35
Таким образом, за анализируемый период в структуре фонда заработной
платы работников КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска» доля
заработной платы рабочих и торговых работников увеличилась на 0,8 п.п. и
составила в 2018 году 82,0 %.
Для наглядности представим структуру фонда заработной платы
работников КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска» в графическом
виде на рисунке 5.
Рисунок 5 – Структура фонда заработной платы работников КУП
«ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска» в 2018 г., %
За исследуемый период наблюдается увеличение удельного веса фонда
заработной платы руководителей (на 0,8 п.п.) и снижение удельного веса фонда
заработной платы специалистов (на 1,6 п.п.).
Структура использования фонда заработной платы работников КУП
«ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска» представлена в таблице 5.
36
Таблица 5
Анализ структуры использования фонда заработной платы
работников КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска» за
2016-2018 гг.
Показатель
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
(-,+)
Из общего фонда заработной
платы работников:
100,0
100,0
100,0
-
а) заработная плата, начисленная
за выполненную работу и
отработанное время
55,6
53,0
52,5
-3,1
б) выплаты стимулирующего
характера
23,3
29,4
30,0
6,7
в) выплаты компенсирующего
характера
11,0
8,8
8,9
-2,1
г) оплата за неотработанное время
10,1
8,8
8,6
-1,5
Для наглядности представим структуру использования фонда
заработной платы работников КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г.
Минска» в графическом виде на рисунке 6.
Рисунок 6 – Структура использования фонда заработной платы
работников КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска» в 2018
г., %
37
Таким образом, наибольший удельный вес приходится на заработную
плату, начисленную за выполненную работу и отработанное время (52,5%) и
выплаты стимулирующего характера (30,0%).
Анализ финансовых результатов деятельности КУП «ЖЭУ № 3
Октябрьского района г. Минска» в 2016-2018 годах представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ финансовых результатов деятельности КУП «ЖЭУ № 3
Октябрьского района г. Минска» в 2016-2018 годах
Показатели
Значение по годам
Темп роста, %
2016
год
2017
год
2018
год
2017 к
2016
2018 к
2017
1. Выручка, тыс. руб.
22666
27422
28614
121,0
104,3
2. Себестоимость продаж,
тыс. руб.
21611
26146
26941
121,0
103,0
3. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
226
273
325
120,8
119,0
4. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
233
304
360
130,5
118,4
5. Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
191
249
295
130,4
118,5
6. Среднегодовая стоимость
совокупных активов, тыс.
руб.
29847
30018
32090
100,6
106,9
7. Среднегодовая стоимость
собственного капитала, тыс.
руб.
6428
6511
6515
101,3
100,1
8. Рентабельность
реализованных работ, %
1,05
1,04
1,21
99,8
115,5
9. Рентабельность продаж,
%
1,00
1,00
1,14
99,8
114,1
10. Рентабельность
совокупных активов, %
0,78
1,01
1,12
129,7
110,8
11. Рентабельность
собственного капитала, %
2,97
3,82
4,53
128,7
118,4
12. Коэффициент
оборачиваемости
совокупных активов
0,76
0,91
0,89
120,3
97,6
Таким образом, за исследуемый период наблюдается увеличение
показателей рентабельности. Рост рентабельности продаж в 2018 г. по
сравнению с 2017 г. составил 14,1 п.п., рентабельности реализованных работ –
15,5 п.п., совокупных активов – 10,8 п.п., собственного капитала – 18,4 п.п.
38
Снижение коэффициента оборачиваемости совокупных активов предприятия
составило 2,4%.
Динамика и структура внеоборотных активов предприятия за 2016-2018
годы представлена в таблице 7.
