7
СОДЕРЖАНИЕ
СОДЕРЖАНИЕ ................................................................................................... 7
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ .................................................................................................... 12
1.1 Понятия и основные критерии малого предпринимательства ................ 12
1.2. Роль кредитования в обеспечении текущего и стратегического развития
малых предприятий ........................................................................................... 19
1.3. Специальные кредитные программы для малых предприятий ............. 24
2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ
КРЕДИТОВ СУБЪЕКТОМ МАЛОГО БИЗНЕСА (НА ПРИМЕРЕ ООО
«КУЗБАСС СТРОЙСЕРВИС») ............................................................................ 34
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Кузбасс
Стройсервис» ...................................................................................................... 34
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Кузбасс Стройсервис» ............. 40
2.3. Оценка эффективности долговой политики ООО «Кузбасс
Стройсервис» ...................................................................................................... 51
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ООО
«КУЗБАСС СТРОЙСЕРВИС» ............................................................................. 60
3.1. Проблемы ООО «Кузбасс Стройсервис» при привлечении кредитных
ресурсов .............................................................................................................. 60
3.2. Рекомендации по развитию и повышению эффективности кредитного
обслуживания ООО «Кузбасс Стройсервис».................................................. 68
3.3 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий .. 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 87
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 91
8
ВВЕДЕНИЕ
Роль малых и средних предприятий в развитии экономики трудно
переоценить. Это доказывает и российский, и международный опыт. Сектор
малого и среднего бизнеса оказывает влияние на формирование
конкурентной среды; создаёт значительное количество дополнительных
рабочих мест; заполняет образующиеся ниши в потребительской сфере и при
этом оперативно реагирует на волатильность рынка; расширяет социальную
базу проводимых реформ и преобразований за счет формирования
стабильного среднего класса; наконец, создаёт среду и дух
предпринимательства, без которых невозможна рыночная экономика.
Предприятия малого и среднего бизнеса занимают особое место в
обществе. С одной стороны, это наиболее уязвимая часть российского
предпринимательства. Административные барьеры, высокий уровень
конкуренции, финансовые ограничения, а также небольшие размеры
предприятий актуализируют проблему внешней поддержки этой части
российского бизнеса. С другой стороны, малый и средний бизнес, по
сравнению с крупными предприятиями, обладает большими возможностями
развития. Высокая адаптивность при адекватном управлении делает малые
предпринимательские структуры одним из драйверов российской экономики.
В процессе своей деятельности малым и средним предприятиям
приходится участвовать в ожесточенной конкурентной борьбе, что требует
постоянного развития и гибкой адаптации к текущим условиям
хозяйствования. Очевидно, что предприятиям данной сферы бизнеса
приходится сталкиваться с рядом сложных проблем, одной из которых
является финансирование их деятельности. Государством применяются
различные инструменты финансовой поддержки сферы малого и среднего
бизнеса, но далеко не каждое предприятие может воспользоваться этими
инструментами, реализуемыми на федеральном и региональном уровнях.
9
Принимая во внимание ограниченность финансовых,
производственных, человеческих ресурсов; сложности во взаимоотношениях
с административными органами; большую налоговую нагрузку, малые и
средние предприятия остро нуждаются не просто в финансовой поддержке, а
в кредитовании, осуществляемом на льготных, приемлемых для них
условиях.
Однако даже с учетом государственной поддержки, реализуемой, в том
числе, посредством коммерческих банков, для большинства субъектов
малого и среднего бизнеса проблемы финансирования остаются
нерешёнными, а предлагаемые ресурсы – недоступными по ряду причин
(высокие процентные ставки, жесткие требования к кредитоспособности,
необходимость обеспечения и проч.).
Таким образом, проблемы финансирования предприятий сферы малого
и среднего бизнеса, расширения их доступа к государственным программам
поддержки требуют пристального внимания, изучения и разработки с целью
поиска путей для их решения. Это и определило актуальность и выбор темы
исследования.
Цель работы – анализ особенностей, проблем и перспектив развития
системы кредитования малого и среднего предпринимательства в России в
современных условиях (на примере ООО «Кузбасс Стройсервис»).
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить
следующие задачи:
- уточнить понятие и основные критерии малого предпринимательства;
- оценить роль кредитования в обеспечении текущего и
стратегического развития малых предприятия;
- исследовать специальные кредитные программы для малых
предприятий;
- дать характеристику организационных и экономических основ
деятельности ООО «Кузбасс Стройсервис»;
- провести комплексный анализ финансового состояния компании;
10
- дать оценку политике заимствованию ООО «Кузбасс Стройсервис»;
- выделить проблемы финансирования предприятий малого и среднего
бизнеса с использованием заемных источников;
- разработать рекомендации по выбору кредитных продуктов для ООО
«Кузбасс Стройсервис» и оценить их эффективность.
