7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЙ………………………………………………………………...….11
1.1 Кредитоспособность банковского заемщика: содержание, цели и
задачи……………………………………………………………………………….11
1.2. Современные методы анализа кредитоспособности
заемщика…………………………………………………………………….……..16
1.3 Российский и зарубежный опыт в области оценки кредитоспособности
заемщика: критическая оценка……………………………………………….…..41
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ПАО
“СОВКОМБАНК”…………………………………………………………………..45
2.1 Краткая характеристика ПАО “Совкомбанк”………………………....45
2.2 Анализ и оценка кредитоспособности заемщика банка ( на примере
ООО “Пышечка”)……………………………………………………………..……48
2.2.1 Анализ кредитоспособности с использованием методики анализа
кредитоспособности заемщика ПАО “Совкомбанк”……………………..…….48
2.2.2 Расчет рейтинга заемщика на основе методики рейтинговой
оценки………………………………………………………………………………54
2.2.3 Анализ кредитоспособности заемщика банка на основании методики
прогнозирования банкротства Альтмана…………………………………….…..55
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА…......57
3.1 Формы работы с проблемной задолженностью банка………………..57
3.2 Критическая оценка опыта анализа кредитоспособности ПАО
“Совкомбанк”………………………………………………………………….……63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….…..66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ….................................69
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………..…72
8
ВВЕДЕНИЕ
Глобальные изменения, происходящие в финансовом секторе, требуют от
современных банков пересмотра стратегий, связанных с управлением
кредитными рисками. Кредитный риск представляет собой опасность (угрозу)
несвоевременной или неполной уплаты заемщиком основного долга и/или
процентов, причитающихся кредитору. Основные рычаги минимизации
кредитного риска лежат в сфере организации кредитного процесса и
управления им. В этой деятельности центральное место занимает анализ
кредитоспособности заемщика.
В широком смысле под кредитоспособностью предприятия понимается
его способность развиваться, привлекая заемные средства и своевременно
погашая обязательства. Под кредитоспособностью банковских клиентов
следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия,
которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств,
способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с
условиями договора.
Кредитоспособность клиента в банковской практике является одним из
основных объектов оценки при определении целесообразности и форм
кредитных отношений. Изучение банками разнообразных факторов, которые
могут повлечь за собой непогашение кредитов или, напротив, обеспечить их
своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа
кредитоспособности.
Актуальность и значимость темы данной работы обусловлена рядом
причин.
Во-первых, в настоящее время, в российской банковской практике
ключевой проблемой является невозврат кредитов. Регулярная работа с
заемщиками, как правило, помогает решить данную проблему. Однако такая
регулярная работа требует немалых затрат, а банки часто не обладают
ресурсами и технологиями, необходимыми для решения подобных задач.
9
Поэтому они предпочитают планировать определенный процент
невозвратов, повышая стоимость кредита. В результате за неплательщиков
расплачиваются, прежде всего, аккуратные заемщики.
Уменьшение количества невозвратов позволит банку снизить ставку по
кредитам. А это в условиях обострившейся борьбы за клиента – явное
конкурентное преимущество. Cнижения количества невозвратов возможно
достичь за счет более тщательного анализа кредитоспособности
потенциального заемщика, что дает возможность исключить выдачу кредита
заемщику с неустойчивым финансовым положением.
Во–вторых, специфика современной практики кредитования заключается
в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической
и нормативной базой организации кредитного процесса, не разработана
единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков. В
настоящее время в России банковское кредитование регулируется нормами
Гражданского Кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от
10.07.2002г. N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации» (Банке
России и другими федеральными законами и инструктивными материалами
Центрального банка Российской Федерации. Однако действующие нормы
регулируют кредитный процесс в общих чертах, не углубляясь в тонкости его
организации, в том числе в отраслевом разрезе.
Целью исследования является выявление наиболее эффективных методов
анализа кредитоспособности заемщика.
Исходя из поставленной цели вытекают следующие задачи:
1) изучить основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика;
2) провести оценку кредитоспособности заемщика на примере ООО “Пышечка”
используя:
- методику используемую Совкомбанком;
- методику рейтинговой оценки;
-анализ вероятности банкротства по методике Альтмана
3) провести оценку разных методик;
10
4).разработать пути совершенствования управления проблемной
задолженностью банка.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является
анализ кредитоспособности заемщика банка.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является
заемщик ООО Пышечка.
