22
организации рабочих мест и участков основного и вспомогательного
производства на
основе типовых и стандартных технологических процессов.
Глава 2. Анализ организации производства на примере ООО
«Деталь Проект»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
деятельности предприятия.
Общество с
ограниченной
ответственностью
«Деталь проект» ИНН
7701702850, ОГРН 1077746289917 зарегистрировано 06.02.2007 в регионе
Москва по адресу: 117420, г Москва, ул. Намёткина, д. 13 К. 2, эт. 1 пом. 3.
Статус: действующее. Размер уставного капитала: 16 667 руб.
Руководителем организации является: Генеральный Директор – Казаков
Александр Владимирович, ИНН 7701722850. У организации три учредителя:
Казаков А.В. (60%), Капустина Т.А. (25%), Липницкая Е.В. (15%).
Основным направлением деятельности ООО «Деталь Проект» является
«производство прочих строительно-монтажных работ». Дополнительными
видами деятельности является производство: строительных металлических
конструкций; цистерн, резервуаров и емкостей; паровых котлов и их частей;
частей ядерных установок ;ковка, прессование, штамповка и
профилирование; крепежных изделий; арматуры трубопроводной;
промышленного холодильного и вентиляционного оборудования; машин и
оборудования для металлургии; электромонтажных работ. Строительство:
жилых и нежилых зданий; прочих инженерных сооружений. Обработка:
металлов и нанесение покрытий на металлы; металлических изделий
механическая.
Рисунок 2.1. - География поставок компании
23
ООО «Деталь Проект» занимает 222 место в отрасли по России и 109
место в регионе Москва., масштаб деятельности предприятия можно оценить
по рисунку 2.1.
На данный момент ООО «Деталь Проект» имеет два обособленных
подразделения (ОП) находящиеся в городе Таганрог и в городе Северск. ОП
может быть открыто в любом городе, где будут выполняться работы в
соответствии с тендером.
Руководителем ОП «Северск» ООО «Деталь Проект» является:
Директор ОП «Северск» Юркевич Василий Владиленович. Организация
значится в реестре как среднее предприятие. Согласно законодательству РФ
средними являются организации с годовой выручкой до 2 млрд. руб. и
численностью сотрудников до 250 человек (в легкой промышленности до
1000 чел.).
Характер производимых товаров ОП Северск является производство
строительно-монтажных работ (монтаж и сварка) на объекте строительства
Атомной электростанции БРЕСТ-ОД-300, включая модуль фабрикации и
рефабрикации опытно-демонстрационного энергокомплекса (ОДЭК).
Основным получателем услуг является Генеральный подрядчик «Концерн
Титан-2». Основные поставщики в части закупок: Хилти, ТоМаг, Тапаган,
Атоммаш, Крепеж Мастер, Есаб, Сварог. В части обучения персонала:
Цниитмаш, НИЯУ МИФИ, Ростехнадзор, Накс, АРЦ НК.
Среднесписочная численность сотрудников организации составляет 213
человек по данным на 2023 год.
Привлечение и мотивация персонала заключается в заработной плате
выше, чем по региону. Вовлечение всех работников организации и развитие
командной работы. Обеспечение персонала всеми необходимыми ресурсами.
Создание условий для профессионального обучения, повышение
квалификации.
Во главе управления находится Генеральный директор, главный
экономист и юрист. Все они трудоустроены в г. Москва в основном
24
подразделении и занимаются руководством отдельных обособленных
подразделений и контролируют все виды деятельности организации.
Структура предприятия отображена на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 – Организационная структура предприятия
Генеральный директор контролирует весь процесс деятельности
организации, все заявки, договора, прием сотрудников, все согласовывается
Генеральным директором и только после этого направляется в работу.
Юрист проверяет содержимое договоров, коммерческих предложений
на чистоту сделок, взаимовыгодность условий договоров.
Главный экономист отслеживает договора, закупки, обучение
сотрудников. Проверяет потребность, планирует затраты организации.
