34
месторасположения отправителя. Далее в составе сборных автомобилей,
которые выходят из Европы не реже одного раза в неделю, производится
доставка сборных грузов конечному получателю. Таким образом, сроки
доставки сборных грузов из Европы, к примеру, в Казахстан не превышают
10 дней.
По желанию заказчика в пакет услуг может быть также включено
полное сервисное обслуживание грузов до и после транспортировки:
- складские услуги (упаковка, переупаковка, маркировка,
паллетирование и сортировка товара, складской учет движения и хранение
грузов);
- дополнительные услуги по оформлению документации.
Компания также не оставляет без внимания направления Юго-
Восточной Азии и Северной Америки. АО «Транс-Сервис» предоставляет
услуги по доставке мелких партий грузов из Японии, Кореи, Китая, Индии,
США, Канады в консолидированных контейнерах. Доставка осуществляется
через порты Санкт-Петербурга, а также через европейские порты: Антверпен,
Гамбург, Роттердам, Таллинн (в зависимости от вида перевозки и
оптимального маршрута).
Таблица 1
Структура перевозимых грузов по видам перевозок по годам
№ п/п
Вид перевозки
%, по годам
2016
2017
2018
1
Перевозки сборных грузов
7
11
14
2
Мультимодальные перевозки
0
2
6
3
Автомобильные перевозки
93
87
80
Итого
100
100
100
Для общей характеристики предприятия обратимся к данным таблицы
2, в которой представлены основные финансовые показатели деятельности
АО «Транс-Сервис». Согласно данным таблицы, за последний год
большинство показателей имеют тенденцию снижения. Рост наблюдается
только у показателей численности персонала и ФЗП. Рентабельность продаж
падает.
35
Таблица 2
Динамика основных финансово-экономических показателей
деятельности АО «Транс-Сервис» за 2017-2018 гг.
Показатель
Ед. изм.
Значение
показателя
Изменение
2017
2018
абсол.
(±)
Темп,
%
Выручка от продаж
тыс. руб.
289732
288964
-768
99,73
Численность персонала
чел.
136
147
11
108,15
в т. ч. Специалистов
чел.
77
88
11
56,85
Среднегодовая выручка на
1 работающего
тыс. руб.
2146,16
1979,2
-166,96
92,22
Фонд заработной платы
персонала
тыс. руб.
52650
60794
8144
115,47
Среднегодовая заработная
плата 1 работающего
тыс. руб.
32,5
34,7
2,2
106,77
Себестоимость продаж
тыс. руб.
253482
257962
4480
100,52
Затраты на 1 руб.
реализации
тыс. руб.
0,87
0,89
0,2
102,3
Валовая прибыль
тыс. руб.
36250
31002
-5248
85,52
Прибыль до
налогообложения
тыс. руб.
26501
21033
-5468
79,37
Рентабельность продаж
%
12,51
10,73
-1,78
В таблице 3 представлен анализ структуры имущества АО «Транс-
Сервис».
Таблица 3
Анализ динамики структуры имущества АО «Транс-Сервис» за
2016-2018 гг. (на конец года)
Наименование статьи
2016
2017
2018
тыс. руб.
уд.
вес,
%
тыс. руб.
уд.
вес,
%
тыс. руб.
уд.
вес,
%
Нематериальные активы
741
0,42
655
0,45
587
0,44
Основные средства
56789
32,56
41654
28,77
39876
30,08
Отложенные налоговые
активы
654
0,38
775
0,54
537
0,40
Прочие внеоборотные
активы
235
0,13
574
0,40
659
0,50
Итого по разделу I
58419
33,49
43658
30,16
41659
31,42
Запасы
42567
24,40
37895
26,17
36548
27,56
НДС
4356
2,50
3986
2,74
3425
2,58
Дебиторская
задолженность
54325
31,14
49875
34,44
46213
34,85
Денежные средства
13245
7,59
8765
6,03
4321
3,26
Прочие оборотные активы
1543
0,88
675
0,46
431
0,33
Итого по разделу II
116036
66,51
101196
69,84
90938
68,58
БАЛАНС
174455
100
144764
100
132597
100
36
Данные, приведенные в таблице 3, свидетельствуют о том, что в
структуре активов наибольшим удельным весом отличаются основные
средства: в 2016 году 32,56%, в 2017 году 28,77%, в 2018 году 30,08%.
В структуре имущества запасы предприятия составляют от 27,56% в
2018 году, в то время как в предыдущем 2017 году данный показатель
составлял 26,17% в 2017 году.
На деятельность предприятия оказывает отрицательное влияние
тенденция увеличения удельного веса дебиторской задолженности. На
период 2018 года данный показатель составил 34,85%. Прочие оборотные
активы в 2018 года - 0,33%.