В 1-й главе приведены содержание, цели и задачи анализа
кредитоспособности, современные методы анализа кредитоспособности, опыт
зарубежных (США, Великобритания, Австрия, Франция, Австралия) и
отечественных банков в области оценки кредитоспособности заемщика. Во 2-й
главе дается характеристика ПАО «Совкомбанк» и краткий анализ кредитной
политики
США
Совкомбанка, производится
кризисных
анализ и оценка
относится
кредитоспособности
ООО
понятием
Пышечка. В 3-й главе
использовании
рассматриваются анализ
долей
форм работы с
уже
проблемной задолженностью
направляться
банка и проводится
банковское
критическая оценка
банкротства
анализа
кредитоспособности
принимает
ПАО «Совкомбанк»
отмечалось
Исследование проводится
настоящее
за 3 последних
документы
года 2014г., 2015 г., 2016 г.
При
отрасль
написании работы
performance
были использованы
обусловленное
законодательные документы,
первых
учебники и учебные
кредиты
пособия, статьи
ссудной
ученого – экономиста Д.Ю.
Правда
Стиглица,
данные
динамике
периодической печати,
единый
интернет - ресурсы.
11
1.
НЕЗАВЕРШЕННЫЙ
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ФИРМЫ
АНАЛИЗА
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
КРЕДИТНЫМИ
ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Кредитоспособность
заемщику
банковского заемщика:
flow
содержание, цели и
средства
задачи
Опыт развития отечественных банков показывает, что проблема
совершенствования системы кредитования, в том числе определения уровня
кредитоспособности заемщика, в настоящее время требует дополнительного
теоретического и методологического переосмысления. Это объясняется не
только увеличением удельного веса кредитного портфеля в общем объеме
активных операций кредитных организаций, но и растущей долей неплатежей,
повышением интереса к вопросам кредитоспособности заемщика со стороны
контролирующих организаций.
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и
многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение
ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление кредитов банк
обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов,
которые могут повлечь за собой их непогашение.
Кредитоспособность банковского заемщика – это его способность
мобилизовать необходимую сумму денежных средств для погашения долгов,
включая задолженность по предоставленным ссудам [14, с.112]. Значение
кредитоспособности возрастает по мере развития технологий банковского
кредитования и приобретает особую актуальность при кредитовании по
обороту платежей. Это объясняется тем, что при таком кредитовании основная
часть денежной выручки предприятий должна направляться на погашение
выданных ссуд.
Предварительный анализ потенциальной возможности возврата
банковских ссуд основывается на изучении личных и профессиональных
качеств первых лиц, а также ликвидности и платежеспособности предприятий.
Это значит, что в основе анализа возвратности ссуд находятся психологические
и экономические факторы.
12
Профессиональная подготовленность руководителей и служащих
непосредственно влияет на традиции и авторитет фирм на товарных рынках.
Профессионализм руководителей слагается из образования, степеней
повышения квалификации, стажа работы, организаторских способностей,
знания работы на всех участках, безошибочности принятия управляющих
решений, умения тактично строить отношения с руководителями
подразделений и служащими и интуиции в разработке основных направлений
коммерческой деятельности. Высокие личные качества владельцев и
руководителей фирм в конечном счете находят отражение в объективных
показателях коммерческой деятельности.
Помимо общих показателей хозяйственно – финансовой деятельности
(уровень собственного капитала, валовая и товарная продукция, реализация,
прибыль, рентабельность) банки проявляют интерес к специальным
показателям, непосредственно влияющим на возвратность предоставленных
ссуд [13,с.340]. В современной банковской практике такие показатели
ассоциируются с понятием кредитоспособности заемщика.
Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении
способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить
задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя;
размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и,
наконец, условий его предоставления.
Все это обуславливает необходимость оценки банком не только
платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его
финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой
устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям
позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать
прибыль.
13
По данным американских аналитиков 35-40% просроченных ссуд
возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового
положения заемщика на предварительной стадии переговоров [14,с.112].
На первоначальном этапе кредитования банку предстоит выяснить:
1.Серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его
репутацию как возможного партнера по бизнесу. Особенно это касается
новых клиентов.
2.Обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата
кредита. Банк может в случае необходимости сам выбрать свои требования к
кредитному предложению и ознакомить с ними заемщика.
3.Соответствие кредитного предложения кредитной политике банка и
структуре формирования его ссудного портфеля.
Банку следует воздержаться от предоставления ссуд предприятиям в тех
отраслях экономики, в которых банковским служащим, занимающимся
кредитованием, не хватает профессиональных знаний. Правда, банк в данном
случае может привлечь для оценки кредитного предложения компетентных
экспертов [14, c.115] . Однако это приведет к увеличению затрат банка и не
станет гарантией от рисков, связанных с кредитованием.
Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных
документов, а также результатов бесед является определение характера
заемщика и его кредитоспособности. Кредитный инспектор, часто помогая
заемщику готовить заявку, выясняет объем доходов и представляющих
ценность активов (таких, как высоколиквидные ценные бумаги или
сберегательные депозиты), которыми располагает заемщик для погашения
кредита. Устные ответы клиента, как правило, значительно больше
информации, чем сведения, изложенные в письменном виде.
