6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА …………………
10
1.1. Сущность и факторы управления финансами организаций ……………..
10
1.2. Методы управления финансами организации малого бизнеса ………….
15
1.3. Показатели эффективности управления финансами организации ……...
19
1.4. Методы определения уровня банкротства организации …………………
23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ МАЛОГО БИЗНЕСА ………………..
28
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Новая семья»…
28
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Новая семья» ……………………
33
2.3. Оценка уровня банкротства организации …………………………………
47
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ МАЛОГО
БИЗНЕСА ……………………………………………………………………….
51
3.1. Мероприятия, направленные на повышение эффективности управления
финансами ……………………………………………………………………….
51
3.2. Показатели финансового состояния после внедрения мероприятий ……
58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………
65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………
69
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….......
72
7
ВВЕДЕНИЕ
Управление финансами предприятия – это последовательная
деятельность его работников по организации и управлению финансовыми
отношениями, денежными фондами и денежными потоками.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами
предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое
состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности
предприятия. Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие,
характеризующееся системой показателей, отражающих наличие,
распределение и использование финансовых ресурсов, которое является
результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений
предприятия.
Финансовое состояние в значительной степени определяет
конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве,
оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого
предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим
отношениям. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только
правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала,
находящихся в распоряжении. Таким образом, видно, какую значимость имеет
оценка и управление финансовым состоянием предприятия, и что данная
проблема является наиболее актуальной в нашей стране.
Для эффективного управления финансами необходимо систематически
выполнять оценку финансового состояния предприятия по показателям
ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой
активности.
Организация управления финансами на конкретных предприятиях и в
организациях зависит от форм собственности, организационно-правового
статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера производимой
продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др.
8
Таким образом, можно сделать вывод о том, что малые предприятия,
являясь важным звеном экономической системы России, нуждаются в
совершенствовании и адаптации управленческих подходов, методик,
технологий, в том числе и финансовых. Это поможет им стать более
устойчивыми и эффективными и повысит конкурентоспособность на рынке.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что важнейшим этапом
развития управления финансами малого предприятия является возможность
правильной оценки финансового положения предприятия, которая представляет
собой совокупность методов, позволяющих оценить состояние дел предприятия
в ходе изучения результатов деятельности. Одним из важнейших условий
успешного управления финансами предприятия является анализ его
финансового состояния.
Целью настоящей работы является проведение анализа эффективности
управления финансами малого предприятия и разработка мероприятий по
повышению эффективности управления финансами ООО «Новая семья».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- исследовать теоретические основы управления финансами организаций
малого бизнеса;
-провести анализ финансового состояния ООО «Новая семья»;
- разработать мероприятия, направленные на повышение эффективности
управления финансами ООО «Новая семья».
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность
ООО «Новая семья».
Предметом исследования является финансовое состояние ООО «Новая
семья».
В процессе написания данной работы были использованы следующие
научно-исследовательские аналитические методы: сравнительный анализ,
метод финансовых коэффициентов, метод абсолютных и относительных
разниц.
9
Работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной
литературы и приложений.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования,
формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования,
методы исследования.
В первой главе данной работы освещаются теоретические основы
управления финансами организаций малого бизнеса, а именно сущность
управления финансами организаций, рассматриваются критерии отнесения
предприятий к малым предприятиям, приводится методика расчета
эффективности управления финансами организации, а также методики
определения уровня банкротства организации.
Во второй главе раскрыта организационно - экономическая
характеристика ООО «Новая семья», приведен анализ основных показателей
деятельности предприятия. Данная глава посвящена проведению анализа
финансового состояния малого предприятия: проводится анализ ликвидности и
платежеспособности, анализ деловой активности и рентабельности, а также
определяется вероятность банкротства организации.
В третьей главе разрабатываются мероприятия, направленные на
совершенствование управления финансами малого предприятия.
Теоретико-методологической базой являются научные труды
российских ученных, законодательные и нормативные акты по управлению
финансами предприятия, внутренние документы организации. Источниками
информации является бухгалтерская отчетность малого предприятия ООО
«Новая семья».
Практическая значимость данной работы заключается в том, что
результаты исследования деятельности ООО «Новая семья» и предложенные
рекомендации могут служить материалом для улучшения финансового
состояния ООО «Новая семья».
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА
1.1. Сущность и факторы управления финансами организаций
Управление предприятием – это по существу, совокупность
мероприятий и решений на основе их подготовки и анализа и в соответствии со
стратегическими и тактическими целями и задачами, планами деятельности.
Именно через управление и его результаты проявляется полезность и
профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей, влияющих через
такие категории, как прибыль, стоимость капитала, заработная плата,
дивиденды, инвестиции, социальные расходы и др.
