5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………..
ГЛАВА 1. РОЛЬ РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА В КОНСОЛИДАЦИИ
БАНКОВСКОГО СЕКТОРА………………………………………………….
1.1. Базовые теоретические основы банковского регулирования и
надзора………………………………………………………………………….
1.2. Банковское законодательство в области регулирования деятельности
кредитных организаций в Республики Таджикистан………………………...
ГЛАВА II. ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ В РЕГУЛИРОВАНИИ
БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН…………...
2.1. Современное состояние банковской системы Республики
Таджикистан…………………………………………………………………….
2.2.Национальный банк Таджикистана как орган регулирования деятельности
кредитных организаций………………………………………...
ГЛАВА3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЦИОНАЛЬНЫМ БАНКОМ ТАДЖИКИСТАНА
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ……………………………
Заключение……………………………………………………………………..
Список использованных источников и литературы………………………….
Приложение……………………………………………………………………..
ВВЕДЕНИЕ
Оптимизация стратегии реформирования таджикской экономики,
обеспечение стабильного развития и динамичных темпов экономического
роста являются в настоящее время, без преувеличения первостепенной
задачей. Ее решение невозможно без развития банковской системы,
выступающей одной из главных и неотъемлемых структур рыночной
экономики. Занимая чрезвычайно важное место в структуре движения
капиталов, банковская деятельность одновременно несет в себе повышенный
социально-экономический риск. В ее расстройстве в концентрированном
виде проявляется угроза экономической безопасности страны. Поэтому со
6
времени создания первых коммерческих банков в Республики Таджикистане
интерес к различным аспектам организации и регулирования их деятельности
был постоянно высок.
Интеллектуальной и практической увлечение регулирования
деятельности коммерческих банков еще более возросли в связи с
гражданской войной в Республике Таджикистан 1998 года, который стал
серьезным фактором ухудшения финансовой ситуации в экономике всей
страны источником социально-политической напряженности. Банковский
кризис отражает слабые стороны реформ, проводимых в 90-е годы, в
частности, в сфере кредитных отношений.
Эти недостатки связаны в первую очередь с государственным
регулированием банковской деятельности и, кроме того, из-за низкого
уровня внутреннего ИТ-организации.
Одной из важных задач таджикской экономической науки сегодня
является исследование влияния государства на деятельность банков,
выявление ее недостатков и находить конструктивные решения для их
устранения. Эта проблема актуализирует изучение теоретических и
методологических вопросов механизма макро - и микроэкономического
управления в банковском секторе Таджикистана.
Вопросы, связанные с поиском методов повышения эффективности
регулирования деятельности коммерческих банков на макроуровне с
помощью налоговых и денежно-кредитных механизмов и на макроуровне с
использованием различных методов саморегуляции ликвидности,
доходности, рисков, коммерческие банки, привлек внимание многих
ведущих отечественных и зарубежных ученых.
Приобретение в последнее десятилетие в экономике Республики
Таджикистан действительно денежная природа создала проблемы налогового
и денежно-кредитной системы в исследовании природных местах. Анализ
трансформационных процессов, оценка результатов реформ налоговой и
7
банковской систем, прогнозирования их последствий стала важной частью
отечественных научных разработок.
Изучение экономической литературы - как научной, так и
публицистической, можно увидеть и понять реальную научную и
политическую среду, которая формировала и вела к решениям в сфере
регулирования деятельности коммерческих банков, во многом определили
современное состояние банковской системы.
Целью данной работы является изучение теоретических и
методологических основ регулирования деятельности коммерческих банков
и разработка путей совершенствования регулирования деятельности
коммерческих банков Национальным банком Таджикистана.
Достижение этой цели связано с решением следующих задач:
- рассмотреть сущность банковского регулирования и его
необходимость;
изучить деятельность Национального банка Таджикистана;
- рассмотреть текущее состояние банковской системы;
- определения направлений совершенствования системы регулирования
банковской деятельности;
- изучить пути совершенствования учета кредитных организаций.