Объект исследования – малое предприятие ООО «Кузбасс
Стройсервис» как субъект системы кредитования малого и среднего
предпринимательства.
Предмет исследования – экономические отношений, возникающие в
процессе использования ООО «Кузбасс Стройсервис» банковских кредитов
для финансирования своей деятельности.
Теоретико-методологической основой работы послужили исследования
российских экономистов, посвященные проблемам формирования
финансовых ресурсов предприятий малого и среднего бизнеса, банковскому
кредитованию.
Методологической основой исследования являются общефилософские
принципы системно-деятельностного, сравнительно-исторического,
процессного, структурного, диалектического подходов к изучению системы
мотивации и стимулирования персонала кредитной организации.
Информационной базой исследования стали публикации по вопросам
развития кредитования малого бизнеса; статистика Банка России;
аналитические материалы АО «МСП Банк», Корпорации МСП, НАФИ.
Нормативно-правовую базу исследования составили федеральные
законы и подзаконные нормативно-правовые акты Правительства РФ,
Минэкономразвития РФ.
Значимость данного исследования заключается в возможности
применения его результатов и разработанных рекомендаций для
практического применения механизмов и инструментов поддержки при
организации финансирования малого и среднего предпринимательства.
Структура работы определена логикой, а также целью и задачами,
11
поставленными в исследовании. Работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
12
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Понятия и основные критерии малого предпринимательства
Малый бизнес (включая индивидуальных предпринимателей) и
средний бизнес, в силу сложившейся практики, а также законодательных
норм, является отдельным сегментом в составе субъектов хозяйствования
рыночной экономики. В силу ряда особенностей, присущих малым и средним
предприятиям, для них характерны отличительные черты стратегии
экономического развития, степени и направлений участия в решении
общегосударственных проблем, а также особая роль в экономике и обществе.
Принадлежность того или иного субъекта хозяйствования к сфере МСБ
определяется некой совокупностью характеристик, критериев, которые могут
устанавливаться как на законодательном (государственном) уровне, так и в
частном порядке. Например, банки при сегментации своей клиентской базы
могут устанавливать и другие критерии выделения субъектов МСБ, отличные
от законодательства. Если предприятие соответствует этим критериям, то оно
может быть причислено к сфере МСБ. Это, в свою очередь, влечет получение
ряда преимуществ при ведении бухгалтерского учета, налоговой отчетности,
получении государственных программ финансово-кредитной поддержке и
других.
Исследование мировой практики показало, что критериями
причисления предприятий к сфере МСБ могут выступать «численность
трудового персонала, объем совокупных активов, размер уставного капитала,
объем выручки или совокупного дохода предприятия и др.»
1
.
1
Черноталова М.А. Рационирование малого и среднего бизнеса на российском рынке
корпоративных кредитов / М.А.Черноталова // Банковское дело. – 2018. - №1. – С.52.
13
К примеру, «Организация экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР)» - международная организация, в состав которой входят 35 развитых
государств, функционирующих по принципам демократии и в условиях
рынка - в качестве главного критерия отнесения субъектов хозяйствования к
различным категориям бизнеса называет численность трудового персонала. В
ОЭСР используется следующая градация численности персонала и
соответствующего этому показателю вида предприятия:
- до 19 человек – весьма малое предприятие;
- от 20 до 99 человек – малое предприятие;
- от 100 до 499 человек – среднее предприятие;
- от 500 человек – крупное предприятие.
В нашем государстве условия для отнесения предприятия к категории
малого бизнеса установлены в Федеральном законе от 24.07.2007 г. № 209-
ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации» (далее – Закон № 209-ФЗ). Прежде всего, для того, чтобы
получить статус малого/среднего предприятия, хозяйствующие субъекты
должны быть зарегистрированы в соответствии с требованиями российского
законодательства (внесены в единый государственный реестр юридических
лиц). При этом их деятельность может осуществляться в организационно-
правовых формах хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств,
производственных кооперативов, сельскохозяйственных потребительских
кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, а также в форме
индивидуального предпринимательства.
Главные критерии отнесения хозяйствующих субъектов к категориям
МСП представлены в табл. 1.
