Система работы с должниками предполагает реализацию нескольких
мероприятий: мониторинг задолженности, предупреждение и снижение
задолженности в досудебном порядке, взыскание задолженности через суд.
При хорошо налаженной системной работе с должниками организация может
эффективно возвращать задолженность потребителей. Главное внимание при
этом следует уделять снижению и предупреждению задолженности, которая
возникла относительно недавно, так как долгосрочную задолженность
взыскать гораздо сложнее. При управлении дебиторской задолженностью
важное значение приобретает процесс формирования информации и
обеспечения ее достоверности.
Меры договорной ответственности и досудебного воздействия
включают начисление пеней и приостановление или ограничение
предоставления жилищно-коммунальных услуг.
Вся просроченная дебиторская задолженность Филиале ФГП ВО ЖДТ
России на Северной железной дороге» будет подлежать уплате с учетом
пени. По общим правилам:
пени взыскиваются только в случае неисполнения или ненадлежащего
исполнения обязательства, т. е. при наличии правонарушения;
суть пеней состоит в обязанности должника, нарушившего
обязательство, нести дополнительные имущественные потери;
обязанность должника, нарушившего обязательство, уплатить пени
обеспечивается государственным принуждением, о чем свидетельствует
включение взыскания пеней в число способов судебной защиты гражданских
прав.
Ключевым этапом работы является прогнозирование финансового
результата по взысканию дебиторской задолженности Филиале ФГП ВО
ЖДТ России на Северной железной дороге».
В таблице 19 рассчитаем сумму пени за просроченные платежи.
63
Таблица 19
Плановая сумма выплат просроченной дебиторской
задолженности с учетом пени в Филиале ФГП ВО ЖДТ России на
Северной железной дороге
Показатель Значение в 2016 г.
Сумма задолженности, тыс. руб. 4004,7 2344 485,2
Срок просроченной задолженности до 3 месяцев от 3 до 6
месяцев
от 6 месяцев и
более
Количество должников 410 240 49,7
Количество должников, в % 58,6 34,3 7,1
Размер пени, тыс. руб. 242,2 1041,3 410,5
Сумма выплат дебиторской
задолженности с учетом пени, тыс.
руб.
4246,9 3385,3 179
Сумма погашенной задолженности превышает дебиторскую
фактически в 2 раза, но 100% оплата платежей не может быть обеспечена. В
данном отделе плановое значение возврата дебиторской задолженности
составляет 50% от общей суммы обязательства с учетом пени, т.е. 3905,6 тыс.
руб.
Для должников срок неуплаты, которых более 6 месяцев следует
применить взыскание задолженности в судебном порядке. В случае
невыполнения жильцами обязанности по своевременной и полной оплате
жилья и коммунальных услуг задолженность может быть взыскана в
принудительном порядке. К судебному урегулированию спора стороны
обращаются в случае, если досудебное урегулирование не привело к
положительному результату. Обращение в суд целесообразно, если
использованы все меры договорного (досудебного) воздействия.
Сумма искового заявления будет выплачена должником как неустойка.
Остаток по просроченной дебиторской задолженности будет продан
коллекторскому агентству за 7% на основании договора аутсорсинга.
Таблица 20
Расчет экономического эффекта по оплате дебиторской
задолженности Филиала ФГП ВО ЖДТ России на Северной
железной дороге», тыс. руб.
64
Показатели Значение, тыс. руб.
Величина дебиторской задолженности 7811,2
Возврат при зачислении пени и судебного вмешательства (50%) 3905,6
Продолжение таблицы 20
Аутсорсинг в размере 7% от суммы обязательства 273,4
Затраты на создание отдела 841,8
Экономический эффект при создании отдела 3337,2
Экономический эффект при создании отдела по взысканию
дебиторской задолженности и применения аутсорсинга составляет 3337,2
тыс. руб., высвобожденные денежные средства можно направить для
снижения кредиторской задолженности Филиала ФГП ВО ЖДТ России на
Северной железной дороге.
Создания отдела по взысканию дебиторской задолженности и
мониторингу платежей дает возможность Филиалу ФГП ВО ЖДТ России на
Северной железной дороге вернуть большую часть просроченной
дебиторской задолженности и улучшить финансовое состояние предприятия,
а также качество предоставляемых услуг.
Таким образом, данное мероприятие можно рекомендовать ко
внедрению, так как расчеты показали его эффективность.
