2
Содержание
Введение………………………………………………………………………………….3
1.Теоретическая часть. Теоретические аспекты кредитования юридических лиц….6
1.1. Сущность, функции и классификация кредитования…………………………..6
1.2.Организация кредитования юридических лиц в коммерческих банках……..…15
1.3.Кредитование юридических лиц в коммерческих банках: зарубежный опыт и
российская практика…………………………………………………………………...23
2. Практическая часть. Анализ организации кредитования юридических лиц в
Дополнительном офисе №3349/18/06 Алтайского регионального отделения ОАО
«Россельхозбанк»………………………………………………………………………31
2.1.Организационно – экономическая характеристика объекта исследования……31
2.2. Организация кредитования юридических лиц в Дополнительном офисе
№3349/18/06 Алтайского регионального отделения ОАО «Россельхозбанк»……..40
2.3 Предложения по совершенствованию организации кредитования юридических
лиц в Дополнительном офисе №3349/18/06 Алтайского регионального отделения
ОАО «Россельхозбанк»………………………………………………..………………48
Заключение……………………………………………………………………………..57
Глоссарий…………………………………………………………………………….…60
Список использованных источников…………………………………………………62
Приложения…………………………………………………………………………….63
3
Введение
Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского
дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные
операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали
транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С
развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному
кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного
капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты. Сроки
кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала
использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. За последнее
время произошли значительные изменения в становлении банковской системы
России. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления
банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между
финансовыми институтами. Кредит стимулирует развитие производительных сил,
ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на
основе достижений научно-технического прогресса.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное
становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской
деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена
особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное
образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в
хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление
средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в
одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в
их использовании.
Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией
управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях
кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При
4
помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им
для нормальной работы.
Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между
отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и
использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное
воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости
обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс
капитализации прибыли, а значит и концентрации производства. Потребность в
ссудах возникает, как у физических лиц, так и у фирм, фермеров и
предпринимателей, которые заняты непосредственно производством.
Правительственные органы, как федеральные, так и местные также являются
крупными заемщиками. Необходимо отметить, что в связи с мировым финансовым
кризисом, затронувшим и Россию, темпы кредитования, которые банки
демонстрировали до сентября 2008г., уже не соответствовали внутреннему
состоянию российской экономики и внешним финансовым условиям. Кризис в
финансовой сфере грозит перекинуться на реальный сектор экономики. В последние
годы большинство предприятий строили свой бизнес с помощью кредитных
средств. Сегодня этот источник для многих компаний иссяк.
Увеличение стоимости привлекаемых ресурсов, которые используются
банками для предоставления кредитов, а также нестабильность рынка, связанная с
неясностью и противоречивыми прогнозами его дальнейшего развития, заставили
банки изменять условия кредитования - ужесточать требования к залогу, сокращать
сроки предоставляемых кредитов, а также свертывать кредитование компаний
наиболее уязвимых отраслей, например строительной. Многие банки сократили
объемы кредитования, в первую очередь крупным компаниям. Большие компании
сейчас испытывают сложности с рефинансированием, с погашением облигационных
займов, и кредитовать их сегодня - повышенный риск. Однако еще больший риск -
финансировать малые предприятия. Таким образом, исследование ситуации на
рынке кредитования юридических лиц и построении прогноза изменений на рынке
5
банковских продуктов, в связи с нестабильным финансовым положением страны, на
сегодняшний день является весьма актуальным.
Цель работы - проанализировать процесс кредитования юридических лиц в
ОАО «Россельхозбанк» и разработать рекомендации по его совершенствованию.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
- рассмотреть сущность, функции кредитования;
- изучить классификацию кредитов, предоставляемых юридическим лицам;
- исследовать организацию процесса кредитования юридических лиц;
- произвести анализ системы кредитования юридических лиц в ОАО
«Россельхозбанк»
- выявить пути совершенствования кредитования юридических лиц в ОАО
«Россельхозбанк».
Объект исследования – ОАО «Россельхозбанк».
Предметом исследования является кредитование юридических лиц.
Методы исследования:
- обзор литературы;
- обобщение и сравнение.
