25
Национальный банк Таджикистана может устанавливать другие
экономические нормативы, применяемые в международной практике
банковского регулирования.
Уставный капитал кредитной организации формируется и не учитывать
в расчете регулятивного капитала за счет материальных активов, а именно:
оборудования кредитной организации (компьютеры, офисная мебель и
кондиционеры) и здания (помещения), являющийся кредитной организацией,
за исключением незавершенного строительства.
В случае равенства коэффициента достаточности капитала кредитной
организации с установленной нормой Национального банка Таджикистана,
кредитным организациям запрещается:
- увеличить более чем на 5% их активов, подверженных риску (включая
внебалансовые статьи);
оплатить эффективной процентной ставки по вкладам и сберегательным
превышает среднерыночную ставку по депозитам и сбережениям;
на приобретение собственных акций;
- для начисления и выплаты дивидендов акционерам;
- участвовать в сделках, связанных с лицами кредитной организации.
В случае снижения коэффициента достаточности капитала от
установленной нормы, кредитной организации запрещается:
- привлечение депозитов и сбережений (в том числе открытие новых
депозитных (сберегательных) счетов и пополнения действующих депозитных
(сберегательных) счетах);
- инвестировать путем приобретения акций, облигаций и других ценных
бумаг, что приводит к росту активов, подверженных риску (включая
внебалансовые статьи);
- увеличить заработную плату и другие формы компенсаций,
выплачивать премии всем руководителям или должностным лицам (или
любого лица, связанные с кредитной организацией);
- передавать какие-либо средства для любого человека, связанного с
26
кредитной организацией.
Минимальный размер капитала для кредитных организаций
Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых
банков устанавливается в размере 80 млн. сомони.
Минимальный размер уставного капитала для небанковских кредитных
организаций, в том числе для вновь создаваемых кредитных организаций
установлен в размере 30 млн. сомони.
Кредитные учреждения имеют право осуществлять банковские
операции для своих членов и акционеров.
Уставный капитал кредитной организации формируется в
национальной валюте.
Максимальный размер неденежной части уставного капитала для вновь
создаваемых
кредитных организаций не должна превышать 20 процентов
сформированного уставного капитала.
Правления Национального банка Таджикистана устанавливает
минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных
организаций в национальной валюте.
Кредитная организация не может распределять чистую прибыль
акционерам в форме дивидендов, если такое действие приводит к
нарушению норматива достаточности капитала.
Кредитная организация не может распределять свою чистую прибыль в
качестве дивидендов среди акционеров, чтобы покрыть все расходы,
связанные с ее созданием.
В течение первых трех лет деятельности кредитной организации
запрещено кредитной организации-эмитента по приобретению акций у своих
акционеров.
Порядок расчета пруденциальных нормативов
Регулятивный капитал кредитной организации состоит из чистого
основного и дополнительного капиталов.
27
Чистый основной капитал кредитной организации состоит из
фактически оплаченного уставного капитала, излишек (сумма образовалась
из положительной разницы между ценой продажи и номинальной
стоимостью акций, выпущенных кредитной организацией (ставки) и
дополнительные выплаты со стороны учредителей) резервный капитал
Нераспределенная прибыль чистая прибыль в прошлом году после уплаты
налога на прибыль и подтверждения внешним аудитом чистых убытков
текущего и прошлых лет, нематериальных активов за вычетом накопленной
амортизации.
Чистый основной капитал определяется так:
Косн = балансовые счета 30301+30303+30601+30305+30307+30309
+30311+30313+30315+31701-(15943-15945) (1.1.)
В балансовом счете 30315 "Общий резерв от прибыли" принимается в расчет
общая сумма резерва на покрытие потенциальных потерь по стандартным
ссудам и финансовый лизинг за счет прибыли кредитной организации.
Дебетовый остаток по балансовым счетам 30307 «Прибыль или убытки
прошлого года» и 15943 «Нематериальные активы», уменьшают капитал и,
следовательно, вычитаются из чистого основного капитала.
Дополнительный капитал определяется так:
Кдоп=балансовые счета 31503+31505+31507+31901+30317+30307+31701.
Кредитная организация может включить в дополнительный капитал
прибыль текущего года в размере 50% и прибыль прошлого года, в которой
налог на прибыль не полностью оплаченные и не подтвержденные внешней
аудиторской проверке.
В случае убыточной деятельности кредитной организации, балансовый
счет № 30317 "Общие положения" ставка, общая сумма резерв на покрытие
потенциальных потерь по стандартным кредитам и финансового лизинга,
которые формируются расходы учтены в размере не более 1,25% активов,
взвешенных по степени риска.
Субординированный кредит-это кредит, который удовлетворяет
28
следующим условиям:
а) предоставляется заемщику только в денежной форме, на срок не
менее 5 лет;
б) проценты по кредиту не превышают Размер средней рыночной
кредитной ставки в банковской системе Республики (на день принятия
решения Национальным банком Таджикистана о выплате
субординированного кредита в дополнительный капитал кредитной
организации);
C) в случае ликвидации кредитной организации-заемщика, кредитором
предоставлен кредит удовлетворяются только после полного удовлетворения
требований иных кредиторов и до возвращения суммы обыкновенных акций.