Далее во главе организации встает Директор обособленного
подразделения (ОП). ОН контролирует все процессы, происходящие в
Генеральный
директор
(Москва)
Юрист
Директор ОП
Северск
Главный
экономист
(Москва)
Отдел охраны
труда
Сметно-
договорной
отдел
Отдел
материально-
технического
обеспечения
Главный
инженер
Отдел
Отдел по
контроля
режимной
качества и
безопасности
лицензирован
ия
ОИД (отдел
исполнительной
документации)
Секретарь/
отдел кадров
Специалист
охраны труда
Инженер
сметно-
договорного
отдела
Инженер
материально-
технического
снабжения
ОУП (отдел
управления
проектом)
Главный
механик
ПТО
Специалист
по режиму
Начальник
отдела
ОСиК (отдел
сварки и
контроля)
Лаборатория
Начальник
отдела
Специалисты
по ИД
Специалисты
СМУ
(строительно-
монтажный
участок)
Начальник
лаборатории
Инженер ПТО
Начальник
участка
Инженера-
дефектоскопист
ы
Производитель
работ
Монтажники
Главный
специалист
Сварщики
Инженер по
сварке
Техник
25
подразделении. Согласовывает штатное расписание, закупки, договора,
обучение. Директор ОП подчиняется Генеральному директору, отчитывается
и согласовывает принятые решения с основным подразделением в г. Москва.
Главному инженеру подчиняются отделы: ОУП (отдел управления
проектом), ПТО (производственно-технический отдел), главный механик.
Главный инженер выполняет основную функцию по контролю выполнения
строительно-монтажных работ, сдачи производственно-технической
документации, сроки проведения АТС (аттестации технологии сварки),
соответствие выполнений требованиям проектов, наличие лицензий.
ПТО получает проектно-сметную документацию на планируемые
объекты, организует ее изучение, при наличии замечаний оформляет
претензии, выдает документацию исполнителю, организует (в случае
отсутствия) разработку ППР. Производственно-технический отдел организует
и контролирует ведение исполнительной документации, организует и
проводит техническую учебу инженерно-технических работников, а также
профессиональную подготовку рабочих.
Главный механик участвует в определении потребности в
строительных машинах и механизмах для строящихся объектов и в
разработке планов механизации работ. Он организует обеспечение
объектов электроэнергией, сжатым воздухом, кислородом и ацетиленом.
Особое внимание хочется уделить ОУП (отделу управления
проектом), так как этот отдел генерирует и контролирует деятельность,
являющейся основополагающей существования организации. ОУП
занимается организацией технологии производства работ, проведением
АТС (аттестация технологии сварки), без которой выполнение сварочно-
монтажных работ и изготовление продукции невозможно. В подчинении
ОУП находится ОСиК (отдел сварки и контроля) занимающийся
технической стороной вопроса в части технологии: разработкой
технологических карт, аттестацией сварщиков, наличия документов на
оборудование, графики поверок и т.д. выполняемой главным
26
специалистом и инженером по сварке. СМУ (строительно-монтажный
участок) занимается непосредственно выполнением работ на строительной
площадке. Участок самостоятельно открывает наряды, огневые наряды для
выполнения работ, заполняет журналы монтажных и сварочных работ,
ведут общий журнал работ. Передавая всю отчетность отделу ОСиК.
Лаборатория (ЛНК) так же находится в подчинении ОУП и предоставляет
необходимую документацию для организации технологической
подготовки и аттестации технологии. После выполнения монтажно-
сварочных работ и изготовления продукции к работе приступают
инженера-дефектоскописты. Они проводят необходимые исследования
(контроль) выпускаемой продукции (изготовление и монтаж). Без
заключений лаборатории выполнение работ не будет согласованно. По
итогу ОУП занимается разрешением всех вопросов, касающихся работы
подчиненным им отделам.
