной кассы или передаточное устройство блока помещений для
совершения операций с ценностями;
- возвращать клиентам и самостоятельно производить уничтожение и
гашение денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, имеющих
37
признаки подделки, а также превышающих допустимый уровень радиоактивного
излучения;
- убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему
наличные деньги, ценности и документы, либо до окончания операции выдавать
приходные ордера 0402008, расходные ордера 0402009, ордера 0402102 с
проставленным оттиском штампа кассы, заверенные своей подписью;
- выдавать клиентам наличные деньги и другие ценности без
оформленного расходного ордера 0402009, ордера 0402102;
- одновременно совершать несколько кассовых операций;
- допускать в помещение для совершения операций с ценностями лиц, не
участвующих в совершении операций с наличными деньгами и ценностями, за
исключением лиц, осуществляющих проведение ревизии ценностей и проверку
порядка ведения кассовых операций.
Все кассовые работники обязаны знать и строго соблюдать требования
нормативных актов Банка России, Инструкции "О порядке совершения кассовых
операций в банке.
К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций
относятся:
1. Приходные кассовые документы.
2. Расходные кассовые документы:
- от клиентов – юридических лиц -денежные чеки;
от клиентов -физических лиц -расходные кассовые ордера.
3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для
отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.
4. Справки и другие документы.
5. Книги учета денежной наличности и других ценностей.
6. Книги учета принятых и выданных денег (ценностей).
Консолидированная финансовая отчетность Банка по РПБУ получается
путем консолидации отчетов (либо данных) сформированных в системах
"BARS" и "FRS".
38
В обеих операционных системах применяется компьютерная технология
обработки учетной информации. Обработка учетной информации
осуществляется путем ввода в операционную систему списка бухгалтерских
проводок с указанием их назначения или осуществление проводок
автоматическипри вводе условий сделки/операции в систему на основании
бухгалтерской модели, составленной для определенного/соответствующего вида
продукта.
Кроме того, следует отметить, что последовательность осуществления
приходных кассовых операций ПАО «МКБ» выглядит следующим образом:
1. Прием операционным работником от клиента приходных документов.
2. Проверка соответствия заполнения документов с последующим
занесением данных в ПО.
3.Передача приходных документов внутренним порядком в кассу банка.
4.Кассир проверяет: наличие и тождественность подписей операционных
работников, сумму и цифрами и прописью; вызывает лицо, которое вносит
наличные.
5.Кассир принимает деньги от клиента. Кассир сверяет сумму денег с
суммой, указанной в прибыльном документе, подписывает заявление,
квитанцию, ордер; ставит штамп на квитанции. Выдает клиенту
квитанцию(второй экземпляр приходного кассового документа) или другой
документ, являющийся подтверждением о внесении наличности в
соответствующей платежной системе.
6.По окончании операционного дня кассир сверяет сумму принятой
наличности с суммой, указанной в прибыльных первичных документах.
7.Кассир сдает заведующему кассой наличные под подпись.
Что касается расходных операций в ПАО «МКБ», то порядок их
осуществления выглядит следующим образом:
1. В начале операционного дня заведующий кассой выдает под отчет
кассирам необходимую сумму денег под роспись.
2. Клиент подает операционному работнику ПАО «МКБ» денежный чек.
39
3. Проверка операционным работником соответствия заполнения
документов с последующим занесением данных в кассовый журнал по расходу.
4. Операционист отрезает контрольную марку от денежного чека и отдает
ее клиенту.
5. Расходный документ повторно проверяется контроллером согласно
установленного внутреннего порядка и передается в кассу ПАО «МКБ».
6. Получив расходный документ кассир проверяет: наличие подписей
должностных лиц банка, сумму указанную цифрами и буквами, подпись в
получении денег на документе, наличие данных о предъявлении паспорта.
7. По окончании операционного дня кассир сверяет сумму выданной
наличности по суммам указанных в расходных первичных документах записям
расходной части кассового журнала операционного работника и
составляетСправку кассира расходной кассы.
8. Кассир сдает заведующему кассой остатки наличных денег под
подпись.