Когда срок выплаты субординированного кредита, если кредит
нарушает требования адекватности регулятивного капитала, Национальный
банк Таджикистана запрещает кредитной организации, чтобы погасить его.
Часть субординированного кредита, после консультаций с
Национальным банком Таджикистана, включается в расчет дополнительного
капитала. Такой кредит называется предписанных квалифицированным
субординированного кредита.
В течение 5 лет до даты выплаты субординированного кредита каждый
год регулятивного капитала исключается 20% установленного
квалифицированного субординированного кредита которое указанно в
данном таблице:
Срок оплаты
Часть, которая принимается в расчет
дополнительного капитала
Более 5 лет
100%
Более 4 лет и менее 5 лет
80%
Более 3 лет и менее 4 лет
60%
Более 2 лет и менее 3 лет
40%
Более 1 года и менее 2 лет
20%
Менее 1 года
0
29
Установленные квалифицированные субординированные кредиты
принимаются в расчет в дополнительный капитал в размере не более 50% от
общей суммы чистого основного капитала (Косн).
Общий капитал равен сумме чистого основного капитала и
дополнительного капитала:
- если чистый основной капитал превышает дополнительный капитал,
тогда общий капитал равняется сумме чистого основного капитала и
дополнительного капитала:
Кобщ = Косн + Кдоп; (1.2.)
- если дополнительный капитал превышает чистый основной капитал,
тогда общий капитал будет считаться равным сумме двухкратного размера
чистого основного капитала:
Кобщ = Косн к Х 2; (1.3.)
Кр - регулятивный капитал кредитной организации, используемый при
расчете пруденциальных норм определяется, как:
Кр=Кобщ - балансовые счета (11937+11939+11941+13131+13133+13135+
15131+15133+15135+ + часть несформированного фонда покрытия
возможных потерь (далее - ФПВП)
Регулятивного капитала для действующих кредитных организаций равна
сумме разницы между совокупным капиталом и акции, приобретенные на
местных, иностранных и других кредитных учреждений, часть
неоформленного FPIT.
В случае неплатежеспособности (дефолт) государственный Банк,
предприятия и другие организации, расположенные в 3 группе (70%
вероятности), они должны быть переведены в группы 4 и взвешенных с
учетом риска 100%.
Утяжеление баланса с учетом риска активов производится следующим
способом: актив (в сомони) умножается на риск (в % ):100.
Взвешивание внебалансовых активов с учетом риска, производится
следующим методом: внебалансовые активы (в сомони) умножается на
30
вероятность их превращения в балансе активов (в %) и их результат
умножается на риск (в %):100.
Список стран-членов Организации экономического сотрудничества и
развития (ОЭСР): Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чешская
Республика, Дания, Германия, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия,
Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Южная Корея, Люксембург, Мексика,
Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Испания,
Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, США, Словакии, Саудовской
Аравии (после заключения специального кредитного соглашения с
Международным валютным фондом).
Нормативы достаточности капитала (К1-1, К1-2)
Нормативы достаточности капитала состоят из норматива
достаточности капитала (К1-1) и соотношения регулятивного капитала
кредитной организации и общих активов (К1-2).
Норматив достаточности капитала (К1-1) определяется, как
соотношение регулятивного капитала кредитной организации и активов,
взвешенных с учетом риска:
Кр
К1-1 = ----- х 100%, (1.4.)
Ар
где Кр - регулятивный капитал кредитной организации, Ар - активы
кредитной организации, взвешенные с учетом риска.
Норматив достаточности капитала (К1-1) устанавливается в размере не
менее
12%.
Для кредитных организаций, более подверженных банковским рискам,
минимальный размер экономических нормативов достаточности капитала
К1-1 может быть установлен более чем в 12%.
Достаточность капитала (К1-2) определяется как соотношение регулятивного
капитала кредитной организации и общих активов:
31
Кр
К1-2 = ----- х 100%, (1.5.)
А
где Кр - регулятивный капитал кредитной организации, А - общая сумма
активов без учета остатков балансовых счетов 15701, 15703, 15705.
Норматив достаточности капитала (К1-2) устанавливается в размере не
менее 10%.
Норматив текущей ликвидности
Текущая ликвидность кредитной организации - это способность
кредитной организации своевременно выполнить свои обязательства перед
вкладчиками и кредиторами.
В целях контроля за состоянием текущей ликвидности кредитной
организации, устанавливаются нормативы текущей ликвидности.
Норматив ликвидности (К2-1) устанавливается как соотношение
денежной наличности, средств на корреспондентских счетах, ликвидных
активов кредитной организации сроком погашения до 30 дней и депозитов до
востребования, перечислений денежных средств, обязательств на срок до 30
дней:
ЛАТ
К2-1 = ------- х 100%, (1.6.)