Специалист по охране проводит первичное ТБ и заполняет
соответствующие журналы; разъясняет безопасные требования
производства работ, проводит инструктаж, контролирует соблюдение
требований безопасности производства работ, проверяет наличие
удостоверений, спецодежды и обуви.
Отдел материально-технического обеспечения совместно с
производственно-техническим отделом и с привлечением начальников
участков разрабатывает годовые и оперативно-производственные планы
работы строительно-монтажного участка и производственных
подразделений, подводит итоги по истечении плановых периодов, ведет
учет выполнения плановых заданий и затрат на производство, составляет
статистическую отчетность, осуществляет анализ производственно-
хозяйственной деятельности строительно-монтажного участка.
Бухгалтерия проводит учет затрат на производство. Анализирует
производственно-хозяйственную деятельность подразделений
строительно-монтажного участка, составляет бухгалтерский баланс,
27
контролирует соответствие расходования материальных затрат, проводит
расчеты по выполнению работ, рассчитывает заработную плату,
переработки, премии.
В сметно-договорной отдел заказчик предоставляет проектно-
сметную документацию на планируемые к строительству объекты, Отдел
занимается изучением данной документации и при обнаружении
замечаний оформляет претензию, передает документацию исполнителю.
Занимается заключением договоров с заказчиками, ведет расчет
договорных цены.
Отдел материально-технического обеспечения по снабжению
занимается организацией работ по обеспечению материальными ресурсами
строительного объекта, для этого отдел проводит маркетинговую работу и
заключает договора на поставку материальных ресурсов через отдел
снабжения. Отдел снабжения совместно с ОУП, ОСиК и ПТО определяет
потребность организации в основных и строительных материалах,
изделиях и конструкциях инструменте, инвентаре, спецодежде, данные о
потребности передаются в отдел снабжения, частично отдел может сам
заключать договора на поставку ресурсов. В обязанности отдела
снабжения также входит обеспечение бытовых потребностей работников
строительно-монтажного участка.
Отдел ИД (отдел исполнительной документации) занимается
комплектацией папок, в которые входит документация по поставке
основных и вспомогательных материалов, исполнительные схемы, ППР,
журналы. Вся эта информация в печатном и электронном (на дисках)
передается ген. подрядчику, а они передают заказчику. Папки
архивируются и хранятся на протяжении всего строительства, многие
документы будут храниться в архивах в срок до 50 лет.
Отдел контроля качества и лицензирования отвечает за получение
лицензий под будущие проекты. Без лицензии выполнение работ
запрещено,
а
срок
их
оформления
составляет
длительный
промежуток
28
времени, поэтому необходимо заранее проверять будущие проекты. Так же
отдел занимается ведением всех положений по отделам и должностным
инструкциям. Проводит входной контроль основных и давальческих
материалов. Осуществляет внутренний аудит и отчитывается по внешним
аудитам.
Отдел кадров осуществляет набор сотрудников; размещает в сети
интернет объявления о вакансиях. Отдел кадров занимается оформлением
документов по приему (увольнению) работников, принимает участие в
повышении квалификации кадров.
Секретарь занимается почтой, входящей и исходящей
корреспонденцией.
2.2 Исследование основных производственных показателей.
Основные экономические показатели деятельности организации
представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1. - Основные экономические показатели, тыс. руб.