Расчетно-кассовое обслуживание: ПАО «МКБ» предлагает физическим и
физическим лицам полный комплекс расчетно-кассового обслуживания в рублях
и иностранной валюте:
- открытие и ведение банковских счетов;
- система «Клиент-Банк»;
- комплексное управление денежными потоками (cashmanagement);
- документарные операции;
- валютный контроль;
- конверсионные операции.
В таблице представлены комиссионные доходы банка ПАО «МКБ» от
расчетно-кассового обслуживания.
40
Таблица 1
Комиссионные доходы банка от расчетно-кассового обслуживания, млрд.
руб.
Наименование
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Расчетно-кассовое
обслуживание юридических
лиц
203,2
205,0
248,7
Расчетно-кассовое
обслуживание физических лиц
87,5
89,8
101,7
Итого
290,7
294,8
350,4
Для управления счетами, осуществления операций и получения
информации об остатках и движении средств на счетах по любой точки мира
клиентам предоставляется возможность воспользоваться системами интернет-
банкинга.
ПАО «МКБ» осуществляет следующие виды кассовых операций без
открытия банковских счетов:
- Укрупнение или размен банкнот и монет национальной валюты.
ПАО «МКБ» осуществляет обмен банкнот и монет одних номиналов на
банкноты и монеты других номиналов при наличии такой возможности на
момент обращения. Операция по укрупнению или размену банкнот и монет
национальной валюты осуществляется в любом отделении ПАО «МКБ».
- Прием на инкассо старых и поврежденных банкнот иностранной
валюты. ПАО «МКБ» осуществляет операции по приему на инкассо старых и
поврежденных банкнот долларов США (USD) и евро (EUR). Прием на инкассо
старых и поврежденных банкнот осуществляется в любом отделении ПАО
«МКБ».
Кроме того, клиенты могут осуществлять платежи в пользу таких
получателей:
- юридических лиц-резидентов;
- физических лиц индивидуальных предпринимателей;
- постоянных и официальных представительств в РФ.
Для выполнения указанных функций банк создает кассовое
подразделение, которое состоит из:
41
- Приходная касса (прием наличных, инкассация);
- Расходная касса (выдача денежных средств);
- Приходно-расходная касса;
- Вечерняя касса (после завершения операционного дня);
- Касса пересчета.
Спектр услуг по кассовому обслуживанию включает в себя: выдачу
наличных средств в рублях и иностранной валюте; подготовку денежной
наличности; пересчет денежных средств; размен денежных знаков; пересчет
металлической монеты; прием валюты в виде металлической монеты для
зачисления на личные счета; обмен неплатежеспособных купюр; инкассация.
Отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность.
2.3. Рекомендации по улучшению технологии анализа и оценки
организации кассовой работы вПАО «МКБ»
МКБ в партнерстве с Mastercard рекомендуется расширить возможности
услуги "Деньги на кассе" - получение денег с банковских карточек на кассах
торговых точек.
Снять наличные можно в POS-терминалах на кассах супермаркетов.
Удобный и быстрый доступ к наличным средствам на кассе торговой
точки - без необходимости искать банкомат - получат владельцы любой
дебетовой карты МКБ (зарплатной, студенческой, социальной карты) и других
банков различных платежных систем.
Рекомендуется создать электронное отделение МКБ. Оно будет работать
и как обычное отделение банка, и как мини-коворкинг для клиентов, которые
пришли сюда за услугами.Помещение должно занимать порядка 400 кв.м. на
двух этажах.Также можно отметить, что одной из потребностей современных
клиентов, в особенностикорпоративных, является возможность решать задачи из
офиса, с помощью интернета и телефона, без посещения офисов банка.
Способом экономии времени и денежных средств банка при
проведенииопераций по пополнению и обналичиванию счетов корпоративных
42
клиентов становятся корпоративные карты. Такие карты значительно упрощают
процесс управления счетом организации.
Особого внимания заслуживают методы бенчмаркинга и факторного
нормирования.
Рекомендуется применять бенчмаркинг в нормировании труда персонала.
Бенчмаркинг – методика сравнительного анализа численности
относительно основных показателей деятельности:
– Выбирается объект: бригада, цех, подразделение, компания; –
Определяется основной показатель деятельности для выбранного объекта;
– Выбираются объекты сравнения: другие цеха, бригады, компании;
– Рассчитывается численность персонала на единицу показателя;
– Выбирается образец для сравнения;
– Численность нормируется согласно лучшему или среднему показателю
среди объектов сравнения.
