62
Управленческие расходы 5124 5341 5 477 4551 5360
Проценты к получению 8 11 12 8 121
Прочие доходы 124 74 87 154 197
Прочие расходы 415 384 347 172 255
Прибыль до
налогообложения
21341 17383 17 350 24077 20310
Налоги на прибыль 4268,2 3476,6 3486 5297 4062
Чистая прибыль 17072,8 13906,4 13864 18780 16248
По данным таблицы спрогнозируем показатели на 2019 г.
Первым спрогнозируем уровень выручки организации.
На рис. 14 представлен линейный тренд выручки организации.
Рисунок 14. Линейный тренд для прогнозирования выручки на
2019 г.
Коэффициент детерминации – 0,6682. Точность прогноза средняя.
На рисунке 15 отображен полиномиальный тренд.
y = 5356,1x + 65728
R² = 0,6682
70000
75000
80000
85000
90000
95000
100000
2014 2015 2016 2017 2018
63
Рисунок 15. Полиномиальный тренд для прогнозирования
выручки на 2019 г.
Коэффициент детерминации – 0,7405. Точность прогноза выше средней.
Тренд, представленный на рисунке 16, имеет логарифмический характер.
Рисунок 16. Логарифмический тренд для прогнозирования
выручки на 2019 г.
Коэффициент детерминации – 0,5117. Точность прогноза ниже средней.
Тренд, представленный на рисунке 17, имеет степенной характер.
y = 1488,5x
2
- 3574,9x + 76147
R² = 0,7405
70000
75000
80000
85000
90000
95000
100000
105000
110000
115000
2014 2015 2016 2017 2018
y = 11661ln(x) + 70631
R² = 0,5117
70000
75000
80000
85000
90000
95000
100000
2014 2015 2016 2017 2018
64
Рисунок 17. Степенной тренд для прогнозирования выручки на
2019 г.
Коэффициент детерминации – 0,5041. Точность прогноза ниже средней.
Как видно из представленных графиков, наибольший коэффициент
детерминации достигается при построении полиномиального тренда.
Таким образом, спрогнозируем выручку организации на 2019 г.,
используя уравнение, полученное при построении полиномиального тренда:
В
2019
= 1488,5*6
2
-3574,9*6+76147 = 108283,6 тыс. руб.
Таким образом, прогнозная выручка организации в 2019 г. составит
108283,6 тыс. руб.
Далее перейдем к прогнозу прочих показателей.
Для прогнозирования показателя себестоимости будем также
использовать уравнение полиномиального тренда (экспериментально было
установлено, что он наиболее точный) (рис. 18).
y = 71133x
0,1393
R² = 0,5041
70000
75000
80000
85000
90000
95000
100000
2014 2015 2016 2017 2018
65
Рисунок 18. Полиномиальный тренд для прогнозирования
себестоимости на 2019 г.
Спрогнозируем себестоимость продукции организации в 2019 г.,
используя уравнение, полученное при построении полиномиального тренда:
С
2019
= 1010,7*6
2
-1776,7*6+42573 = 68298 тыс. руб.
Наиболее точным для прогнозирования показателя коммерческих
расходов является степенной тренд (рис. 19).
Рисунок 19. Степенной тренд для прогнозирования
коммерческих расходов на 2019 г.
Спрогнозируем коммерческие расходы организации в 2019 г., используя
уравнение, полученное при построении степенного тренда:
КР
2019
= 6323,1*6
0,2348
= 9630,3 тыс. руб.
y = 1010,7x
2
- 1776,7x + 42573
R² = 0,7607
40000
45000
50000
55000
60000
65000
70000
2014 2015 2016 2017 2018
y = 6323,1x
0,2348
R² = 0,7094
5000
6000
7000
8000
9000
10000
11000
2014 2015 2016 2017 2018
66
Следующим этапом спрогнозируем изменение управленческих расходов
организации (рис. 20).
Рисунок 20. Полиномиальный тренд (степень 3) для
прогнозирования управленческих расходов на 2019 г.
Наиболее точным полиномиальный тренд, со степенью 3 является для
прогнозирования показателя управленческих расходов. Спрогнозируем
управленческие расходы организации в 2019 г.:
УР
2019
= 151,33*6
3
-1353,3*6
2
+3487,4*6+2784,6 = 7677,48 тыс. руб.
Проценты к получению будут оставлены на уровне 2018 г., так как
данный показатель не зависит от рыночных условий деятельности организации.
Далее спрогнозируем уровень прочих доходов и прочих расходов
предприятия.
Для этого также был выбран полиномиальный тренд, который
представлен на рисунке 21 для обеих показателей.
y = 151,33x
3
- 1353,3x
2
+ 3487,4x + 2784,6
R² = 0,6258
4000
4500
5000
5500
6000
6500
7000
7500
8000
2014 2015 2016 2017 2018
67
Рисунок 21. Полиномиальный тренд для прогнозирования
прочих доходов и расходов на 2019 г.