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Управление финансами предприятия в условиях рынка является одним
из основных направлений управленческой деятельности. Такая деятельность
не может ограничиваться только текущими вопросами финансирования
производства и реализации продукции. Финансовое управление решает
задачи выживания предприятия в условиях конкурентной борьбы,
обеспечения устойчивого финансового положения, минимизации расходов и
максимизации прибыли, обеспечения рентабельной деятельности и роста
объема продаж. Все это повышает стоимость самого предприятия,
обеспечивая ему инвестиционную привлекательность и надежную
перспективу.
Методы финансового управления многообразны. Основными из них
являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование,
самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой
помощи, система финансовых санкций, система амортизационных
отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования,
трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции,
факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов
являются специальные приемы финансового управления: кредиты, займы,
процентные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт
и др. Основу информационного обеспечения системы финансового
управления составляет любая информация финансового характера:
бухгалтерская отчетность; сообщения финансовых органов; информация
учреждений банковской системы; информация товарных, фондовых и
валютных бирж; прочая информация 1.
66
Совершенствование управления в сфере финансов направлено на
обеспечение максимальной прозрачности финансового состояния и движения
финансовых ресурсов для руководства, а также выработку наиболее
выгодных вариантов финансового планирования, оперативного учета
фактической информации, контроль отклонений от плана.
Управление филиала ФГП ВО ЖДТ России на Северной железной
дороге находится по адресу: 150030, г. Ярославль, Московский проспект, д.
62. В состав филиала ФГП ВО ЖДТ России на Северной железной дороге
входят:
- Ярославский отряд;
- Вологодский отряд;
- Котласский отряд.
Предприятие является коммерческой организацией, находится в
ведомственном подчинении Министерства транспорта Российской
Федерации.
В течение анализируемого периода не выполнялись условия первого
неравенства, следовательно, баланс Филиала ФГП ВО ЖДТ России на
Северной железной дороге не является ликвидным.
Выручка Филиала ФГП ВО ЖДТ России на Северной железной дороге
увеличилась на 1678749 тыс. руб., это связано с ростом эффективности
деятельности предприятия, увеличением объемов оказываемых услуг,
индексации тарифов.
Затраты на производство составили 22212136 тыс. руб. в 2015 году и
23802126 тыс. руб. в 2016 году.
Валовая прибыль предприятия составила 1165964 тыс. руб.
Чистая прибыль Филиала ФГП ВО ЖДТ России на Северной железной
дороге в 2016 году составил 305833 тыс. руб., что на 107459 тыс. руб.
меньше, чем в 2015 году.
67
Показатели рентабельности деятельности предприятия говорят об
эффективной деятельности предприятия – рост рентабельности продаж
составил 0,37 п.п., рост рентабельности активов составил 1,55 п.п.
Кредиторская задолженность оборачивается быстрее дебиторской, а
значит, у организации отсутствует возможность погашать текущую
задолженность перед кредиторами за счет поступлений от дебиторов. Исходя
из проведенного анализа, можно оценить состояние организации как
финансово неустойчивое, требуется осуществление мероприятий по
повышению финансовой устойчивости, ликвидности и эффективности
деятельности организации.
Еще одной проблемой учета расчетов с разными дебиторами является
то, что взыскание задолженностей в больших размерах требует привлечения
специализированных в этой области работников (юристов, специальных
менеджеров), что связано с существенными затратами. Поэтому в
современном мире широкое распространение находит практика продажи
просроченной дебиторской задолженности, которая позволяет отказаться от
трудоемкого и дорогого взимания соответствующего долга.
По данным расчетов, видно, что выручка от продажи поднимется и
составит 25685266 тыс. руб. Прибыль предприятия увеличится на 745167
тыс. руб.
Таким образом, данное мероприятие можно рекомендовать ко
внедрению, так как расчеты показали его эффективность.
Для снижения уровня дебиторской задолженности на предприятии
также было предложено создание отдела по мониторингу платежей. Данное
мероприятие можно рекомендовать ко внедрению, так как расчеты показали
его эффективность.
68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017).
2. Федеральный закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных
и муниципальных унитарных предприятиях» (ред. от 23.05.2016).
3. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е.
Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.
4. Бригхэм, Ю.Ф. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс / Ю.Ф.
Бригхэм. - СПб.: Питер, 2013. - 592 c.
5. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы.
Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В.
Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 304 c.
6. Брусов П.Н., Филатова Т.В., Орехова Н.П. Современные
корпоративные финансы и инвестиции: монография / П.Н. Брусов, Т.В.
Филатова, Н.П. Орехова.- 2-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2015.- 518 с.
7. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое
планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус,
2013. - 232 c.
8. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие /
А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2013. - 432 c.
69