В процессе исследования темы работы были использованы нормативные и
законодательные акты, труды специалистов и банковских деятелей, таких как Н.Г.
Александрова, Е.Ф. Жукова, Ю.А. Бабичевой, М.Ю. Бабичева, О.И. Лаврушина, Г.С.
Пановой, А.Г. Грязновой и других (др.), статистические данные, исследовательские
статьи в периодической литературе: «Банковское дело», «Деньги и кредит»,
«Бухгалтерия и банки».
Практическая значимость работы заключается в возможности применения
данного материала в ОАО «Россельхозбанк» для совершенствования процесса
кредитования юридических лиц.
6
Основная часть
1Теоретическая часть. Теоретические аспекты кредитования
юридических лиц
1.1 Сущность, функции и классификация кредитования
Под системой кредитования понимают три основополагающие: субъекты
кредита; обеспечение кредита; субъекты кредитования. Можно сколько угодно
маневрировать организационным основами, технологией кредитных операций,
однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое
основополагающее значение, практически определяет «лицо» кредитной операции,
ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотъемлемы друг от
друга
1
.
Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае,
если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки.
С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему,
подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.
Известно, что прежняя система, основанная на принципах централизованного
управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось,
что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием
или организацией банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия,
не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали
сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли
излишние затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств.
Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные
потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для
банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было
достаточно, но явно не хватало для подлинной надежности кредитной операции.
1
Фетисов Г.Г. Банк России: цели, задачи, проблемы.// Деньги и кредит. 2009. №2.С 56.
7
Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с
сельскохозяйственными организациями, осуществляющими вложение средств в
затраты растениеводства и животноводства в банк сведения обо все возрастающих
объемах кредитования. Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект
кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к
задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию
ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет государственного
бюджета [25, С.128].
Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и
обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что одного
из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования.
Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы
кредитования – это доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что означает с
латинского «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны –
кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение
ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия
между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в
необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно
использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему раннее
предоставленную ссуду.
Кредит как экономическое отношение – это всегда риски без доверия здесь не
обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок,
однако бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо
обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной
стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как
осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое
основание [17, С.21].
Наиболее удачной является характеристика кредита как отношений,
связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в
связи с этим обязательств. Достоинство такого толкования состоит в том, что
8
практически охватываются все виды кредитных отношений, в том числе и
кредитование физических лиц.
На практике вместо термина "кредит" часто употребляют такие понятия, как
займ и ссуда. До введения в 1995-1996 гг. нового Гражданского кодекса РФ термины
"кредит" и "ссуда" на практике применялись как синонимы. М. М. Агарков в курсе
лекций, прочитанных в 1929 г., упоминал, что открытие кредита проявляется при
передаче клиентам денег в ссуду и что срочная ссуда представляет собой денежный
заем на определенный срок, по которому банк является заимодавцем, а клиент -
заемщиком. Он объясняет, что на банковском языке термин "ссуды" употребляется
вместо юридически более корректного термина "заем".
В банковской терминологии слово "ссуда" зачастую продолжает
употребляется как синоним слова "кредит", но чаще это понятие относят к кредиту,
выданном на удовлетворение потребностей частного лица (ипотечная ссуда, ссуда
на приобретение товаров длительного потребления и т. д.).
В значении кредита, предоставленного физическому лицу, иногда
употребляются такие термины, как "потребительский кредит", "личный кредит",
"розничный кредит".
Потребительское кредитование - это предоставление ссуд частным лицам для
приобретения товаров длительного пользования, получения престижного
образования оплаты лечения и других целей.
2
То есть потребительский кредит
подразумевает целевое использование. Среди розничных банковских продуктов
различаются кредиты на неотложные нужды, строгого целевого назначения не
имеющие.
Понятие личного кредита существовало еще в VI в. до нашей эры, в частности
в Израиле [14, С. 87]. До царя Соломона иудеи использовали личный кредит, т. е. за
долги отправляли в долговое рабство. Царь Соломон запретил такое рабство и
обратил личную ответственность в имущественную. Он издал закон, по которому
должник теперь отвечал перед кредитором своим имуществом, а не личной
2
Казанова Н.С. Операционно-стоимостной анализ в оценке кредитоспособности заемщиков банка / Бизнес и банки.
