62
предельных объемов оплаты денежных обязательств, утвержденных главным
распорядителям средств федерального бюджета, а также механизма
мониторинга не превышения кассовыми выплатами предельных объемов
финансирования, доведенных до главного распорядителя средств
федерального бюджета. В настоящее время этот механизм отработан и
продолжает совершенствоваться, синхронно осуществляется
соответствующая доработка прикладного программного обеспечения (ППО).
Помимо осуществления полномочий по составлению и ведению
кассового плана исполнения федерального бюджета, закрепленных за
Федеральным казначейством в Бюджетном кодексе РФ, также реализуется
широкомасштабный проект по развитию механизмов кассового планирования
и прогнозирования средств бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации.
Федеральное казначейство в 2016 г. осуществляло работу по
формированию прогноза движения средств наедином казначейском счете,
прототипом которого стал механизм консолидации данных Кассового плана
Казначейства России, созданный и отработанный в 2014–2015 годах.
В этой связи был подготовлен проект концепции создания и развития
модуля кассового планирования подсистемы управления денежными
средствами государственной интегрированной информационной системы
управления общественными финансами «Электронный бюджет».
Федеральное казначейство совместно с Минфином России в рамках
проведения операций по управлению остатками средств на едином счете
федерального бюджета в 2016 г. Достигли высоких результатов, размещая
средства федерального бюджета в различные финансовые инструменты:
банковские депозиты и депозиты Внешэкономбанка, операции покупки
(продажи) ценных бумаг по договорам репо, бюджетные кредиты
39
.
Необходимо отметить, что работа Казначейства России по размещению
средств федерального бюджета на банковских депозитах и в операции репо
39
Подъяблонская Л. М. Финансы: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017 - 289 – 300 с
63
также существенно позволила поддержать уровень ликвидности банковской
системы России в целом.
С целью совершенствования и развития операций по управлению
остатками средств на едином счете федерального бюджета Федеральное
казначейство планирует в текущем году разработать и внедрить новые
механизмы размещения временно свободных средств:
1. размещение средств на банковских счетах внутри одного
операционного дня (депозиты «овер-дей»);
2. размещение средств под залог иностранной валюты – сделки
«валютный своп».
По предложению Минфина России и Федерального казначейства были
внесены поправки в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части
увеличения сроков предоставления бюджетных кредитов с 30 до 50 дней
начиная с 1 января 2016 года и изданы соответствующие нормативно-
правовые акты Минфина России и Федерального казначейства. Реализация
данного механизма позволила субъектам РФ и муниципальным образованиям
в значительно большей степени покрывать возникающие кассовые разрывы за
счет краткосрочных бюджетных кредитов Казначейства России и в большей
степени обеспечить стабильный уровень ликвидности своих счетов, также
ввиду символической ставки за пользование кредитами (0,1% годовых) –
существенно снизить процентные расходы на обслуживание внутреннего
долга.
Федеральным казначейством был также реализован механизм
предоставления краткосрочных бюджетных кредитов муниципалитетам через
удаленные отделы территориальных органов Федерального казначейства
(ТОФК); проведено тестирование технологии работы ТОФК в процессе
предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям при
наличии гарантии субъекта РФ. Подготовлены и представлены в Минфин
России следующие предложения в этой сфере:
64
1 по предоставлению гарантий субъектами РФ муниципальным
образованиям для выдачи им краткосрочных бюджетных кредитов;
2. по установлению критериев отбора муниципальных образований для
предоставления бюджетных кредитов;
3. по организации применения соответствующих положений Кодекса РФ
об административных правонарушениях в части нарушений при выдаче и
возврате краткосрочных бюджетных кредитов.
В 2017 г. планируется продолжить практику предоставления бюджетных
кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов РФ
(местных бюджетов) субъектам РФ и муниципальным образованиям (в рамках
ограниченной группы, формируемой по согласованию с финансовыми
органами регионов). Предполагается проработка совместно с Минфином
России механизма выдачи финансовых гарантий субъектов РФ при
предоставлении бюджетных кредитов муниципалитетам.
В настоящее время ведется активная работа по созданию и внедрению
отдельных компонентов в части развития подсистемы управления расходами
(ПУР) ГИИС «Электронный бюджет»
40
. Федеральным казначейством в 2016 г
. в этой связи было выполнено следующее:
1. разработана и направлена в Министерство финансов РФ Концепция
подсистемы управления расходами, определяющая цели и задачи создания и
развития подсистемы, а также перечень сервисов, предоставляемых
пользователям;
2. проведены мероприятия по координации деятельности
территориальных органов Федерального казначейства, главных
распорядителей средств федерального бюджета, в том числе «пилотных»
территориальных органов Федерального казначейства и «пилотных» главных
распорядителей средств федерального бюджета;
40
Подосинников Е. Ю. Внедрение единой информационной системы в сфере закупок как элемента системы
управления общественными финансами «электронный бюджет». // Финансы, 2016. - № 2. – 39 с.
65
3. проведена опытная эксплуатация компонентов, обеспечивающих учет
бюджетных обязательств и ведение реестра соглашений;
4. обеспечена работа клиентов территориальных органов Федерального
казначейства открытого контура в компонентах, обеспечивающих ведение
реестра государственных заданий, ведение реестра соглашений, учет
бюджетных и денежных обязательств.