Таблица 7
Динамика и структура внеоборотных активов КУП «ЖЭУ № 3
Октябрьского района г. Минска» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
+/-
%
Внеоборотные активы
5722
5929
6001
279
104,9
Основные средства
5721
5905
5977
256
104,5
Нематериальные
активы
1
24
24
23
2300
Внеоборотные активы увеличились в целом в 2018 году по сравнению с
2016 годом на 279 тыс. руб. или на 4,9%. Рост внеоборотных активов
произошел в основном за счет основных средств, которые за исследуемый
период увеличились на 256 тыс. руб. Основную часть внеоборотных активов
составляют основные средства.
Рассмотрим состав и структуру оборотных активов в таблице 8.
Таблица 8
Состав, структура и динамика оборотных активов, тыс. руб.
Наименование показателя
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение
+/-
%
Запасы
4203
4786
4795
592
114,1
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям
91
84
86
-5
94,5
Дебиторская задолженность
18327
20120
21448
3121
117,0
Денежные средства и
денежные эквиваленты
355
419
511
156
143,9
Итого
22976
25409
26840
3864
116,8
Таким образом, оборотные активы увеличились за исследуемый период
на 3864 тыс. руб. или 16,8%.
Горизонтальный анализ пассивов КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района
г. Минска» представлен в таблице 9.
39
Таблица 9
Горизонтальный анализ пассивов КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского
района г. Минска» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
+/-
%
Уставный капитал
304
400
400
96
131,6
Добавочный капитал
5646
5800
5800
154
102,7
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый убыток)
621
250
380
-241
61,2
Итого капитал и
резервы
6571
6450
6580
9
100,1
Заемные средства
6500
6500
7614
1114
117,1
Кредиторская
задолженность
15627
18388
18647
3020
119,3
Итого краткосрочные
обязательства
22127
24888
26261
4134
118,7
Баланс
28698
31338
32841
4143
114,4
Таким образом, капитал и резервы увеличились в целом в 2018 году по
сравнению с 2016 годом на 9 тыс. руб. или на 0,1%. За исследуемый период
произошло увеличение заемных средств на 1114 тыс. руб.
Сильные и слабые стороны КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г.
Минска» представлены в таблице 10.
Таблица 10
Сильные и слабые стороны КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г.
Минска»
Сильные стороны
Слабые стороны
1. Значительные позиции на
внутреннем рынке
2. Узнаваемое предприятие, доверие,
хорошая репутация (низкий уровень
рекламаций)
3. Большой опыт работы
4. Конкурентоспособные цены (в
сравнении с ценами основных
конкурентов)
5. Знание особенностей рынка
(регулярное проведение
маркетинговых исследований)
6. Современное оборудование
(постоянная модернизация
оборудования)
7. Постоянная работа по улучшению
строительных работ с учетом
1. Отсутствие необходимого
количества квалифицированного
персонала (68% рабочих не имеют
высшего образования)
2. Зависимость от импорта
оборудования (высокая доля импорта)
3. Большое влияние государства на
деятельность предприятия
(государственное регулирование
деятельности)
4. Постоянный рост стоимости
материалов и оборудования
(повышение стоимости поставщиками)
5. Относительная высокая стоимость
оказания услуг (в связи с
повышающейся стоимостью
материалов и оборудования)
40
современных тенденций (по
результатам маркетинговых
исследований)
8. Гибкая система скидок
(предоставление скидок постоянным
заказчикам)
9. Налаженная система сервиса,
быстрое реагирование на рекламации
(наличие специализированных
отделов)
10. Ограниченность возможностей
конкурентов по объемам строительных
работ (выявлено по результатам
маркетинговых исследований)
6. Появляющиеся конкуренты (каждый
год на рынке появляется 1-2 новых
конкурентов)
7. Расширение присутствия
конкурентов из-за рубежа (появление
зарубежных конкурентов с услугами
низкой стоимости)
Возможности и угрозы КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г.
Минска» представлены в таблице 11.
Таблица 11
Возможности и угрозы КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г.