Объектом исследования является деятельность таджикских
коммерческих банков.
Предметом исследования является регулирование банковской
деятельности государством при осуществлении своей стратегической и
текущей политики.
Методологическую и теоретическую основу исследования составляют
фундаментальные положения экономической науки, системный подход к
изучению исследуемых объекта и предмета, труды отечественных и
зарубежных ученых, посвященные банковской деятельности, и
государственное регулирование, а также законодательные и нормативные
материалы.
8
Крайне важно для написания дипломной работы было проведено
исследование материалов, особенно банковской статистики.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в
углублении знаний о банковском регулировании и углубления его
методической базы.
Работа состоит из трех глав, введения, заключения и списка литературы.
Во введении актуальности проблемы, целей и задач исследования.
В первой главе раскрывается понятие банковского регулирования,
включают в себя описание основных принципов и направлений
регулирования деятельности национальных банковских кредитных
организаций, а также основные положения банковского законодательства в
этой области.
Во второй главе проанализированы основные направления
регулирования, содержит анализ банковской системы Республики
Таджикистан и текущего государственного регулирования.
Третья глава посвящена обзору регулирования Республики
Таджикистан, а также проблемы и возможные пути их преодоления.
ГЛАВА 1. РОЛЬ РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА В
КОНСОЛИДАЦИИ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА
1.1. Базовые теоретические основы банковского регулирования и
надзора
В энциклопедическом праве термин регламентация взято от
французского reglement упорядочение, распоряжение, предписание; а с
английского regulation правовое регулирование общественных отношений
путем наделения их участников субъективными юридическими правами и
возложения на них юридических обязанностей.
1
1
Кузнецов, Э. В. Энциклопедия права: Из истории русской правовой мысли // Правоведение. — 1981. — №
5. — С. 56-62
9
А в словаре финансово-экономических терминов регламентацию
раскрывают как - способ организации правового регулирования
общественных отношений посредством наделения их участников
субъективными юридическими правами и обязанностями.
2
Главными целями банковского регулирования и банковского надзора за
деятельностью кредитных организаций, согласно Государственному закону
от 28.06.2011 г. № 722 «О Национальном банке Таджикистана», является
поддержание стабильности банковского сектора и защита интересов
кредиторов и вкладчиков.
Основные термины в системе регулирования деятельности банков
Банковский надзор, Банковское регулирование, контроль Банка и
банковского надзора, которые между собой тесно взаимосвязаны и в
некоторых случаях даже указывает ряд авторов. Поэтому, чтобы получить
полную картину "банковский надзор" следует рассмотреть это понятие более
подробно, изучив мнения ученых и практиков банковского дела.
Регламент представляет собой разработку и публикацию Национального
банка Республики Таджикистан, нормативно-правовых актов, обязательных
для исполнения кредитными организациями, а также набор событий, которые
могут оказывать влияние на состав и структуру банковской системы.
Банковского надзора заключается в обеспечении Национального банка
Таджикистана, кредитных организаций соблюдения требований по
предотвращению дестабилизирующих тенденций в банковской системе.
При этом, по мнению А.М. Тавасиева, логически на первом месте стоит
«надзор - процесс внешнего контроля, то есть отслеживания, наблюдения
(мониторинга), проверок и анализа всех параметров деятельности банка,
существенных с точки зрения надзорного органа, включая как
характеристики самой указанной деятельности, так и ее результаты, с целью
контроля соблюдения банком и его сотрудниками норм законодательства,
2
Ярыгиной И.З., Кондрахиной Н.Г. Словарь финансово-экономических терминов М: Финансовый
университет, 2012. 172 с.
10
правил, устанавливаемых Банком России, и внутренних документов самого
поднадзорного банка».
3
Однако, автор считает, что регулирование Национального банка
Таджикистана деятельности конкретного банка частично опирается на
данные надзора за деятельностью Банка и включает в себя: внешнее
управление текущим функционированием и развитием банка как один из
многих действующих в стране кредитных организаций, которое воплощается
в нормативных актах Национального банка Таджикистана обратился ко всем
банкам или группам (категориям) банков и внешнее управление текущей
деятельности и развития банка, которое реализуется в решениях
Национального банка Таджикистана и его учреждений, направленных только
на этот банк.
