57
Наименование ресурса
2017
2018
2019
Оплата коммунальных
услуг
900 000,00
0,00
0,00
Расходные материалы
144 000,00
0,00
0,00
Спецодежда
3 600,00
0,00
0,00
ИТОГО:
24 879
600,00
27 993
366,72
36 996 033,46
Полная калькуляция себестоимости продукции представлена в таблице 7.
Таблица 7
Полная калькуляция себестоимости продукции
№
Наименование
элементов затрат
2017
2018
2019
ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ
1
З/П
545 000,00
581 037,50
651 468,34
2
Отчисления в социальные
фонды
185 300,00
197 552,75
221 499,24
3
Аммортизация
1 767 500,00
1 920 000,00
296 666,67
4
Арендная плата
3 750 000,00
3 937 500,00
4 134 375,00
5
Расходы на рекламу и
маркетинг
1 055 000,00
990 000,00
990 000,00
6
Расходы на открытие
295 000,00
ИТОГО постоянных
затрат
7 597 800,00
7 626
090,25
6 294 009,24
ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ
1
Сырье и полуфабрикаты
23 760 000,00
27 993
366,72
36 996 033,46
2
Оплата телефона и
интернета
36 000,00
0,00
0,00
3
Дизенфицирующие
средства
36 000,00
0,00
0,00
4
Оплата коммунальных
услуг
900 000,00
0,00
0,00
5
Расходные материалы
144 000,00
0,00
0,00
6
Спецодежда
3 600,00
0,00
0,00
ИТОГО переменных
затрат
24 879 600,00
27 993
366,72
36 996
033,46
ВСЕГО ЗАТРАТ
32 477 400,00
35 619
456,97
43 290
042,70
Расчет амортизационных отчислений по основным средствам представлен
ниже, в таблице 8.
Продолжение таблицы 6
58
Таблица 8
Амортизационные отчисления по основным средствам
ОФ
На (%)
2017
2018
2019
Сумма
Комплект
оргтехники
33,3333
3
66 666,67
66
666,67
66 666,67
200
000,00
Стоимость
программного
обеспечения
33,3333
3
23 333,33
23
333,33
23 333,33
70
000,00
Оборудование
залов
25
725
000,00
833
750,00
833
750,00
2 392
500,00
кухонное
оборудование
25
875
000,00
918
750,00
918
750,00
2 712
500,00
Монтаж
противопожарной
сигнализации
20
15 000,00
15
000,00
15 000,00
45
000,00
Оборудование
системы
видеонаблюдения
25
25 000,00
25
000,00
25 000,00
75
000,00
Закупка
необходимого
инвентаря
25
12 500,00
12
500,00
12 500,00
37
500,00
Закупка посуды
25
25 000,00
25
000,00
25 000,00
75
000,00
ИТОГО
1 767
500,00
1 920
000,00
1 920
000,00
5 607
500,0
0
На основе полученных расчетных данных можно провести вычисление
удельных весов затрат, которые представим ниже в таблице 9.
Таблица 9
Удельный вес затрат
Удельный вес
2017
2018
2019
Удельный вес условно-
постоянных затрат в полной
С/C продукции
23,39411
21,40990037
17,62802816
Удельный вес условно-
переменных затрат в полной
С/C продукции
76,60589
78,59009963
82,37197184
Удельный вес З/П с полной СС
1,67809
1,631236266
1,4504996
План производства проектируемого ресторана представлен в таблице 10
59
Таблица 10
План производства проектируемого предприятия на три года в
денежном эквиваленте
2017
2018
2019
Месяц
Выручка
нарастающим
итогом
Квартал
Выручка
нарастающим
итогом
Выручка
1
3960000
1
4665561
6166006
2
3696000
7656000
4510042
5754939
3
4092000
11748000
4665561
6166006
4
3828000
15576000
2
4665561
9331122
6166006
5
4092000
19668000
4665561
6166006
6
3960000
23628000
4665561
6166006
7
3960000
27588000
3
4665561
13996683
6371539
8
4092000
31680000
4821080
6371539
9
3960000
35640000
4510042
5960472
10
3960000
39600000
4
4821080
18817763
6371539
11
3960000
43560000
4665561
5960472
12
3960000
47520000
4665561
6371539
ИТОГО
47520000
ИТОГО
55986733
6166006
Прогнозируемая экономическая эффективность предприятия представлена
ниже в таблице 11.