Минска»
Фактор внешней
среды
Возможности
Угрозы
Поставщики
Организация снижает объемы
закупок за границей тех видов
материалов и оборудования,
которые можно закупать на
территории страны
По большей части видов
материалов и
оборудования
поставщиками является
какое-либо одно
предприятие
Заказчики
Заказчики организации
достаточно разнообразны
-
Политические факторы
Кредитная
политика
Возможность получения
кредитов
Возможность предоставления
кредитов заказчикам
Вероятность отказа
банков от сотрудничества
из-за кредиторской
задолженности
организации
Стабильная
политическая
ситуация в
государстве
Редкие и предсказуемые
изменения в законодательстве
-
Экономические факторы
Рост доходов
Рост объемов реализации
Вероятность замены
клиентами услуг
организации на более
качественные и дорогие
Инфляционные
процессы
Увеличение выручки от
реализации
-
Технологические факторы
Появление на
Возможность модернизировать
Появление более
41
рынке новых
технологий
оборудование и закупать новое
современное
современных технологий
у других предприятий
снизит
конкурентоспособность
SWOT-матрица КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска»
представлена в таблице 12.
Таблица 12
SWOT-матрица
Показатели
Возможности
Угрозы
Увеличение
объемов
продаж за
счет
увеличения
реализации
новых видов
услуг
Возможность
модернизиров
ать
оборудование
и закупать
новое
современное
Сложности
выхода на
зарубежны
е рынки
Вероятность
отказа
банков от
сотрудничес
тва
Сильные стор
оны
Закупка
нового
оборудо
вания
Закупка нового
оборудования
для оказания
услуг по новым
технологиям
Закупка нового
оборудования
благодаря его
наличию на
рынке
Новое
оборудовани
е позволит
повысить
качество
услуг
Невозможност
ь покупки
нового
оборудования
из-за отказа
банков в
сотрудничест
ве
Закупка
новых
машин
и
оборудо
вания
Закупка новых
дорогих видов
машин и
оборудования
лучшего
качества и по
более выгодной
цене
Более быстрое
реагирование
на появление
изменения
рынка и
предложение
новых видов
машин и
оборудования
раньше, чем это
сделают
конкуренты
Закупка
новых видов
машин и
оборудовани
я и выход с
ними на
зарубежный
рынок
Отказ банков
от
сотрудничест
ва может
затормозить
процесс
закупки
новых видов
машин и
оборудования
Широко
е
использ
ование
реклам
ных
средств
Разработка
рекламной
кампании для
дорогих видов
машин и
оборудования,
направленных
на имидж
предприятия
Реклама
современного
оборудования
предприятия
повысить
лояльность
клиентов
Завоевание
зарубежных
рынков с
помощью
рекламных
средств
Реклама
повышает
лояльность
заказчиков и
стабильность
предприятия
Сла
бые
сто
рон
ы
Постоян
ный
Высокие
затраты на
Использование
нового
Сложности с
реализацией
-
42
рост
стоимос
ти
материа
лов
материалы
затрудняют
развитие
организации и
сокращают
средства,
выделяемые на
развитие
деятельности
оборудования
позволяет
сокращать
расход
материалов
на
зарубежных
рынках могут
привести к
сокращению
средств на
закупку
материалов
Высока
я
стоимос
ть услуг
Сложности в
оказании более
дорогих видов
услуг из-за
снижения их
конкурентоспос
обности по
ценовому
критерию
-
Высокая цена
на услуги
снижает их
конкурентосп
особность
-
В результате проведенного SWOT-анализа были выявлены пути
использования возможностей и предотвращения угроз посредством
использования сильных и слабых сторон предприятия.
Таким образом, как показывает анализ КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского
района г. Минска», нужно регулярно разрабатывать мероприятия по удержание
своей доли на рынке среди усиливающейся конкуренции.
Предприятие имеет хорошие возможности в повышении
конкурентоспособности за счет низких цен на строительные услуги, удобного
расположения предприятия и высокого качества машин и оборудования.
PEST-анализ КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска»
представлен в таблице 13.