В 2018 году также наблюдается тенденция сохранения преобладания
оборотных активов в структуре имущества. Данная тенденция является
вполне нормальной для торгово-производственного предприятия.
В таблице 4 была проанализирована динамика активов. Данные,
приведенные в таблице 4, свидетельствуют о том, что практически все статьи
баланса рассматриваемого предприятия уменьшились. Самыми
значительными снижениями в 2018 году стали показатели следующих статей:
− денежные средства - 49,30% в 2018;
− отложенные налоговые активы - 69,29% в 2018;
− прочие оборотные активы - 63,85% .
Таблица 4
Анализ динамики состава имущества АО «Транс-Сервис» за 2016-
2018 гг., тыс. руб. (на конец года)
Наименование статьи
2016
2017
2018
Изменение
Абсолютное (±)
Темп, %
2017/2
016
2018/
2017
2017/
2016
2018/2
017
Нематериальные
активы
741
655
587
-86
-68
88,39
89,62
Основные средства
56789
41654
39876
-15135
-1778
73,35
95,73
Отложенные
налоговые активы
654
775
537
121
-238
118,50
69,29
Прочие
внеоборотные
активы
235
574
659
339
85
244,26
114,81
Итого по разделу I
58419
43658
41659
-14761
-1999
74,73
95,42
Запасы
42567
37895
36548
-4672
-1347
89,02
96,45
37
НДС
4356
3986
3425
-370
-561
91,51
85,93
Дебиторская
задолженность
54325
49875
46213
-4450
-3662
91,81
92,66
Денежные средства
13245
8765
4321
-4480
-4444
66,18
49,30
Прочие оборотные
активы
1543
675
431
-868
-244
43,75
63,85
Итого по разделу II
116036
101196
90938
-14840
-
10258
87,21
89,86
БАЛАНС
174455
144764
13259
7
-29691
-
12167
82,98
91,60
Рост показала только одна статья – прочие внеоборотные активы,
показатели которой в 2018 году составили 114,81%.
Анализ динамики структуры пассивов АО «Транс-Сервис» представлен
в таблице 5.
Таблица 5
Анализ динамики структуры пассивов АО «Транс-Сервис» за
2016-2018 гг. (на конец года)
Наименование статьи
2016
2017
2018
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс. руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес, %
Уставный капитал
3200
1,83
3200
2,21
3200
2,41
Нераспределенная
прибыль
13245
7,59
6574
4,54
3247
2,45
Итого по разделу III
16445
9,43
9774
6,75
6447
4,86
Займы и кредиты
20000
11,46
19000
13,12
18000
13,57
Отложенные налоговые
обязательства
2450
1,40
450
0,32
450
0,34
Итого по разделу IV
22450
12,87
19450
13,44
18450
13,91
Заемные средства
35000
20,06
30000
20,72
24000
18,10
Кредиторская
задолженность
84917
48,68
69928
48,30
74379
56,09
Доходы будущих
периодов
3456
1,98
5643
3,90
2478
1,87
Оценочные обязательства
1200
0,69
1200
0,83
1200
0,90
Прочие обязательства
10987
6,30
8769
6,06
5643
4,26
Итого по разделу V
135560
77,70
115540
79,81
10770
0
81,22
БАЛАНС
174455
100,0
144764
100,0
13259
7
100,0
Данные, приведенные в таблице 5 свидетельствуют о том, что
красткосрочные кредитные средства занимают больше половины в общей
структуре пассивов рассматриваемого предприятия. Речь в данном случае
идет о краткосрочных займах и кредиторской задолженности.
38
Таким образом, на период 2018 года удельный вес краткосрочных
заемных средств предприятия был представлен показателем в 18,10%, а
кредиторская задолженность – 56,09%. Удельный вес краткосрочных
кредитных средств постепенно наращивался в структуре источников
финансирования. О росте свидетельствуют следующие показатели: с 77,7% с
2016 году до 81,22% в 2018 году.
Произошло сокращение удельного веса собственного капитала
анализируемого предприятия, что обусловлено увеличением удельного веса
краткосрочных обязательств. Существенных изменений доли долгосрочных
обязательств не наблюдается: от 13,91% в 2018 году до 12,87 в 2016 году.
В таблице 6 проанализирована динамика пассивов предприятия за
2016‒2018 гг.