2011. №37. С.2.
9
свободой. На земле должника ставили столб, на котором было написано, что его
имущество принадлежит кредитору в обеспечение определенной суммы, и таким
образом уведомляли всех вокруг, что данное имущество заложено. Столбы с такими
надписями стали называть ипотекой от греческого "hypotheke", что означает "залог,
заклад".
В практике российских банков XIX - начала ХХ вв. также существовало
понятие личного кредита в противовес залогового. При этом личный кредит - это
кредит без залога, предоставляемый личности, которая, по мнению банка, обладает
достаточной платежеспособностью и репутацией, которые в совокупности дают
гарантии возврата кредита. Залоговый кредит - это кредит не личности, а ценностям,
предоставленным в залог. Личность, получающая кредит, в данном случае тоже
важна, но эта важность становится решающей только на фоне достаточного
материального обеспечения ссуды.
В настоящее время термин "личный кредит" (individual credit) употребляется в
широком значении кредита, предоставленного банком физическому лицу. Как
вариант перевода англоязычного термина существует также близкое по значению
понятие "персональный кредит" (personal credit).
3
В любом случае, независимо от
вида кредитования населения, кредитная политика любого банка предписывает
рассматривать залоговое обеспечение как вторичный фактор кредитной сделки,
выставляя на первое место потенциальную способность заемщика расплатиться по
кредиту[15, С.12].
Существование понятия "розничный кредит" связано с тем, что сам термин
"розница" в узком смысле употребляется в значении предоставления каких-либо
услуг населению. По аналогии это понятие было перенесено и на услугу по
предоставлению кредитов населению. Согласно самым последним тенденциям
банковской практики более распространен англоязычный термин "ритейл" [22, С.
144].
3
Зверев В.А. Совершенствование законодательства в области банковского кредитования // Банковское Дело. 2009.
№1. С.15.
10
В современных условиях кредит выполняет две основные функции:
перераспределительную и функцию замещения наличных денег кредитными
операциями.
4
Назначение кредита в перераспределительной функции заключается в том, что
с его помощью временно свободные средства в денежной или товарной форме,
принадлежащие одним экономическим субъектам, передаются во временное
пользование других экономических субъектов на условиях возвратности, срочности
и, как правило, платности.
Назначение кредита в функции замещения наличных денег кредитными
операциями заключается в создании на его основе платежных средств,
использование которых приводит к экономии издержек обращения. Данная функция
связана со спецификой современной организации денежного оборота, т.е.
преобладанием безналичной формы расчетов. Предоставление кредита
осуществляется главным образом через банки. Помещая и храня деньги в банке,
клиент тем самым вступает с ним в кредитные отношения и, кроме того, создает
условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями в виде
записей по банковским счетам. Становится возможным осуществление безналичных
расчетов и предоставление кредитов в безналичном порядке.
Теперь изучим субъект кредитования. Здесь необходимо определить форму
кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно
относят:
- государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на
конкретный срок и на определенных условиях;
- хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения
вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель,
выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через
4
Антонов А.М. Кредитование реального сектора экономики коммерческими банками //Банковское дело.
№6.2008.С.21.
11
определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг
другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;
- гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками
кредитной сделки являются физические лица;
- международная форма кредита, когда одним из участников кредитных
отношений выступает зарубежный субъект[34, С.12].
Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных
отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский
кредит – как основная форма современного кредита. Субъектом кредитования с
позиции классического банковского дела являются юридические либо физические
лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать
экономические, в том числе кредитные сделки. Заемщиком при этом может
выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий
определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить
процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. Субъект получения
ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица,
предприятия, фирмы вплоть до государства. В настоящее время принята следующая
классификация субъектов кредитования: государственные предприятия
организации; кооперативы; граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой
деятельностью, арендаторы; другие банки; прочие хозяйства, включая органы
власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.
Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие
классификации в системе кредитования – вид кредитов. Вид кредитов отображает
совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной
сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства
кредитной сделки - это свойства самого кредита, они едины (возвратность,
платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут
различаться, – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии
с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые,
межбанковские кредиты.