Коллектив авторов Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин и И.Д. Мамонова
определяют банковское регулирование как «регулирование банковской
деятельности посредством установления законодательных норм и
регулятивных требований к кредитным институтам»
4
, а банковский надзор
как систему, «включающую совокупность мер по установлению и
проведению в жизнь требований к кредитным институтам, направленных на
обеспечение стабильного функционирования всей банковской системы».
5
Однако, следует отметить, что в настоящее время во многих странах
Банковское регулирование и надзор со стороны различных компетентных
органов, но в нашей стране Национальный банк Таджикистана не только
Банковское регулирование, но и контролирующего органа, что способствует
некоторому стиранию граней между этими двумя понятиями. "В широком
смысле Банковский надзор-это регулирование, потому что, во-первых,
охватывает определение масштабов и инструментов государственного
3
Тавасиева А.М. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов,
обучающихся по экономическим специальностям. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -
671 с.
4
Фетисов Г.Г. Организация деятельности центрального банка: учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д.
Мамонова; под общ. ред. Г.Г. Фетисова. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2012. - 440 с.
5
Фетисов Г.Г. Организация деятельности центрального банка: учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д.
Мамонова; под общ. ред. Г.Г. Фетисова. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2012. - 440 с.
11
регулирования банковской деятельности; во-вторых, сопровождается
принятием решений, которые регулируют количественной и качественной
структуры банковской системы, а также организационные и экономические
аспекты текущей деятельности кредитных организаций, включая систему
управления банковскими рисками.
В отношении банковского надзора и банковского контроля России
профессор Я. А. гейвандов отмечает, что "контроль и надзор в теории
российского права и в правоприменительной практике имеют
самостоятельное значение и собственное содержание. Контроль как способ
обеспечения законности предполагает, как правило, наличие отношений
подчиненности между контролирующим и контролируемым лицом;
контролирующее лицо обычно вправе вмешиваться в оперативно-
хозяйственную деятельность контролируемого субъекта устранения
нарушений. Кроме того, контроль предполагает оценку деятельности
соответствующего лица с точки зрения не только ее законности, но и
целесообразности. В отличие от контроля надзор характеризуется
отсутствием отношений подчиненности надзорных органов и поднадзорных
организаций. В процессе надзора деятельность соответствующего лица
оценивается только с точки зрения законности, а не целесообразности. При
этом вмешательство в оперативную, хозяйственную или иную
самостоятельно осуществляемую деятельность поднадзорного лица не
допускается».
6
Вышеуказанное определение радикально расходится с дефиницией
надзора в Современном экономическом словаре, где он трактуется как
«разновидность контроля, в котором преобладают наблюдательные
функции».
7
6
Гейвандов Я.А. Содержание и основные направления государственной надзорно-контрольной
деятельности в банковской сфере // Юрист. - 2000.№6.
7
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 4-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.-480 с.
12
Мнение Ю.С. Голиковой и М.А. Хохленковой о том, что «контроль за
деятельностью банков предусматривает непрерывный надзор за
осуществлением банками своей деятельности в соответствии с действующим
законодательством и инструкциями (отслеживание того, чтобы банки не
выходили за установленные для них рамки)» отождествляет банковский
надзор с контролем, а также свидетельствует о взаимосвязи надзора и
мониторинга.
8
Так, по мнению А.Г. Братко, «банковский надзор - это наблюдение
Национального банка Таджикистана(дистанционное и контактное) за
исполнением и соблюдением конкретными кредитными организациями
законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных
им нормативных актов, в том числе финансовых нормативов и правил
бухгалтерского учета и отчетности».
9
Схожим мнением обладает и коллектив
авторов Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г. Хоменко.Таким образом, оба
вышеуказанных определения свидетельствуют о схожести банковского
надзора и мониторинга.
