52
Таблица 8
Данные для построения графика безубыточности
Объем выпуска,
кв. м.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
Постоянные
расходы, руб.
445700
445700
445700
445700
445700
445700
445700
Переменные
расходы, руб.
0
101525
203050
304575
406100
507625
609150
Общие расходы,
руб.
445700
547225
648750
750275
851800
953325
1054850
Выручка, руб.
0
275000
550000
825000
1100000
1375000
1650000
Источник: Составлено автором
Построим график безубыточности (рис. 10).
Рис. 10. График безубыточности
Для улучшения характеристик товара в дальнейшем есть возможность
обновление технологии производства. Традиционно, керамические изделия
изготавливаются из сырья, требующего обжига при высоких температурах
53
и энергоемких технологических операций. Новая технология,
разработанная лабораторией Haun Labs, потенциально может снизить
расход энергии. При 100% замене, температуру обжига удается снизить
почти на 37%. Это приводит к значительному снижению затрат на энергию
и к значительному увеличению частоты переработки. К тому же, новый
метод решает химические и производственные проблемы, присущие
традиционному сырью и традиционному способу производства (рис. 11).
Рис. 11. Преимущества нового метода
Достоинства данного метода:
- процесс агломерации переработанного стекла снижает потребление
энергии во время обжига на 37% для изделий из глины и на 50% для изделий
из плавленого стекла;
- сырье может состоять на 100% из стеклобоя;
- не требует воды или глины для производства;
- устраняет необходимость в дорогой и энергоемкой стадии
распылительной сушки, нужной для производства порошка для полусухого
прессования плитки;
54
- требует только одну стадию обжига благодаря свойствам
стеклянного порошка.
Планируется проведение рекламной кампании. Реклама должна быть
направлена на информирование потенциальных клиентов о новой
продукции ООО «БИЛТИ» - керамической плитке. В результате проведения
рекламы планируется рост объема реализации и увеличение выручки.
Глобальной перестройки организационной структуры управления
предприятием ООО «БИЛТИ» не требуется. В отделении производства
выделяется цех по производству керамической плитки.
Организационная структура управления цехом представлена на рис.
12.
Рис. 12. Организационно-штатная структура управления цеха по
производству плитки
Организационная производственная структура цеха по производству
керамической плитки в ООО «БИЛТИ» представлена на рис. 13.
Начальник цеха по
производству плитки
Слесарь-
наладчик
Технолог
Оператор
вибропресса
Бухгалтер
Дизайнер
Директор ООО
«БИЛТИ»
Водитель
Разнорабочий
Менеджер по
продажам
Уборщица
55
Рис. 13. Организационная производственная структура
Потребность в персонале представлена в табл. 9.
Таблица 9
Персонал, оклады, месячные затраты на оплату труда
№
п.п
Категории персонала и
должности
Количество
Месячный
оклад, руб.
Планируемый фонд
заработной платы, тыс.
руб.
месячный
годовой
1
Начальник цеха
1
25 000
25
300
2
Бухгалтер
1
15 000
15
180
3
Дизайнер
1
15 000
15
180
4
Оператор вибропресса
2
12 000
24
288
5
Технолог
1
12 000
12
144
6
Слесарь наладчик
1
10 000
10
120
7
Менеджер по продажам
2
14 000
28
336
8
Разнорабочий
2
9000
18
216
9
Водитель
1
9000
9
108
10
Уборщица
1
5000
5
60
11
Итого
13
х
161
1932
Источник: Составлено автором
Цех по производству
плитки
Склад сырья и
материалов
Офис
Реализация
покупателям
Склад готовой
продукции
Выполнение
заказов по
плану
Сырье от
поставщиков
План работ
Заявки от клиентов
Отзывы клиентов
56
Расчет потребности в финансировании проекта приведем в табл. 10.
Таблица 10
Источники финансирования
№
п.п
Наименование источников
Средства на начало
реализации проекта
1
Собственные средства
Взнос в уставный капитал в денежной форме (44%)
= 2975,79*0,44
1 458 508
2
Заемные и привлеченные средства
Кредиты банков (по всем видам кредитов) – 56%
1 856 790
Источник: Составлено автором
Для открытия цеха по производству керамической плитки и его
функционирования нам необходим кредит в размере 56% от всей
необходимой суммы, это 1 856 790 руб. под 18% годовых, сроком на 1 год.
Стоимость страховки включена в сумму кредита (табл. 11).
Таблица 11
Расчет суммы погашения кредита
№
Дата
платежа
Остаток долга
после выплаты
Погашение
основного долга
Начисленные
проценты
Сумма
платежа
1
Январь
2018
1 714 411,36
142 378,64
27 851,85
170 230,49
2
Февраль
2018
1 569 897,03
144 514,32
25 716,17
170 230,49
3
Март 2018
1 423 214,99
146 682,04
23 548,46
170 230,49
4
Апрель
2018
1 274 332,72
148 882,27
21 348,22
170 230,49
5
Май 2018
1 123 217,22
151 115,50
19 114,99
170 230,49
6
Июнь 2018
969 834,99
153 382,24
16 848,26
170 230,49
7
Июль 2018
814 152,02
155 682,97
14 547,52
170 230,49
8
Август
2018
656 133,80
158 018,21
12 212,28
170 230,49
9
Сентябрь
2018
495 745,32
160 388,49
9 842,01
170 230,49
57
10
Октябрь
2018
332 951,00
162 794,31
7 436,18
170 230,49
11
Ноябрь
2018
167 714,77
165 236,23
4 994,27
170 230,49
12
Декабрь
2018
-0,00
167 714,77
2 515,72
170 230,49
Итого по кредиту:
1 856 790,00
185 975,93
2 042 765,93
Источник: Составлено автором
Спрогнозируем количество продаж на основании графика
«Жизненный цикл товара» и рассчитаем план доходов и расходов на первый
год работы цеха по производству керамической плитки, данные представим
в табл. 12.