В 2017 г. запланировано развитие ГИИС «Электронный бюджет» в части
расширения функциональных возможностей вышеуказанных сервисов, а
также завершение мероприятий по полномасштабному вводу в эксплуатацию,
внедрению и развитию ПУР ГИИС «Электронный бюджет». Кроме того,
одной из важнейших задач Федерального казначейства является
совершенствование процедур ведения реестра соглашений и повышение
актуальности и достоверности включаемых в него документов информации,
предназначенных для ее последующего опубликования на Едином портале
бюджетной системы.
В 2017 г. будут продолжены работы по проектированию бизнес-
процессов подсистемы управления денежными средствами ГИИС
«Электронный бюджет» во взаимосвязи с функционалом подсистем расходов,
доходов и учета (отчетности). Важно при этом вести одновременно
методическую работу, связанную с подготовкой положений соответствующих
нормативных правовых актов для их последующейреализации. В этом
контексте 2017 год должен завершиться подготовкой проектного решения и
технического задания на создание подсистемы управления денежными
средствами.
2017 год – год подготовительных мероприятий для планируемого в 2018
г. старта миграции баз данных Федерального казначейства на платформу
перспективной централизованной платежной системы Банка России.
В этой связи Федеральным казначейством совместно с Банком России
проводится работа по созданию прототипа «большого» ЕКС
(аккумулирующего в перспективе средства всех публично-правовых
66
образований страны). Для последующего перевода на него операций клиентов
Казначейства России осуществляется подготовка технологической схемы
одновременного функционирования действующих счетов и «большого» ЕКС,
а также порядка и технологий перевода на него операций клиентов.
До полного перехода на «большой» ЕКС (в 2019–2020 годах) видится
целесообразным изменение технологии подкрепления счетов по учету средств
федерального бюджета, открытых территориальным органам Федерального
казначейства, путем отказа от консолидированной заявки и выставления
территориальными органами платежных требований к ЕКС при наличии
определенных ограничений.
При осуществлении выплат из бюджетов бюджетной системы в адрес
физических лиц назрела необходимость использования принципиально новых
технологий платежных карт «МИР». Так в 2017 г. Федеральным
казначейством будет осуществлена апробация нового механизма выплат с
использованием реквизитов платежной карты «Мир», что позволит
обеспечить моментальное доведение денежных средств до физических лиц –
получателей выплат из бюджетной системы, исключив, в частности,
возможность проведения соответствующих выплат по неактуальным
реквизитам.
В целях совершенствования функционирования Государственной
информационной системы «Государственные и муниципальные платежи»
(ГИС ГМП), Федеральным казначейством с привлечением его
территориальных органов продолжится работа, направленная на обеспечение
полноты, своевременности и качества данных, предоставляемых участниками
в ГИС ГМП. Одновременно будут сформированы предложения по внесению
изменений в нормативные правовые акты в целях использования ГИС ГМП,
например, для подтверждения уплаты административных штрафов,
задолженностей по исполнительному производству, а также при
осуществлении возвратов денежных средств. Одной из задач 2017 г. в этой
связи является ввод в эксплуатацию портала ГИС ГМП для размещения в
67
системе Интернет информационно-платежных сервисов Федерального
казначейства.
Выполнение столь масштабных и весьма разноплановых задач является
невозможным без скоординированной консолидации усилий руководства и
профильных управлений Казначейства России, а также – Межрегионального
управления Федерального казначейства и всех его территориальных органов.
Это обстоятельство, а также – эффективное взаимодействие Федерального
казначейства Минфином России, Банком России, его клиентами и
контрагентами являются ключевыми факторами успеха в реализации
намеченных преобразований
41
.
41
Прокофьев С. Е. Казначейство: становление и развитие // Финансы, 2017. - № 4. – 12 – 18 с.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Казначейство прошло длинный и сложный путь развития. Его история
неотделима от истории развития Российского государства в целом. В
настоящее время завершается качественно новый этап вхождения
территориальных органов федерального казначейства в платежную систему.
От простой передачи федеральных средств на бюджетные счета получателей
территориальных органов Федерального казначейства, и банковские
учреждения переходят к расчетно-кассовому обслуживанию казначейских
счетов в новых условиях финансирования бюджетополучателей - через
лицевые счета, открытые ими в органах федерального казначейства. В
результате все платежи распорядителей бюджетных средств подвергаются
предварительному контролю соблюдения их целевого назначения. Эта
утверждающая форма казначейского контроля использования средств
федерального бюджета представляется принципиально важной.
Федеральное казначейство по Ярославской области выполняет
множество разнообразных функций. Все выполняемые казначейством
функции рассматриваются в разрезе его иерархического устройства. Это
связано с тем, что функции федерального, регионального и локального
уровней казначейской системы различны и имеют свою специфику.
Особенность функций, возложенных на Главное Управление, определяется
тем, что оно руководит работой всех органов казначейства и организует через
них бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета и
внебюджетных фондов, а также осуществляет выполнение других функций.
Роль Федерального казначейства РФ в бюджетном процессе довольно
значительна, так как на него возложено исполнение бюджета, а так же
осуществляет управления доходами и расходами федерального бюджета и
иными централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в
ведении Правительства, распоряжение средствами, числящимися на
соответствующих счетах в банках.