Кредитные инспекторы придают значение не только размеру, но и
стабильности доходов заемщика. Поддержание значительных остатков на
расчетных (депозитных) счетах в банках свидетельствует о надежности
14
финансового положения клиента, его финансовой дисциплинированности и
серьезности намерения погасить получаемый кредит.
Кредитные инспекторы неодобрительно относятся к появлению так
называемой пирамиде долга, когда заемщик берет кредит в одной фирме или
банке для оплаты долга другому кредитору.
Из поля зрения инспектора не исчезает значительная и растущая задол-
женность клиента по кредитным карточкам и частому возврату чеков,
выписанных клиентом с его счета. На основе подобных фактов делается вывод
о реальном финансовом положении клиента и его навыках управления
денежными средствами.
После внимательного изучения всех документов, представленных
заемщиком, проведения беседы, оценки информации, полученной на вопросы,
кредитный инспектор по согласованию с руководством банка и
начальником отдела принимает решение о продолжении работы с клиентом или
отказе ему. Если принимается решение о продолжении работы с клиентом, то
инспектор комплектует кредитное досье и осуществляет тщательное изучение
кредитоспособности клиента.
Применяемые в настоящее время и рекомендованные способы оценки
кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о
деятельности заемщика в предшествующем периоде. Кроме того, для оценки
возможностей предприятия погашать свои обязательства производится
сопоставление данных, имеющихся в отчетности. Такое сопоставление может
делаться на основе данных об обязательствах предприятия и источниках
средств для их погашения не только в целом по суммам обязательств и
источниках погашения, но также по суммам обязательств и источников их
погашения, приходящихся на отдельные короткие периоды.
При различных вариантах оценки кредитоспособности их объединяет то,
что они основываются на данных отчетности и относятся к предшествующему
периоду. При всем значении такой оценки она не может исчерпывающем
15
образом характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем
периоде.
При использовании главным образом данных отчетности оценка
платежеспособности и финансовой устойчивости ссудозаемщика
рассматривается лишь как предварительная.
При оценке кредитоспособности нужно учитывать предстоящие
изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления
средств заемщику от реализации продукции, принимая во внимание
возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих
изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции
[10,с.436].
Значительные размеры процентных ставок сказываются на увеличении
расходов заемщиков, соответственно, и на их кредитоспособности.
Естественно, это необходимо учитывать при оценке кредитоспособности.
Состояние платежной дисциплины заемщика также имеет немаловажное
значение для характеристики его кредитоспособности [11,с.234].
При оценке кредитоспособности предприятия следует рассматривать
неплатежи, в том числе суммы просроченных платежей - поставщикам, банку,
финансовым органам - как самостоятельную группу, а не распределять их в
различные виды кредиторской задолженности.
Повышение уровня кредитоспособности заемщиков связано с
повышением их ответственности за своевременное погашение ссуд и вместе с
тем ужесточение требовательности банков при кредитовании. В этом
отношении заслуживает внимания последовательное соблюдение принципов
кредитования, что с некоторых пор незаслуженно игнорируется.
В действующую тактику анализа кредитоспособности дополнительные
коррективы внес кризис, произошедший на финансовом рынке.
Финансовый кризис - не только результат накопившихся мировых
проблем, но и недостаток нашей внутренней экономической системы, в том
16
числе банковской. Кризисные ситуации только тем и полезны, что показывают
наболевшие точки особенно ярко.
В рамках реализации антикризисных мер многие банки сообщили об
ужесточении подхода к оценке кредитоспособности заемщиков [22,с.12].
В кризисное время, которое, по оценке экспертов, продлится не менее
1,5–2 лет, приоритетными при выдаче кредитов станут отрасли, «гарантирую
¬щие удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных
потребно¬стей населения (розничные сети, аптеки и т. д.)», а также отрасли,
«выполняющие жизнеобеспечивающие функции (электро-, водоснабжение,
транспорт и т. д.)» и, наконец, «оборонно-промышленный комплекс, малый
бизнес и сельское хозяйство» [34,с.2]. Именно эти отрасли, назывались
приоритетными и в плане действий, направленных на оздоровление ситуации в
финансовом секторе, одобренных Правительством РФ.
Теперь при оценке кредитоспособности заемщиков из числа юридических
лиц банки намереваются изменить критерии устойчивости бизнеса клиентов,
усилить обеспеченность кредитов залогами ликвидных активов, усилить
контроль за поведением собственников и менеджмента компании, снизить
лимиты по долговой нагрузке и расширить перечень событий, влекущих
досрочное истребование задолженности. Также теперь банки будут чаще
требовать поручительства собственников компании [34, с.2].