Таблица 6
Анализ динамики состава пассивов АО «Транс-Сервис» за 2016-
2018 гг., тыс.руб. (на конец года)
Наименование статьи
2016
2017
2018
Изменение
Абсолютное (±)
Темп, %
2017/2
016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Уставный капитал
3200
3200
3200
0
100
0
100
Нераспределенная
прибыль
13245
6574
3247
-6671
49,63
-3327
49,39
Итого по разделу III
16445
9774
6447
-6671
59,43
-3327
65,96
Займы и кредиты
20000
19000
18000
-1000
95,00
-1000
94,74
Отложенные
налоговые
обязательства
2450
2450
450
0
100,0
0
-2000
18,37
Итого по разделу IV
22450
19450
18450
-3000
86,64
-1000
94,86
Заемные средства
35000
30000
24000
-5000
85,71
-6000
80,00
Кредиторская
задолженность
84917
69928
74379
-14989
82,35
4451
106,3
7
Доходы будущих
периодов
3456
5643
2478
2187
163,2
8
-3165
43,91
Оценочные
обязательства
1200
1200
1200
0
100,0
0
0
100,0
0
Прочие обязательства
10987
8769
5643
-2218
79,81
-3126
64,35
Итого по разделу V
13556
0
11554
0
10770
0
-20020
85,23
-7840
93,21
БАЛАНС
17445
5
14476
4
13259
7
-29691
82,98
-
1216
7
91,60
39
Данные, приведенные в таблице 6, свидетельствуют о том, что
уставной капитал анализируемого предприятия не претерпел изменений и его
сумма составила 3200 тысяч рублей. Однако наблюдается уменьшение
краткосрочных заемных средств в анализируемом периоде на 6000 тысяч
рублей.
У анализируемого предприятия запланированы доходы будущих
периодов, объем которых составляет 2478 тысяч рублей. В целом, стоит
сделать вывод о том, что размеры обязательств предприятия претерпевали
несущественные изменения. Произошло снижение величины долгосрочных
предприятий в течение анализируемого периода времени. Если говорить о
темпах снижения, стоит привести показатели: в 2017 году 86,64%, в 2018 -
94,86%. Также стоит сказать о незначительном снижении балансового
результата предприятия.
Основной вывод представлен выявленной зависимостью
анализируемой организации от привлеченных средств с целью
финансирования хозяйственной деятельности. В структуре имущества
преобладают основные производственные фонды — зданий, сооружений и
движимого имущества.
Благодаря анализу финансовой устойчивости определяется
зависимость предприятия от привлеченных средств, выявляется насколько
предприятие устойчиво, а также определяется, может ли деятельность
организации обеспечиваться за счет собственных средств.
Динамика показателей финансовой устойчивости представлена в
таблице 7.
Таблица 7
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости за 2016-
2018 гг. (на конец года)
Наименование коэффициента
Рекомендованн
ое значение
2016
2017
2018
Коэффициент капитализации (плечо
финансового рычага)
1,5
9,73
13,81
19,57
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
≥0,1
-0,36
-0,33
-0,39
Коэффициент финансовой устойчивости
≥0,8-0,9
0,22
0,2
0,19
40
Коэффициент финансовой
независимости
≥0,5
0,09
0,07
0,05
Коэффициент соотношения собственных
и заемных средств (финансирования)
≥0,6-0,8
0,1
0,07
0,05
Рассчитанные значения показателей финансовой устойчивости не
соответствуют рекомендованным значениям. Коэффициент обеспеченности
собственными средствами имеет отрицательное значение
Расчет и сравнительный анализ коэффициентов показал зависимость от
привлекаемых к финансированию деятельности источников Деятельность
финансируется в основном за счет краткосрочных кредитных средств.
Проведем анализ кредиторской задолженности организации (таблица
8).
Таблица 8
Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности за
2016-2018 гг., тыс. руб. (на конец года)
Наименование
статьи
2016
2017
2018
Темп
изменения, %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
2017/
2016
2018/
2017
Кредиты и
займы
55000
36,45
49000
38,37
4200
0
34,4
2
89,09
85,71
ИФНС
18629
12,34
22564
17,67
2453
9
20,1
1
121,1
2
108,7
5
Страховые
взносы
1736
1,15
2028
1,59
2440
2,00
116,8
2
120,3
2
Внутренний
долг
5600
3,71
6543
5,12
7869
6,45
116,8
4
120,2
7
Поставщики и
подрядчики
58952
39,07
38793
30,38
3953
1
32,4
0
65,80
101,9
0
Прочие
обязательства
10987
7,28
8769
6,87
5643
4,62
79,81
64,35
Всего
150904
100,0
127697
100,0
1220
22
100,
0
84,62
95,56
Основные статьи кредиторской задолженности, по которым произошёл
рост - это непогашенные обязательства в бюджеты всех уровней,
перечисления в государственные внебюджетные фонды и задолженность
перед поставщиками и подрядчиками.
41
Обязательства организации перед работниками составляют 7865 тыс.
руб. в 2018 году, что по темпам роста соответствует 120,27% по сравнению с
предыдущим годом. На данном рисунке видно снижение кредитных средств
в структуре кредиторской задолженности и наращение её объема по
бюджетным перечислениям.