Таблица 11
Прогнозируемая эффективность предприятия
Экономический показатель
Ед.изм
.
2016
2017
2018
Рентабельность деятельности
%
18,8751
9
22,8213
3
28,4229
3
Рентабельность продаж
%
12,3984
1
14,5192
2
17,2527
9
Рентабельность производства
(предприятия)
%
152,238
7
157,180
2
164,743
9
Среднедневная С/С
выпускаемой продукции
руб.
85440,2
1
97498,6
122938,
2
60
Экономический показатель
Ед.изм
.
2016
2017
2018
К (Коэфф-т готовности)
0,8
0,79
0,77
Фондоотдача
%
3,96165
1
86,2661
5
121,298
5
Фондоемкость
%
25,242
1,15920
3
0,82441
3
Фондовооруженность
руб.
374843,
8
19088,2
4
16052,6
3
Таким образом, мы можем наблюдать достаточно высокую рентабельность
деятельности, а высокая рентабельность производства обуславливается
большой наценкой.
Финансовый план — это комплексный план функционирования и
развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом
плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты
производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.
Площадь арендуемого помещения планируется 50м
2
, по цене в 5100руб.
за м
2
., отсюда следует, что ежемесячный платеж составит 255000 рублей.
Согласно Федеральному закону Российской Федерации N212-ФЗ
отчисления на заработную плату составят до 30,2% с 1 января 2017г.:
- 22% в пенсионный фонд РФ;
- 2,9% в фонд социального страхования РФ;
-0,2 % травматизм;
- 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования.
Заработная плата персонала определена с учетом графиков работы (табл.
12).
Таблица 12
Заработная плата персонала
Должность
Кол-во
человек
Фонд оплаты труда,
руб. в мес.
Отчисления на з/п,
руб. в мес.
Директор
1
35000
10570
Повар
2
50000
15100
Кассир
2
34000
10268
Курьер
2
24000
7248
ИТОГО
7
143000
43186
В табл. 13. представлены затраты на оборудование.
Продолжение таблицы 11
61
Таблица 13
Затраты на оборудование
Наименование
оборудования
Ед.
изм.
Кол-
во
Ст-ть ед.,
руб.
Сумма затрат на
оборудование, руб.
1.Печь «Racional»
шт.
1
401000
401000
2.Плита
электрическая
шт.
1
32000
32000
3. Вытяжной шкаф
шт.
1
14000
14000
4. Кондиционер
шт.
1
25000
25000
5. Миксер
шт.
1
5000
5000
6. Набор кастрюль
шт.
3
7000
21000
7. Разделочный
стол
шт.
2
20000
40000
8.Набор ножей
шт.
3
30000
30000
9. Кофемашина
шт.
1
55000
55000
10.Соковыжималка
шт.
1
23600
23600
11. Мясорубка
шт.
1
15000
15000
12. Шкаф
шт.
2
14000
28000
13. Холодильный
шкаф
шт.
2
45000
90000
14.Компьютер
шт.
2
10000
20000
15.Кассовый
аппарат
шт.
1
35000
35000
16.Борт
меню(телевизоры)
шт.
4
27000
108000
17. Витрины
шт.
3
35000
105000
18. Барная стойка
шт.
1
40000
40000
19.Музыкальное
оборудование
шт.
1
7000
7000
20. Столы
шт.
6
7000
42000
21. Стулья
шт.