ОВТ
где ЛАТ-ликвидные активы, т.е. рассчитываемые, как сумма балансовых
счетов10100+10301+10305+10315+10317+10501+10505+10507+10509+активо
в кредитной организации сроком погашения до 30 дней (части счетов
(10511+10513+10515+10517+10519+10521+10531+
+10533+10535+10537+10539+10541+10543+10545+10571+10573+10591+1059
3+10595+10597+11701+ +11703+11705+11707+15707+15709+15711+15713))
+ части счетов (11901+11905+11909+11915+
3101+13103+13105+13109+15101+15103+15105+15113)
ОВТ - депозиты до востребования и краткосрочные обязательства, т. е.
32
сумма балансовых счетов
20202+20204+20206+20208+20212+20214+20602+20604+20802+20804+
обязательства на срок до 30 дней (части счетов
(22402+22404+22406+22408+22802+
22804+20216+20218+20220+20222+20226+20228+20230+20232+20262+2026
4+20402+20406+20606+
20608+20610+20612+20614+20616+20618+20620+20662+20664+20806+2080
8+20810+20812+20814+
20816+24202+24204+22202+22204+22212+22214+22216+22218+ 26238))
Норматив ликвидности устанавливается на уровне 50% для кредитных
организаций, не соблюдающих один из экономических нормативов.
В ликвидные активы не включаются ценные бумаги, которые применяются в
качестве залога для проведения операций РЕПО и средства, выступающие в
качестве гарантий. Норматив (К2-1) устанавливается в размере не менее
30%.
Максимальный размер риска на одного заемщика, или группу
связанных заемщиков (К3-1)
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков устанавливается в процентах от регулятивного капитала
кредитной организации.
Кредитная организация предоставляет юридическим и физическим
кредит лицам в следующих случаях:
- общая сумма крупных кредитов, кредитным организациям лицу
превышает двадцать процентов регулятивного капитала кредитной
организации;
- общая сумма крупных кредитов кредитной организации превышает
трехкратный Размер регулятивного капитала кредитной организации.
Не применяются к сделкам, заключенным с Правительством Республики
Таджикистан или под его гарантии.
При определении размера кредитного риска, учитывается общая сумма
33
кредитов, выданных кредитной организацией заемщику или группе
связанных заемщиков, гарантий и поручительств, выданных (полученных)
кредитной организацией заемщику или группе связанных заемщиков, а также
ценные бумаги и акции заемщика или группы связанных заемщиков,
приобретенные кредитной организацией.
Крз К3-1= х 100%, (1.7.)
Кр
где Крз - чистый балансовый остаток кредитов выданных одному заемщику
или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам в национальной и
иностранной валютах, с учетом 100% за балансовых требований кредитной
организации, ценных бумаг и акций заемщика выкупленных кредитной
организацией,
Кр - регулятивный капитал кредитной организации.
В качестве крупного кредита рассматривается кредит, выданный одному
заемщику или группе связанных заемщиков с учетом 100% сумм за
балансовых требований кредитной организации по отношению к ним
(гарантий, поручительств), ценные бумаги и акции заемщика или группы
связанных заемщиков, приобретенные кредитной организацией, которая
превышает 5% регулятивного капитала кредитной организации.
1. В совокупную сумму требований кредитной организации к заемщику
(или группе связанных заемщиков) входят также просроченные ссуды (без
учета начисленных процентов).
2. Под взаимосвязанными заемщиками понимаются физические и
юридические лица - заемщики, связанные между собой экономически и
юридически (т. е. имеющие общую собственность, взаимные гарантии,
общие обязательства или контроль над имуществом друг друга, а также
совмещение одним лицом несколько руководящих должностей), таким
образом, что финансовые трудности одного из заемщиков вызвать или
сделать вероятным возникновение финансовых трудностей другого
заемщика. Значение "под контролем" означает прямое или косвенное
34
владение контрольным пакетом акций другой стороны (лица), т. е. одна
сторона способна контролировать другую и может повлиять на ее
финансовые и оперативные решения.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (К3-1) устанавливается в размере 20% от регулятивного капитала.
Максимальный размер крупных кредитных рисков (К3-2)
Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как
процентное соотношение крупных кредитов и регулятивного капитала
кредитной организации.
Ссуды одному заемщику или группе связанных заемщиков с учетом
100% сумм забалансовых требований кредитной организации (гарантий и
поручительств), долговых ценных бумаг и акций приобретенных кредитной
организацией, превышающих 5% регулятивного капитала кредитной
организации, рассматривается в качестве крупного кредита.
Максимальный размер крупных кредитных рисков определяется, как
соотношение суммы чистого балансового остатка крупных кредитов (S Кк ) и
регулятивного капитала кредитной организации (Кр):
S
К3-2 = ----- , (1.8.)
Кр
Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается в
размере не выше 3 раз регулятивного капитала.
При определении размера кредитного риска, совокупная сумма
кредитов и срочных размещений, выданных кредитной организацией другой
кредитной организации, определяется как:
Кко
К3-3 = ---- х 100%, (1.9.)
Рк
где Кко - чистый балансовый остаток выданных кредитов и срочных
размещений другой кредитной организации в национальной и иностранной