Финансовый результат АО «Транс-Сервис» определяется в сумме
нераспределенной прибыли (чистой прибыли), которая подлежит
распределению между участниками.
В таблице 9 представлены основные финансовые результаты
деятельности АО «Транс-Сервис». Из данных таблицы видны темпы роста
выручки АО «Транс-Сервис», которые составляли в 2017 году 97,20%, а в
2018 году 99,73%. Из-за увеличения себестоимости в 2018 году на 1301 тыс.
руб. уменьшилось значение валовой прибыли предприятия.
Таблица 9
Динамика финансовых результатов деятельности АО «Транс-
Сервис» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель
2016
2017
2018
Изменение
абсол. (±)
Темп, %
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Выручка
298076
289732
288964
-8344
-768
97,20
99,73
Себестоимость
252181
253482
257962
1301
4480
100,5
2
101,7
7
Валовая прибыль
45895
36250
31002
-9645
-5248
78,98
85,52
Коммерческие
расходы
5674
5769
5973
95
204
101,6
7
103,5
4
Управленческие
расходы
4326
3980
3996
-346
16
92,00
100,4
0
Прибыль от
продаж
35895
26501
21033
-9394
-5468
73,83
79,37
Чистая прибыль
13245
6574
3247
-6671
-3327
49,63
49,39
Темпы роста валовой прибыли в 2017 году 78,98%, но в 2018 году
85,52%. В 2017 году уменьшилась величина прибыли от продаж. Значение
прибыли уменьшилось на 9394 тыс. рублей. В 2018 году этот показатель
снизился еще на 5468 тыс. рублей.
42
Чистая прибыль АО «Транс-Сервис» в 2017 году снизилась на 6671
тыс. руб., а в 2018 году — на 3327 тыс. рублей. Темпы снижения чистой
прибыли в 2017 году составили 49,63%, в 2018 году — 49,39%.
Управленческие расходы в 2017 году снизились на 346 тыс. руб., но показали
рост уже 2018 году на 0,4%.
Следует отметить, что при снижении темпов роста выручки затраты
предприятия (постоянные и переменные) показывали рост. Такое положение
снижает величину прибыли и возможности АО «Транс-Сервис» к развитию.
Помимо динамики основных финансовых результатов, необходимо
рассмотреть и их структуру. В таблице 10 приведена структура финансовых
результатов в выручке АО «Транс-Сервис». В структуре выручки АО «Транс-
Сервис» достаточно высок уровень себестоимости. В 2017 году он принимает
значение, равное 87,49%, к итогу 2018 года этот удельный вес составляет
89,27%. Наименьшее значение показателя в 2016 году и составляет 84,6%.
Таблица 10
Структура финансовых результатов деятельности АО «Транс-
Сервис» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
тыс. руб.
уд.
вес, %
тыс. руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес, %
Выручка
298076
100
289732
100
288964
100
Себестоимость
252181
84,60
253482
87,49
257962
89,27
Валовая прибыль
45895
15,40
36250
12,51
31002
10,73
Коммерческие
расходы
5674
1,90
5769
1,99
5973
2,07
Управленческие
расходы
4326
1,45
3980
1,37
3996
1,38
Прибыль от продаж
35895
12,04
26501
9,15
21033
7,28
Чистая прибыль
13245
4,44
6574
2,27
3247
1,12
Относительно стабильны доли коммерческих и управленческих
расходов АО «Транс-Сервис». Прибыль от продаж составляет в процентном
отношении в 2016 году 12,04%, в 2017 году 9,15%, в 2018 году 7,28%. Чистая
прибыль предприятия составляла в общей выручке в 2016 году 4,44%, в 2017
году 2,27%, а в 2018 году 1,12%.
43
В целом, резкое снижение финансовых результатов наблюдалось в
2017 году, а к концу 2018 года финансовые результаты еще более
ухудшились.
2.2. Анализ организации транспортно-экспедиционных услуг
Организацию транспортного процесса в АО «Транс-Сервис» можно
представить следующим образом.
1. Получение запроса от заказчика.
2. Уточнение параметров запроса, утвержденных приказом № 361, а
также:
- температурный режим перевозки;
- требования к транспортному средству;
- наличие перегрузок;
- таможенные и другие требования к транзиту через другие страны.
3. Подготовка предложения/протокола согласования цены (в
установленной форме):
- на однократную перевозку;
- на партию грузов;
- на регулярные перевозки в течение определённого промежутка
времени;
- с учётом дополнительных услуг и работ, без них;
- на определенных условиях (дополнительное страхование, только
обычное ЦМР страхование, другие условия);
- штрафные санкции обеих сторон;
- сроки доставки;
- форма и сроки оплаты;
- прочие условия в соответствии с договором на транспортную
экспедицию;
- срок действия данного предложения (ставки, условий, сроков и
т.д.).