66
как темп сокращения выручки (11,9%) меньше темпа сокращения
себестоимости (14,4%), в динамике это привело к тому, что прибыль от продаж
в 2016 году увеличилась на 35,8% (или в абсолютном выражении 293 тыс. руб.),
что оценивается положительно.
В работе проведен анализ финансового состояния предприятия по
четырем группам:
1) Показатели финансовой устойчивости;
2) Показатели ликвидности;
3) Показатели рентабельности;
4) Показатели деловой активности.
Анализ ликвидности баланса показывает текущую ликвидность
предприятия. Текущая ликвидность свидетельствует о наличии у организации
избытка ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств в
ближайшем будущем. Коэффициенты платежеспособности показывают, что
предприятие платежеспособно.
Анализ финансовой устойчивости показал, что за 2016г. для
формирования запасов недостаток собственных оборотных средств уменьшился
на 414 тыс. руб. и составил 253 тыс. руб., недостаток собственных оборотных и
долгосрочных заемных источников уменьшился на 414 тыс. руб. и составил 253
тыс. руб. и недостаток общей величины основных источников увеличился на 98
тыс. руб. и составил 757 тыс. руб., вследствие чего был определен тип
финансовой устойчивости - неустойчивое финансовое состояние.
Неустойчивое финансовое состояние ООО «Новая семья»
характеризуется нарушением платежного баланса. При этом финансовая
неустойчивость считается допустимой, если соблюдаются определенные
условия. В нашем случае, условия выполняются, следовательно, финансовая
неустойчивость считается допустимой. Финансовая неустойчивость является
нормальной и отражает тенденцию к существенному улучшению финансового
состояния ООО «Новая семья».
Также было выявлено, что предприятие зависимо от заемных
67
источников финансирования.
В ходе анализа было выявлено, что предприятие имеет значительную
величину рентабельности, показатели рентабельности соответствуют
нормативным показателям для отрасли торговли.
Показатели оборачиваемости ООО «Новая семья», показывают среднюю
деловую активность ООО «Новая семья».
Анализ вероятности банкротства ООО «Новая семья» был проведен по
трем методикам:
1) Первая методика содержит расчет коэффициентов текущей
ликвидности, обеспеченности собственными средствами и восстановления
(утраты) платежеспособности. Данные коэффициенты удовлетворяет
нормативным значениям, следовательно, структура баланса признается
удовлетворительной, а предприятие – платежеспособным.
2) Вероятность банкротства ООО «Новая семья» по методике Альтмана
низкая.
3) Третья методика рассмотрена в соответствии с методикой кредитного
скоринга американского экономиста Д. Дюреным. ООО «Новая семья»
относится ко 2 классу согласно критериям, что означает предприятие,
демонстрируют некоторую степень риска по задолженности, но еще не
рассматривается как рискованное.
Выявленные проблемы в деятельности ООО «Новая семья»:
- коэффициент финансовой зависимости на 31.12.2016г. показывает, что
0,31 заемных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала.
Организация зависима от займов, что гарантирует определенный уровень
риска.
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
показывает, что на 31.12.2016г. 59% оборотных активов формируется за счёт
собственных источников, а на 31.12.2015г. – 38%. Результат проведенных
расчетов свидетельствует о среднем достатке собственных оборотных средств.
- коэффициент оборачиваемости всех активов равный 2,68 показывает,
68
что активы в среднем оборачиваются за 135 дней (т.е. за этот период поступает
выручка, равная стоимости имеющихся у организации активов). Срок
оборачиваемости всех активов за 2016г. увеличился со 120 дней до 135 дней на
15 дней. Значение данного коэффициента низкое, что говорит о том, что
капитал оборачивается медленно.
Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о небольшом
ухудшении финансового состояния ООО «Новая семья», но организация
находится в нормальном финансовом положении.
На основе анализа финансового состояния ООО «Новая семья», можно
сделать выводы о том, что в рассматриваемой организации существуют
следующие предложения по управлению финансами организации:
- мероприятие по привлечению покупателей путем выпуска дисконтных
карт;
- мероприятие по снижению закупочной цены на товары,
предназначенные для продажи путем смены поставщика.
В работе предложен комплекс локальных мероприятий, направленных на
улучшение финансового состояния предприятия, который включает в себя
мероприятия по повышению эффективности управления финансами
предприятия, обеспечение устойчивой реализации, и ускорение
оборачиваемости оборотных средств.
С учетом предложенных мероприятий произведено составление
прогнозного баланса и отчета о финансовых результатах.
Анализ финансового состояния ООО «Новая семья» на основе
прогнозного баланса и отчета о финансовых результатах, после внедрения
данных мероприятий позволил сделать вывод о повышении эффективности
управления финансами на малом предприятии. Так улучшаться показатели
ликвидности и финансовой устойчивости, увеличатся показатели
рентабельности и ускорятся коэффициенты деловой активности.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и
среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 03.07.2016)
2. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных
значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской
деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего
предпринимательства»
3. Бакланов В. И. Финансовая деятельность предприятия в современных
условиях. – М.: Экономика, 2014. – 375 с.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и
статистика, 2013. – 384 с.
5. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия. – Новосибирск,
2015. – 113 с.
6. Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых
результатов предпринимательских структур: учебное пособие / И.Т.
Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: Инфра-М, 2015. – 309 с.
7. Волков А.Ю., Зборовская Е.Б. Об управлении финансами предприятий
и направлениях его совершщенствования // Интернет-журнал Науковедение. –
2015. – Т. 7. – № 5 (30). – С. 24.
8. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий:
учебник. – 2-е изд. – М.: Инфра-М, 2011. – 510 с.
9. Дайнеко А.А. Основные задачи управления финансами предприятия //
Научно-аналитический экономический журнал. – 2016. – Т. 1. – № 5 (6). – С. 2.
10. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Практикум. – М.: Дело и сервис (ДиС), 2015. – 174 с.
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий
для принятия экономических решений: учебник. – М.: Омега-Л, 2014. – 348 с.
12. Зарук Н., Винничек Л. Управление финансовой устойчивостью
предприятий // АПК: экономика, управление, 2015. – № 12. – С. 51-59
70
13. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие. – М.:
Юнити, 2012. – 392 с.
14. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и
рентабельностью: учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2014. – 336 с.
15. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая
отчетность: формирование и анализ показателей: учебное пособие. – М: Форум,
2014. – 432 с.
16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки.
– М.: Дис, 2013. – 245 с.
17. Кузнецова Е. В. Финансовое управление компанией. – М.: Фонд
«Правовая культура», 2014. – 247 с.
18. Мелентьева В. Анализ рентабельности организаций // Аудитор,
2015. – № 9. – С. 44-58
19. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Инвестиционный анализ. Теория
и практика: учебное пособие. – М.: КноРус, 2015. – 152 с.
20. Наконечникова Л.А. Финансовая отчетность в управлении
финансами организации // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические
науки. – 2015. – № 3 (6). – С. 127-132.
21. Наумов С. Ю. Управление предприятием и анализ его деятельности.
– М.: Финансы и статистика, 2016. – 268 с.
22. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. – М.: МГАП
Мир книги, 2013. – 316 с.
23. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская
отчетность: составление и анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 180 с.
24. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным
оборотом предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 103 с.
25. Панков Д. А. Анализ финансового состояния предприятия. – Мн.:
Профи, 2014 – 392 с.
26. Пионткевич Н.С. Система управления финансами хозяйствующего
субъекта // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 2-3. – С. 604-608.