10
Принимая во внимание вышеизложенное, можно сделать вывод, что
мнения ученых и специалистов-практиков в банковской сфере не совпадают,
а иногда противоречат друг другу. В самом деле, каждое из понятий
(регулирование, надзор, контроль и мониторинг) имеет свое собственное
определение и смысл и, на наш взгляд, термин "Банковский надзор" - это
отдельное понятие, которое тесно взаимосвязано с другими, но в то же время
не может быть идентифицирована с ними. Таким образом, авторская
разработка банковского надзора следующим образом: надзор-это
деятельность уполномоченного органа в целях защиты интересов вкладчиков
и кредиторов от краха отдельных банков и обеспечения надежности и
8
Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности.-М.: ООО Издательско-
Консалтинговая Компания «ДеКА», 2000. - 704 с.
9
Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. - М.: Спарк, 2011. - 335 с.
10
Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учеб. Пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. -
М.: Юристъ, 2007. - 591 с.
13
стабильности банковской системы в целом на максимально возможное
уменьшение риска банкротства.
Надзор за банками осуществляется посредством создания
пруденциального (от англ. разумно - "благоразумный", "осторожный",
"отказаться от риска", "разумный") стандартам, что является обязательным
требованием, выполнение которых обеспечивает надежность, ликвидность и
платежеспособность, качественное управление рисками, защиту интересов
собственников и вкладчиков. В банковской сфере понятие "благоразумие"
подразумевает баланс между свободой деятельности кредитных учреждений
и ограничения на его компетентным органом (на самом деле это
противоположные и взаимоисключающие понятия). С одной стороны,
коммерческие банки должны быть как прибыльной, с другой стороны риски
должны быть сведены к минимуму.
Обобщая вышеизложенное, считам, что пруденциальный надзор, в
буквальном смысле, означает надзор, «продиктованный благоразумием», а
иными словами - это предварительный, «ранний» надзор, позволяющий
своевременно выявить потенциальные осложнения и проблемы в
деятельности финансовых институтов и сектора в целом, минимизируя риски
системного характера
11
.
В целях обеспечения устойчивости таджикской банковской системы
Национальный банк Таджикистана устанавливает следующие обязательные
(пруденциальные) нормативы деятельности банков:
-норматив достаточности собственных средств (капитала); нормативы
ликвидности; максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков;
-максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный
размер риска на одного кредитора (вкладчика);
11
Системный риск - это риск срыва предоставления финансовых услуг, который вызывается ухудшением
состояния всей финансовой системы или ее части и имеет потенциальные серьезные последствия для
реальной экономики
14
-максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,
предоставленных банком (банковской группой) своим акционерам
(участникам);
-размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
-нормативы использования собственных средств банков для
приобретения долей (акций) других юридических лиц; предельный размер
имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал банка и перечень
видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату
уставного капитала, а также минимальный размер уставного капитала для
вновь создаваемых банков; -минимальный размер собственных средств
(капитала) для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии,
и о предоставлении разрешения на открытие филиалов и дочерних
организаций за рубежом.
При этом установленные пруденциальные нормы, с одной стороны,
выполняют функцию регулирования и контроля за деятельностью банка, а с
другой стороны, их нарушение служит основанием для применения к банку
мер воздействия (согласно Инструкции Национального банка Таджикистана
от 31.03.1997 г. №59 «О применении к кредитным организациям мер
воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности»).
Надзорные органы могут применять к кредитным организациям
предупредительные и/или принудительные меры воздействия.
Предупредительные меры используются, в основном, на ранних стадиях
возникновения недостатков в случае, если эти недостатки не угрожают
интересам кредиторов банка и при условии надлежащего взаимодействия
банка и его собственников с регулятором. Принудительные меры
применяются в случае, если предупредительные меры воздействия не
способствуют надлежащей корректировке деятельности банка, а нарушения
касаются невыполнения требований банков нормативно-правовой базы в
части регулирования банковской деятельности и непредоставления