Код
2021
2022
2023
Выручка
2110
860641
1380893
1351788
Себестоимость продаж
2120
748 690
1 116 999
1 099 089
Валовая прибыль (убыток)
2100
111951
263894
252699
Коммерческие расходы
2210
0
-
-
Управленческие расходы
2220
29684
57437
107 352
Прибыль (убыток) от продаж
2200
82267
206457
145347
Доходы от участия в других организациях
2310
-
-
-
Проценты к получению
2320
-
426
1894
Проценты к уплате
2330
5585
4257
10782
Прочие доходы
2340
4189
11727
13333
Прочие расходы
2350
6583
17106
50873
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
74288
197247
98919
Текущий налог на прибыль
2410
18019
42411
25282
Постоянные налоговые обязательства
(активы)
2421
-
-
-
Изменение отложенных налоговых
обязательств
2430
-
-
-
29
Изменение отложенных налоговых активов
2450
-
-
-
Прочее
2460
-130
0
-
Чистая прибыль (убыток)
2400
56624
155261
75376
Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую прибыль
(убыток)
2510
-
-
-
Результат от прочих операций, не
включаемый
в
чистую
прибыль
(убыток)
периода
2520
-
-
-
Совокупный финансовый результат периода
2500
56624
155261
75376
Анализ динамики основных показателей приведен на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3. - Анализ динамики основных показателей
На диаграмме, демонстрирующей динамику основных показателей
деятельности компании отображена выручка и прибыль за период 2021 –
2023 годы.
В 2023 году организация получила выручку в сумме 1,4 млрд. рублей,
что меньше на 29,1 млн. рублей или 2,1%, чем в 2022 году. По состоянию на
2023 год совокупные активы организации составили 999 млн. рублей. Это на
303 млн. рублей или 43,5% больше, чем в 2022 году. Чистые активы на 2023
год составили 229 млн. рублей.
Результатом работы организации за 2023 год стала прибыль в размере
75,4 млн. рублей. Это на 51,5% меньше, чем в 2022 году.
1600
1400
Экономические показатели млн./руб.
1381
Выручка Прибыль
1351
1200
1000
860
800
600
400
200
155
56
75
0
2021
2022
2023
30
Рентабельность собственного капитала в среднем составляет 120%.
Рентабельность продаж компании в среднем составляет 13% (прибыль от
продаж в каждом рубле выручки).
Структура активов организации на 31 декабря 2023 г. характеризуется
большой долей (93,2%) текущих активов и малым процентом внеоборотных
средств. Активы организации в течение анализируемого периода значительно
увеличились (в
251 раз). Отмечая значительный рост активов, необходимо
учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени –
в
5 884,0 раза. Опережающее увеличение собственного капитала
относительно общего изменения активов следует рассматривать как
положительный фактор рисунок 2.4.
Рисунок 2.4.-Структура активов предприятия
Чистые активы организации на 31.12.2023 намного (в 13 494,1 раза)
превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же,
определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение
чистых активов в течение анализируемого периода. Превышение чистых
активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период
говорит о хорошем финансовом положении организации по данному
признаку. Динамику активов можно проанализировать используя рисунок 2.5.
31
Рисунок 2.5.- Динамика чистых активов и уставного капитала
предприятия
Для того, чтобы понять эффективен ли бизнес компании необходимо
рассчитать рентабельность продаж. Рентабельность - источник жизненной
силы любого бизнеса. Это показатель того, насколько эффективно компания
генерирует доход и управляет своими расходами. Без рентабельности бизнес
не сможет поддерживать себя в долгосрочной перспективе и достигать своих
целей. Анализ рентабельности позволяет компаниям оценивать свои
финансовые показатели и принимать обоснованные решения для улучшения
своей прибыли. Анализируя рентабельности различных продуктов, услуг или
бизнес-сегментов, компании могут определить сильные и слабые стороны и
предпринять соответствующие действия для максимизации прибыли.
Рентабельность продаж рассчитывается по следующей формуле:
чистая
прибыль
Рентабельность продаж
=
выручк
а
∗
100%
Таким образом, рентабельность продаж за 2021 год составила - 6,6%, за
2022 год составила 11,5%, за 2023 год - 5,6% рисунок 2.6. Несмотря на
снижение показателя рентабельности, данный показатель относится к
среднему уровню рентабельности продаж компании за 2023 год, что говорит
о финансовой устойчивости компании.
Стоит также провести анализ бухгалтерской отчетности компании - это
важнейшие финансовые документы, которые дают представление о
состоянии компании. В бухгалтерском балансе обычно суммируются активы,