Шарова Е. Б. считает, что управление финансами – это деятельность,
направленная на обеспечение развития и совершенствования государственной
системы финансов, а также конкретного хозяйствующего субъекта по
определенным качественным и количественным признакам.
1
По мнению Володина А.А. управление финансами предприятия – это
последовательная деятельность его работников по организации и управлению
финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными потоками.
2
Для управления финансами предприятий используется финансовый
механизме, или финансовый менеджмент.
Финансовый механизм (менеджмент) предприятий – это система
управления финансами предприятия, предназначенная для организации
взаимодействия финансовых отношений, фондов денежных средств и
денежных потоков, а также для взаимосвязи между имуществом предприятия
(активами) и источниками денежных средств (пассивами) с целью
эффективного воздействия на конечные результаты, устанавливаемые
предприятием в соответствии с требованиями экономических законов,
законодательных и нормативных документов государства, положений
1
Шарова Е.Б. Формирование системы управления финансами предприятия в условиях нестабильности //
Устойчивое развитие науки и образования. – 2016. – № 1. – С. 63.
2
Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. – 2-е изд. – М.: Инфра-М, 2011. – С.
12.
11
финансовой науки, а также профессионализмом и опытом работников.
Итак, если финансы – это объективная экономическая категория,
существующая независимо от воли людей, то финансовый механизм
предназначен для управления финансами.
Финансовая деятельность предприятия – это деятельность людей его
специальной организационной подсистемы, связанной с принятием и
реализацией решений по управлению финансами. Организация управления
финансами – это и есть управление финансовой деятельностью предприятия.
3
Володина А.А. считает, что управление финансами предприятий
строится в трех направлениях.
Рисунок 1. Направления управления финансами предприятия
Первое направление: реализация целей финансовой стратегии.
Финансовая стратегия предприятия представляет собой систему долгосрочных
целей финансовой деятельности предприятия. Финансовая стратегия
предприятия должна формулировать основные цели предприятия и пути их
достижения таким образом, чтобы обеспечить единую направленность
действий предприятия.
Второе направление: управление финансовыми отношениями,
денежными фондами, денежными потоками (приложение 1).
Третье направление: управление источниками денежных средств, т.е.
пассивами баланса, и направлениями использования денежных средств, т.е.
активами баланса или имуществом предприятия (приложение 2).
3
Волков А.Ю., Зборовская Е.Б. Об управлении финансами предприятий и направлениях его
совершщенствования // Интернет-журнал Науковедение. – 2015. – Т. 7. – № 5 (30). – С. 24.
Направления управления финансами
предприятия
1) реализация целей финансовой стратегии
2) управление финансовыми отношениями, денежными фондами,
денежными потоками
3) управление источниками денежных средств, т.е. пассивами
баланса, и направлениями использования денежных средств, т.е.
активами баланса или имуществом предприятия
12
Рассмотрим первое направление управления финансами предприятия.
Целями финансовой стратегии предприятия являются следующие:
1) ликвидность и платежеспособность предприятия;
2) прибыльность и рентабельность его деятельности;
3) материальная обеспеченность работников и собственников, а в
условиях социально ориентированной экономики – и социальная
обеспеченность.
Финансовая стратегия предприятия – основа общей стратегии. В тоже
время между ними существует тесная взаимосвязь, так как одна из целей
финансовой стратегии – оптимизация прибыли и рентабельности – является
основной целью общей стратегии предприятия. Некоторые другие цели –
путями достижениями основной целью.
4
Реализация первой цели финансовой стратегии предполагает, прежде
всего, оптимизацию имущества предприятия, его внеоборотных и оборотных
активов, а также тех денежных источников и средств, за счет которых
сформировано это имущество. Это предполагает обеспечение предприятия
необходимыми денежными средствами с точки зрения как их количества, т.е.
удовлетворения потребности, так и оптимизации источников денежных
средств. Таким образом, можно дать еще одно определение управления
финансами: это управление источниками денежных средств и направлениями
их использования.
5
При реализации второй цели предприятие может выбрать один из
наиболее конкретных вариантов: максимилизацию прибыли на основе
достигнутого уровня развития и долей на рынке; завоевание рынка и
подготовка таким образом фундамента для максимилизации прибыли;
экономический рост на базе развивающихся рынков, свойств и качеств
выпускаемой продукции, особенностей применяемых технологий и др.;
постоянное увеличение и максимизизацию стоимости имущества предприятия.
4
Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия. – Новосибирск, 2015. – С. 94.
5
Янтураев А.А., Насретдинова З.Т. Управление финансами предприятия // Международный студенческий
научный вестник. – 2016. – № 4-5. – С. 706.