Таблица 13
PEST-анализ КУП «ЖЭУ № 3 Октябрьского района г. Минска»
Факторы
Вероятность
Влияние
Ответная реакция
ПОЛИТИКА
Приход на
рынок
иностранных
компаний
Высокая,
1-2 года
Угроза захвата
значительной
части рынка
Опередить возможных
конкурентов
Снижение
государственног
о регулирования
Высокая,
2-3 года
Оздоровление
рынка
Значительные
возможности для
развития
деятельности
43
ЭКОНОМИКА
Рост доходов
домашних
хозяйств
Высокая,
2-5 лет
Рост в несколько
раз
Значительные
возможности для
развития
деятельности
Замедление
роста рынка
Высокая
Мировая
тенденция
Для выживания нужен
экспансивный рост
СОЦИОКУЛЬТУРНЫЕ ФАКТОРЫ
Рост доли
«среднего
класса»
Средневысока
я,
5-10 лет
Рост интереса к
услугам
предприятия
Значительные
возможности для
развития
деятельности
Рост доходов от
собственности
Средневысока
я,
5-10 лет
Рост интереса к
услугам
предприятия
Значительные
возможности для
развития
деятельности
ТЕХНОЛОГИИ
Развитие ИТ-
технологий
Средневысока
я,
5-10 лет
Снижение цен
Значительные
возможности для
развития
деятельности
Развитие
Интернет-
продаж
Средневысока
я,
5-10 лет
Расширение
клиентской базы
Значительные
возможности для
развития
деятельности
Для эффективной конкурентной борьбы предприятию необходимо
привлекать и обучать специалистов в области аренды и лизинга машин и
оборудования, отстраивать бизнес-процессы, расширять систему дистрибуции
и формировать положительный имидж компании.
2.2 Анализ организации системы закупочной логистики на строительном
предприятии на примере КУП «ЖЭУ №3 Октябрьского района г. Минска»
Целью закупок КУП «ЖЭУ №3 Октябрьского района г. Минска»
является приобретение материалов нужного качества в нужном количестве по
установленной заранее цене в конкретном источнике и в нужное время. Такой
упрощенный подход оправдан при принятии ключевых решений: что купить,
какие качество и цена приемлемы, где лучше всего приобрести необходимый
материал, а также – в какой именно момент это следует делать.
Цели закупочной деятельности КУП «ЖЭУ №3 Октябрьского района г.
Минска»:
44
– приобретать материалы по наиболее выгодной цене;
– поддерживать высокую оборачиваемость материальных запасов;
– приобретать материалы наилучшего качества;
– взаимодействовать только с надежными поставщиками;
– развивать и стимулировать деятельность и повышать квалификацию
специалистов, занятых в снабжении и закупке.
В процессе трудовой деятельности менеджеру по МТС поступает заявка,
подписанная руководителем предприятия, которая исполняется подчиненным
после визирования начальника. КУП «ЖЭУ №3 Октябрьского района г.
Минска» строит свои отношения с другими предприятиями и организациями во
всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров. Для работы с
поставщиками, юристом КУП «ЖЭУ №3 Октябрьского района г. Минска»
разработаны типовые договоры.
В договоре на поставку предусматривают количество материалов,
ассортимент, сроки и порядок поставок, качество и комплектность, форс-
мажорные обстоятельства, ответственность сторон и юридические адреса
вступающих в договорные отношения. При заключении договора, поставщик
обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить продукцию, согласно
спецификации – протокола согласования цен.
Также при заключении договора между поставщиком и покупателем
оговаривается каждый пункт договора, и если одну из сторон не удовлетворяет
какой-то пункт договора, то этот пункт оговаривается и изменяется так, чтобы
удовлетворять все стороны. Заключаемые договоры визируются работниками
предприятия в следующей очередности: менеджер по МТС, юрист, главный
бухгалтер, начальник.
Важными проблемами деятельности предприятия являются:
– определение оптимального числа поставщиков;
– поиск потенциальных поставщиков;
– выбор оптимального, наиболее квалифицированного поставщика.