В табл. 13 рассчитан план поступлений и выплат на первый год
работы цеха по производству керамической плитки в ООО «БИЛТИ».
Графики роста прибыли, прироста денежной наличности, денежной
наличности на конец месяца см. на рис. 14, 15, 16.
58
Таблица 12
План доходов и расходов на первый год работы цеха по производству керамической плитки
№
п.п
Показатели
Месяцы года
Янв.
Фев.
Март.
Апр.
Май.
Июнь.
Июль.
Авг.
Сент.
Окт.
Нояб.
Дек.
1
Количество
продаж, КП
0
2100
2300
2400
2500
2600
2500
2400
2300
2200
2100
2100
2
Цена ед. товара с
НДС, Ц
0
649
649
684
684
684
673
673
673
649
649
649
3
Доход от продаж,
ДП
0
1362900
1492700
1641600
1710000
1778400
1682500
1615200
1547900
1427800
1362900
1362900
4
Переменные
расходы, ПрР
0
426405
467015
487320
507625
527930
507625
487320
467015
446710
426405
426405
5
Валовая прибыль,
ВП
0
936495
1025685
1154280
1202375
1250470
1174875
1127880
1080885
981090
936495
936495
6
Постоянные
расходы, ПсР
477699
455700
455700
455700
455700
455700
455700
455700
455700
455700
455700
455700
7
В том числе:
заработная плата
209622
209622
209622
209622
209622
209622
209622
209622
209622
209622
209622
209622
8
арендная плата
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
9
амортизация
оборудования
36078
36078
36078
36078
36078
36078
36078
36078
36078
36078
36078
36078
10
реклама
31999
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
11
Величина налога на
д.с., ВНДС
0
168569
184623
207770
216428
225085
211478
203018
194559
176596
168569
168569
12
Величина налога на
прибыль, ВНП
0
62445,2
77072,3
98161,9
106050
113937
101540
93832,3
86125,1
69758,8
62445,2
62445,2
13
Чистая прибыль,
ЧП
-477699
249781
308289
392648
424198
455748
406158
375329
344501
279035
249781
249781
Источник: Составлено автором
59
Таблица 13
План поступлений и выплат на первый год работы цеха по производству керамической плитки
№
п.п
Показатели
Месяцы года
Янв.
Фев.
Март.
Апр.
Май.
Июнь.
Июль.
Авг.
Сент.
Окт.
Нояб.
Дек.
1
Поступления
денежные, ПД
2837599
480795
569985
698580
746675
794770
719175
672180
625185
525390
480795
480795
2
Расходы
денежные, РД
2349560,5
401244,7
431926
476162
492708
509252
483248
467081
450915
416585
401245
401245
3
В том числе:
Стоимость
оборудования и
инструмента,
СО+СИ
2179330
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5
Величина налога
на д.с., ВНДС
0
168569
184623
207770
216428
225085
211478
203018
194559
176596
168569
168569
6
Величина налога
на прибыль, ВНП
0
62445,2
77072,3
98161,9
106050
113937
101540
93832,3
86125,1
69758,8
62445,2
62445,2
7
Выплата долгов,
ВД
170230
170230
170230
170230
170230
170230
170230
170230
170230
170230
170230
170230
8
Прирост
денежной
наличности, ПДН
488038,51
79550,31
138059
222418
253967
285518
235927
205099
174270
108805
79550,3
79550,3
9
Остаток на начало
месяца, ОНМ
0
488038,5
567589
705648
928066
1182032
1467550
1703476
1908575
2082846
2191651
2271201
10
Остаток на конец
месяца, ОКМ
488038,51
567588,8
705648
928066
1182032
1467550
1703476
1908575
2082846
2191651
2271201
2350751
Источник: Составлено автором
60
Рис. 14. График роста прибыли
Рис. 15. График прироста денежной наличности
-600000
-400000
-200000
0
200000
400000
600000
янв фев март апр май июнь июль авг сент окт нояб дек
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
Янв. Фев. Март. Апр. Май. Июнь. Июль. Авг. Сент. Окт. Нояб. Дек.
61
Рис. 16. График денежной наличности на конец месяца
Управление риском сводится к следующей последовательности работ:
разработке политики в области управления риском;
анализу рисковой ситуации, выявлению факторов риска и оценке его
возможного уровня, прогнозированию поведения хозяйствующих субъектов в
этой ситуации;
разработке альтернативных вариантов решения и выбору наиболее
приемлемого и правомерного из них;
определению доступных путей и средств минимизации риска;
подготовке и планированию мер по нейтрализации, компенсации
ожидаемых негативных последствий риск-решений.
На рис. 17 и в табл. 14 отображен комплекс работ по управлению риском.
При оценке рисков данного проекта, данная схема детализируется и учитывает
специфику производства керамической плитки, внутренние и внешние
факторы прямого и опосредованного влияния на ее характер, тенденции
развития, особенности проявления вероятных последствий.
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
Янв. Фев. Март. Апр. Май. Июнь. Июль. Авг. Сент. Окт. Нояб. Дек.