36
1500
54000
ИТОГО
1197600
Норма амортизации: 100%: 5 = 20%.
Сумма амортизации считается по формуле:
АО= (ОПФ
бал
*Н
а
)/ 100%,
где ОПФ
бал
- основные производственные фонды, находящиеся на
балансе предприятия;
Н
а
- норма амортизации.
АО = (1197600* 20%)/100% = 239520руб.
Месячная амортизация: 239520/ 12 = 19960рублей.
62
Постоянные и переменные затраты представлены в табл. 14.
Таблица 14
Постоянные и переменные затраты
№
п/п
Статьи затрат
Сумма,
руб./мес.
Сумма,
руб./год.
Постоянные затраты, из них:
481796
5760357
1
Аренда помещения
255000
3060000
2
З/п персонала
186186
2234232
3
Амортизация
19960
239520
4
Отчисления ИП во
внебюджетные фонды
2650
10600
5
Пожарная и охранная
безопасность
2 000
24 000
7
Реклама
16000
192000
Переменные затраты, из них:
535000
6420000
10
Расходные материалы
5000
60000
11
Одноразовая посуда
30000
360000
12
Продукты
500000
6000000
ИТОГО издержек
1016796
12180357
Рассчитаем прогнозируемый объем продаж кафе «Зеленая Точка» за
первый год функционирования (табл. 15).
Таблица 15
Прогнозируемый объем продаж
Показатели
Месяцы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Итого
за
год:
Средний чек,
руб.
180
200
250
270
290
350
320
350
330
250
300
320
Проходимость,
чел.
4500
4200
4100
3900
3700
3600
3800
4000
4150
3950
3750
4000
47450
Выручка, руб.
810000
840000
1025000
1053000
1073000
1260000
1216000
1400000
1369500
987500
1125000
1280000
1423500
0
Формула расчета точки безубыточности в натуральном выражении:
где постоянные затраты в год. = 5760357 руб.;
63
Ц – средний чек= 300 руб.;
– средние переменные затраты на 1 человека в год.
Средние переменные затраты на 1 человека в год. находятся по формуле:
где – общие переменные затраты в. –6420000руб.;
N – среднее количество клиентов в мес. -47450 чел.
Рассчитаем средние переменные затраты на одного клиента:
З(ср.пер.)= 6420000/47450=135 руб.
Рассчитаем точку безубыточности:
Тбн.= 5760357/(300-135)=34912 чел.
Графическое нахождение точки безубыточности представлено на рис.7.
Рисунок 7. График достижения безубыточности
Для осуществления проекта необходимо 2,5 млн. руб. Источником
получения средств является «Сербанк», предоставляющий кредит в 2,5 млн.
рублей под 17.5 %. Данный банк выбран неслучайно, поскольку он является
основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю
на рынке вкладов. И предоставляет выгодные условия для кредитования –
дифференцированный платеж (вариант ежемесячного платежа по кредиту,
когда размер ежемесячного платежа по погашению кредита постепенно
64
уменьшается к концу периода кредитования).
Размер ежемесячного платежа: от 105 685,76 до 140 625,00 руб.
Общая сумма выплат: 2 955 729,17 руб.
Переплата за кредит: 455 729,17 руб. или 18,23% от суммы кредита.
Начало выплат: Июнь 2017
Окончание выплат: Май 2019
График платежей по кредиту представлен в Приложении 3.
Простым сроком окупаемости инвестиций (payback period) называется
продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости.
Формула расчета срока окупаемости имеет вид:
где РР - срок окупаемости инвестиций (лет);
К
о
- первоначальные инвестиции;
CF
cг
- среднегодовые денежные поступления от реализации
инвестиционного проекта.
Чистая прибыль = 14235000-12180357-1145833=908810 руб.
PP=2500000/908810=2 года и 8 мес.
Таким образом, проект является экономически эффективным и
целесообразным для реализации.