Эталонной нормой затрат времени является оказание услуги
консультирования лучшим сотрудникам компании, который затрачивает от 6 до
8 часов на подготовку отчета. Остальные сотрудники имеют отклонения и
потери времени по данной операции. Необходимо сделать прозрачным объект
бенчмаркинга на собственном предприятии, то есть провести детальный анализ,
чтобы на основе этого анализа вывести измеряемые величины, получить всю
необходимую для процесса бенчмаркинга информацию и документально
зафиксировать результаты.
Таблица 2
Нормативы труда
Показатель
МКБ
Сбербанк
Россельхозбанк
Выручка, млн. руб.
218
1214
345
Затраты рабочего
времени 1
сотрудником на
консультирование,
минут
6
3
5,2
Затраты рабочего
времени на
операцию,минут
8
4
6,6
43
Производительность
труда одного
работающего, млн.
руб/чел
1,441
4,459
1,875
Таким образом, эталонным показателем является производительность
труда и затраты рабочего времени у конкурента Сбербанк – 3 минуты на
консультирование клиента и 4 минуты на операцию, что позволяет увеличить
производительность труда практически в 3 раза.
Кроме того, предлагается следующий алгоритм рационализации трудовых
процессов:
1.Выбирается самая трудоемкая и достаточно распространенная
банковская операция.
2.Выявляются работники, которые выполняют ее наиболее успешно.
3.Выполняется хронометражное наблюдение за работниками.
4.Работники обучаются новому трудовому процессу в установленные
сроки.
5.Внедрение новой нормы труда.
Следующий этап проведения бенчмаркинга требует особой тщательности
и внимания, ведь в ходе его реализации выбирается партнер и проводится прямое
сравнение. Предложение для распределения факторного нормирования труда
для отдела консалтинга.
44
Рисунок 5 - Процесс факторного нормирования кассовых операций
На этапе реализации на основе результатов, полученных на этапе
сравнения, разрабатываются мероприятия, которые позволяют провести
улучшения с учетом целей, определенных исследованием.
В процессе внутреннего анализа проводится непосредственная работа по
выполнению замеров фиксации затрат рабочего времени по всем элементам
процесса.
Факторное нормирование отдела консалтинга
На первом этапе
Оценка трудозатрат по процессу услуг
На втором этапе
Выявление факторов влияющих на трудозатратность
процесса консалтинга
Итоговое
Соотношение трудозатрат и факторов необходимых для
процесса консалтинга
45
Замеры выполняются путем проведения хронометражных наблюдений,
видеосъемкой, в том случае, если работа / процесс контролируется
автоматизированными системами, их анализом.
Видеосъемка позволяет не только хронометрировать процесс, но и
определить лишние операции, темп работы исполнителя, а также полноту и
последовательность выполнения операций.
Основным инструментом анализа эффективности использования рабочего
времени и производительности труда кассиров является фотография рабочего
дня, предполагающая наблюдение сотрудников интересующих должностей в
течение определенного количества рабочих дней.
Особое внимание стоит обратить на потери рабочего времени, их
максимально возможное сокращение, так как потери времени приводят к
финансовым потерям, что сказывается на хозяйственной деятельности и
хозяйственных результатах работы организации. Предприятие может
регламентировать затраты рабочего времени локальными нормативными
актами.
Итак, следует обобщить, что ПАО «МКБ» сформировался свой
приоритетный рынок. Сегментная ориентация ПАО «МКБ» привела к тому, что
сбытовые усилия банка направлены на удовлетворение потребностей крупных
корпоративных партнеров.
В условиях растущей конкуренции ПАО «МКБ» сможет удержать
рыночные позиции, только постоянно заботясь об улучшении ассортимента
услуг для удовлетворения потребительских нужд для всех групп клиентов. Ведь
лояльность клиентов-юридических лиц является залогом доходности,
увеличения рыночной доли, масштабов деятельности конкретного банка.
ПАО «МКБ» активно развивает политику взаимоотношений с клиентами-
физическими лицами, стремясь удерживать лидерские позиции на рынке.
Однако деятельность ПАО «МКБ» по управлению взаимоотношениями с
клиентами-физическими лицами является недостаточно эффективной, по