14
Таблица 1
. Главные критерии принадлежности хозяйствующих субъектов к
сфере малого и среднего предпринимательства
2
Категория субъектов МСП
Занятость на
предприятии
Предельная выручка
Микро предприятие
до 15 человек
120 млн. руб.
Малое предприятие
от 16 до 100 человек
800 млн. руб.
Среднее предприятие
от 101 до 250
человек
2 млрд. руб.
По критерию количества работников их среднесписочная численность
в малом предприятии ограничена 100 сотрудниками. При этом в отдельную
подкатегорию малого предприятия выделяется микропредприятие, где
среднесписочная численность ограничена 15 сотрудниками. В средних
предприятиях данный показатель должен находиться в пределах 101 -250
сотрудников.
Другим критерием выступает доход предприятия. В целях оценки
используется показатель предшествующего календарного года. Предельные
значения совокупного дохода установлены в Постановлении Правительства
РФ от 04.04.2016 г. № 265. В настоящее время предельный доход для
микропредприятия не должен превышать 120 млн. руб.; для малого
предприятия - 800 млн. руб., для среднего предприятия – 2 млрд. руб.
3
.
Существуют и другие критерии, которые можно объединить в две
основные группы – независимость происхождения и участие в
инновационной деятельности. Существуют ограничения по суммарной доле
участия в уставном капитале для попадания в категорию субъекта малого и
среднего предпринимательства. Так, для государства, субъектов РФ,
муниципальных образований и др. субъектов, указанных в табл. 1, эта доля
2
Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации» (ред. 27.11.2017 г.).
3
Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 г. № 265 «О предельных значениях
дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой
категории субъектов малого и среднего предпринимательства» (ред. 01.02.2018 г.).
15
не должна превышать 25%
4
. Если в уставе малого предприятия участвуют
организации, не являющиеся сами субъектами малого и среднего
предпринимательства, или иностранные организации, то этот порог не
должен превышать 49%. Кроме этого, законом установлены условия
отнесения к рассматриваемой категории различных субъектов занимающихся
инновационной деятельностью.
Для определения категории субъекта малого или среднего
предпринимательства принимается во внимание наибольшее значение
установленных показателей. Эта категория может меняться в зависимости от
изменения предельных значений в течение трех, последовательно идущих
друг за другом, лет.
Нормативно-правовая основа функционирования субъектов малого и
среднего предпринимательства является многоступенчатой и наглядно
представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Система нормативно-правового регулирования
организации и развития деятельности субъектов малого и
среднего предпринимательства
5
4
Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации» (ред. 27.11.2017 г.).
5
Составлено автором
1 уровень
2 уровень
3 уровень
Федеральные нормативно-правовые акты: законы РФ,
Указы Президента РФ, Постановления Правительства
РФ, Банка России и др. полномочных органов
Нормативно-правовые акты субъектов РФ: законы
субъектов РФ, программы и проч.
Нормативно-правовые акты муниципального
образования: постановления администрации, решения,
распоряжения, регламенты и проч.
Единые для всех
нормативно-правовые
акты
Нормативно-правовые акты
только для субъектов малого
предпринимательства
16
Как показано на рисунке 1, можно выделить три уровня нормативно-
правового регулирования деятельности субъектов МСП: федеральный,
региональный (субъекта федерации) и муниципальный. При этом при
нормативно-правовая база, создаваемая на уровне субъекта федерации или
муниципального образования, основывается на нормах и положениях
документов более высокого уровня – федеральных.
Нормативно-правовые документы, разрабатываемые и утверждаемые
на перечисленных уровнях нормотворчества, можно подразделить на:
- нормативно-правовые акты, единые для всех организаций
определенной организационно-правовой формы, формы собственности;
системы налогообложения и других критериев;
- нормативно-правовые акты, применяемые для регулирования
деятельности только малого и (или) среднего предпринимательства.
Можно выделить и ещё один вид нормативно-правовых документов –
являющихся едиными для определенного типа или совокупности ряда
субъектов хозяйствования, но с выделением специальных разделов, статей,
приложений, посвященных регулированию деятельности малого
предпринимательства.
В состав единых для всех субъектов хозяйствования (или основных
категорий таких субъектов) можно отнести Конституцию РФ; Гражданский
кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Кодекс РФ об
административных правонарушениях, Жилищный кодекс РФ,
Градостроительный кодекс РФ и проч., а также федеральные законы: «Об
акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной
ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей», «О лицензировании отдельных видов
деятельности», «О защите конкуренции», «О страховых взносах в
Пенсионных фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования», «О защите прав потребителей», «О несостоятельности