13
Особое место среди целей и задач в области управления финансами
занимает постоянное увеличение стоимости имущества предприятия,
максимизация его стоимости. Существует довольно тесная взаимосвязь между
максимизацией стоимости предприятия и его прибыли. При этом значительная
роль здесь принадлежит политике в области распределения прибыли:
приоритет развитию производства по сравнению с выплатой дивидендов.
Ориентиром для предприятий являются рыночные котировки ценных бумаг
(акций).
6
Стратегическими целями предприятия в области финансов являются
обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение
ликвидности является обязательным условием экономического развития
предприятия, то вторая стратегическая цель – обеспечение рентабельности –
может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто
выживание предприятия.
Условиями нормального экономического развития предприятия и его
ликвидности являются:
- наличие достаточного количества денежных средств и резервов;
- возможность получить дополнительные заемные денежные средства
при минимальной или доступной плате за них на случай дополнительных
затрат или при неизбежных спадах.
7
В то же время при умелом управлении финансами первичным должно
быть обеспечение ликвидности предприятия на основе точной
сбалансированности потребности и наличия денежных средств в обороте. Это
даст возможность повысить рентабельность по следующим причинам.
Если сбалансировать обеспечивается за счет привлечения
дополнительных собственных средств, то возникающая стабильность ситуации
позволяет предприятию компенсировать это за счет уменьшения расходов на
штрафы, пени и другое, повысить престижность фирмы, расширить круг своих
6
Кузнецова Е. В. Финансовое управление компанией. – М.: Фонд «Правовая культура», 2014. – С. 106.
7
Шарова Е.Б. Формирование системы управления финансами предприятия в условиях нестабильности //
Устойчивое развитие науки и образования. – 2016. – № 1. – С. 63.
14
клиентов.
Если в результате сбалансированности потребности и наличия денежных
средств происходит их высвобождение – деньги могут быть использованы на
другие цели, приносящие доходы.
Если сбалансировать происходит в результате сокращения запасов и
затрат, другого имущества предприятия, это также ведет к высвобождению
денежных средств, сокращению неплатежей, улучшению структуры баланса
предприятия.
Управление финансами предприятия необходимо осуществлять
следующим образом:
8
1) Управление активами. Руководитель определяет соотношение, тип и
состав активов на балансе предприятия, поддерживает конечные оптимальные
уровни текущих и фиксированных активов. Текущие активы – наличность,
ценные бумаги, которые, безусловно, по первому требованию могут быть
реализованы на рынке; сюда входят и материально производственные запасы.
Фиксированные активы – земля, сооружения, оборудование, транспортные
средства, долгосрочно арендованные средства.
2) Управление пассивами. Определяются наиболее оптимальное
соотношение между краткосрочными и долгосрочными финансовыми
ресурсами, наиболее выгодные финансовые ресурсы. Выгодность финансовых
ресурсов зависит от ряда факторов: экономической конъюнктуры, финансовой
политики государства и т.д. Оборотные фонды фирмы есть разница между
текущими активами и текущими пассивами (счета и расписки, подлежащие
оплате, и проценты по кредитам). Долгосрочные фонды – лизинг и
долгосрочные кредиты.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние много
различных факторов. Их обычно делят на 2 группы: внешние и внутренние
(приложение 3).
9
8
Родионова Л.Н., Хакимов А.А., Кравцов М.В. Оценка системы управления финансами на предприятии //
Евразийский союз ученых. – 2015. – № 2-1 (11). – С. 134.
9
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2013. – С. 218.
15
Таким образом, финансовая служба предприятия решает задачи по
укреплению финансов, осуществляет соответствующие мероприятия в
зависимости от внешних и внутренних условий деятельности, стратегических
целей, проводимой политики, складывающейся ситуации.
1.2. Методы управления финансами организации малого бизнеса
Развитие малого предпринимательства в России является необходимым
условием для успешного развития страны. В настоящее время доля малых
организаций в стране около 40%. Вместе с этим вклад малых предприятий в
общеэкономические показатели в России ниже, чем в развитых или
развивающихся стран.
10
Основным документом, регулирующим особенности правового статуса
и деятельность малых предприятий является вступивший в силу с 01.01.2008г.
федеральный закон от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации».
С 1 августа 2016 вступило в силу Постановление Правительства № 265
от 04.04.2016г. «О предельных значениях дохода, полученного от
осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории
субъектов малого и среднего предпринимательства». В нём указаны лимиты
доходов для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Количество работников в 2017г. определяется на основании
среднесписочной численности, отчёт по которой предоставляется ежегодно в
налоговую инспекцию. Доходы за прошедший налоговый период оценивают по
налоговым декларациям.
10
Хайлук С.Н. Особенности управления финансами малых предприятий // Новая наука: От идеи к результату. –
2016. – № 5-1 (84). – С. 226.