85
На основе данных Книги учета доходов и расходов заполняется
налоговая декларация по УСН.
ИП Дидарова М.Б. отражает расходы, которые могут быть приняты им
в уменьшение суммы исчисленного налога на основании НК РФ.
В целом, как показали наши исследования, в ИП Дидарова М.Б.
порядок определения доходов и расходов, а также исчисления налога по
упрощенной системе производится в полном соответствии с нормами
действующего законодательства РФ.
Автор оценил эффективность работы ИП Дидарова М.Б.,
проанализировали налоговые выплаты предприятия за последние 3 года. В
результате проведенного изучения и анализа выяснили, что налоговая
нагрузка у ИП Дидарова М.Б. в суммарном отношении находится на
приемлемом уровне, но, однако, экономическая эффективность предприятия
довольно невысокая. Кроме этого, ИП находится в зоне высокого налогового
риска.
В третьей главе выпускной квалификационной работы были
определены проблемы и предложен комплекс мер по развитию организации
на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и
налогообложения.
Разработанные мероприятия, требуя единовременных вложений,
позволят ИП Дидарова М.Б. улучшить доходность деятельности. Так как мер
по оптимизации налоговой нагрузки у ИП Дидарова М.Б. не требуется, нами
были предложены рекомендации по оптимизации применяемого налогового
режима – упрощенной системы налогообложения и рекомендации по
уменьшению степени налогового риска.
Предложенные мероприятия носят рекомендательный характер, и
решение об их практической реализации остается за ИП Дидарова М.Б.
Таким образом, поставленные цель и задачи выпускной
квалификационной работы достигнуты.
86
БИБЛИОГРАФИЯ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным
голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета от 25 декабря 1993 г. —
№ 237. с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к
Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-
ФКЗ, от 05 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 г. № 11-ФКЗ) //
«Российская газета» от 25 декабря 1993 г. № 237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (с
изменениями и дополнениями от 3 августа 2018 г. N 339-ФЗ) // «Российская
газета» от 6, 7, 8 февраля 1996 г. N 23, 24, 25.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19 июля 2018 г. N 200-ФЗ) // «Собрание
законодательства РФ», 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого
и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп. от
3 июля 2018 г. N 185-ФЗ)// «Собрание законодательства РФ», 30.07.2007, N
31, ст. 4006.
5. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями от 31 декабря 2017 г.
N 481-ФЗ) // «Российская газета» от 9 декабря 2011 г. N 278.
6. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» (с изменениями и дополнениями от 3 августа 2018 г. N
322-ФЗ) // «Российская газета» от 10 августа 2001 г. N 153.
7. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
электронных средств платежа: федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ
(в ред. от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2003.
- №21. - Ст.1957.
87
8. Постановление Правительства РФ от 4 апреля 2016 г. № 265 “О
предельных значениях дохода, полученного от осуществления
предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого
и среднего предпринимательства” [Электронный ресурс] - Режим доступа //
URL: http://base.consultant.ru.
9. Приказ Министерства экономического развития РФ от 3 ноября
2016 г. N 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год»
[Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: http://base.consultant.ru.
10. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 6 марта
2018 г. N 41н) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» //
«Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти», N 35, 30.08.2010.
11. Приказ Минфина России от 06.04.2015 N 57н»О внесении
изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому
учету»(Зарегистрировано в Минюсте России 30.04.2015 N 37103) // Текст
приказа опубликован на «Официальном интернет-портале правовой
информации» (www.pravo.gov.ru) 6 мая 2015 г.
12. Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н «Об
утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей,
применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их
заполнения» (с изменениями и дополнениями от 7 декабря 2016 г. N 227н) //
«Российская газета» от 28 декабря 2012 г. N 301.
13. Приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-
3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных
налоговых проверок» (с изменениями и дополнениями от 10 мая 2012 г. N
ММВ-7-2/297@) // «Финансовая газета» от 21 июня 2007 г. N 25.
14. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина РФ от 31 января 2013 г. N 03-11-10/1925 О применении