3.2. Оценка рисков проекта
Риски при ведении данного вида бизнеса состоят в следующем:
высокий уровень риска выбора месторасположения;
высокий уровень амбиций предпринимателя;
высокий риск выбора неправильной концепции ресторана;
высокий риск ошибиться с целевой аудиторией;
высокий уровень капитализации инвестиций;
высокий уровень зависимости от предпочтений кухни аудиторией.
65
Возможные риски для ресторана и страхование от них поданы в таблице.
Серьезным фактором риска может стать и неграмотно подобранная
команда работников. Подобная проблема только на поверхности кажется
несущественной, на деле же, подобрать хороший персонал - настоящая
проблема. Важный момент в выборе группы управленцев - адекватная
мотивация. Лучше если они воспринимают себя как партнеры по бизнесу.
Часты случаи, когда профессионалы подобного уровня готовы инвестировать
свои знания, накопленный опыт, и часто располагают соответствующей базой
данных. Остальные работники должны ощущать себя командой (семьей),
иногда требуется некоторое время и средства на обучение кадров, но это с
лихвой окупается, так как накладывает определенный фирменный знак на
вашу работу.
Проведенное исследование показало, что такой вид бизнеса, как
создание ресторана является сверхприбыльным, высокорискованным и
перспективным. Одно из главных условия его функционирования является
грамотное определение целевой аудитории, выбора концепции и
соответствующего местоположения, что связано с объективными
экономическо-финансовыми условиями деятельности. Открытие ресторана
потребует от руководителя проекта самоотдачи, высокого напряжения
волевых усилий, знаний, тактических манипуляций при оформлении
бюрократической документации, лицензий на реализацию алкогольной
продукции, а также осознания того, что данный вид бизнеса требует
тщательной проработки и значительных капитальных вложений. Если
руководитель проекта понимает, и берет на себя ответственность за создание
предприятия такого масштаба и характера, берет на себя ответственность за
жизни людей, участвующих в производственном процессе и потребляющих
продукцию и услуги -ресторана, то его интеллектуальные, финансовые и
личные вложения будут приносить прибыль, а предприятие выполнять свою
непосредственную задачу, необходимую экономике и обществу в течение
десятилетий.
66
Таблица 16
Возможные риски и формы страхования
№
Возможные риски
Возможные потери
Формы
страхования
Политические риски
1
Нестабильность
законодательства
может привести к
росту ставок
налогообложения
Указанный риск может привести к
росту себестоимости и цены на
внутреннем рынке
на 20 –25%
Невозможность
избежания
последствий
этого риска
Финансово-экономические риски
1
Неустойчивость
сбыта.
Часть продукции может оказаться
не заявленной рынком, что
приведет к уменьшению прибыли
(на 37 – 40%)
Проведение
рекламных
мероприятий.
Поиски
потенциальных
партнеров
2
Появление
альтернативной
продукции
конкурирующих
фирм.
Потеря части рынка (25%)
Внесение
изменений в
продукт,
делающие его
эксклюзивным.
3
Снижение цен
конкурентом
Приведет к вынужденному
снижению цены и потере
прибыли
(5%)
Возможное
снижение
цены, за счет
снижения
себестоимости –
5%
4
Рост цен на услуги
транспорта,
размещения и
питания
Рост цен должен соответствовать
темпам инфляции и не оказывать
значительного влияния на
экономические показатели,
отчисленные в валюте
Рост цен будет в
равной
мере влиять на
наших
конкурентов.
Организационные риски
1
Низкое качество
менеджмента
предприятия
Вероятность этого риска мала из-
за достаточного уровня
компетентности и
ответственности
Формирование
модели
корпоративного
управления.
Повышение
квалификации
сотрудников.
Таким образом, в работе проанализированы основные риски проекта и
представлены предложения по их минимизации. Проведен расчет
финансового плана на глубину 3 года. Определен период окупаемости проекта