Спрогнозируем прочие доходы и расходы организации в 2019 г.:
ПД
2019
= 17,143*6
2
-80,257*6+179,4 = 315 тыс. руб.
ПР
2019
= 6,4286*6
2
-91,771*6+519,2 = 200 тыс. руб.
Таким образом, имеем все необходимые данные для прогнозирования
показателей финансовых результатов организации на 2019 г. (табл. 17).
Таблица 17
Прогнозный отчет о финансовых результатах СЧП
«Межрегиональный центр медицины» на 2019 г. тыс. руб.
Статья Показатель
Выручка 108283,60
Себестоимость продаж 68298,00
Валовая прибыль 39985,60
Коммерческие расходы 9630,30
Управленческие расходы 7677,48
Прибыль от продаж 22677,82
Проценты к получению 121,00
Прочие доходы 315,01
Прочие расходы 200,00
Прибыль до налогообложения 22913,82
Налоги на прибыль 4582,76
Чистая прибыль 18331,06
Предполагая, что предложенные мероприятия приведут к снижению
себестоимости на 10%, росту управленческих расходов на 1500 тыс. руб. и
y = 17,143x
2
- 80,257x + 179,4
R² = 0,9179
y = 6,4286x
2
- 91,771x + 519,2
R² = 0,725
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
2014 2015 2016 2017 2018
Прочие доходы
Прочие расходы
Полиномиальная
(Прочие доходы)
Полиномиальная
(Прочие расходы)
68
снижению прочих расходов на 25%, сравним финансовые результаты
предприятия в 2019 г. без учета проведения мероприятия и с их учетом (табл.
18).
Таблица 18
Расчет эффективности предложенных мероприятий
Показатель
Прогноз на
2019 г. без
учета
предложенн
ых
мероприяти
й
Прогноз на
2019 г. с
учетом
предложенн
ых
мероприяти
й
Абсолютн
ое
отклонени
е, тыс.
руб.
Темп
прирост
а, %
Выручка 108283,60 108283,60 0,00 0,00
Себестоимость продаж 68298,00 61468,2 -6829,80 -10,00
Валовая прибыль 39985,60 46815,40 6829,80 17,08
Коммерческие расходы 9630,30 9630,30 0,00 0,00
Управленческие
расходы
7677,48 9177,48 1500,00 19,54
Прибыль от продаж 22677,82 28007,62 5329,80 23,50
Проценты к получению 121,00 121,00 0,00 0,00
Прочие доходы 315,01 315,01 0,00 0,00
Прочие расходы 200,00 150,0027 -50,00 -25,00
Прибыль до
налогообложения
22913,82 28293,62 5379,80 23,48
Налоги на прибыль 4582,76 5658,72 1075,96 23,48
Чистая прибыль 18331,06 22634,90 4303,84 23,48
Таким образом, предположительно предложенные мероприятия приведут
к росту валовой выручки организации на 17,08% - 6829,8 тыс. руб., прибыли от
продаж на 23,5% - 5329,8 тыс. руб., а чистой прибыли на 23,48% - 4303,84 тыс.
руб. Следственно их можно считать эффективными и рекомендовать к
внедрению.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Семейный бизнес - это особый бизнес, который, в отличие от других
форм организации бизнеса, требует анализа не только рыночного спроса, но и
семейных аспектов. Ведь для эффективного его начала, функционирования и
дальнейшего развития необходимо учесть все возможности, которые присущи
семьи, а также проблемы, с которыми она может столкнуться. Для многих
сочетание семейных и деловых отношений может стать отрицательным
результатом, поэтому очень важным является поиск путей разграничения
проблем, возникающих на работе, с семейными проблемами, или же наоборот.
Однако, несмотря на все "за" и "против", семейный бизнес является лучшим
вариантом для реализации собственного предпринимательского потенциала и
получения значительных прибылей, как и для себя, так и для собственных
потомков.
Для отнесения бизнеса к категории «семейный» в целях эконом-
теоретических или управленческих исследований, необходимо отталкиваться
не только от шаблона, предложенного выше, но и от поведенческого аспекта. В
аспекте поведения в пределах семейного бизнеса исследователи обычно
выделяют следующие составляющие: наличие в бизнесе лидера, и в кругу
семьи пользуется авторитетом; патернализм; альтруизм; преемственность
поколений.
Семейный бизнес имеет одну особую характеристику, которая
заключается в том, что в нем сочетаются такие понятия, как "владение" и
"управление".
Несмотря на то, что управление семейным бизнесом существенно
отличается от управления частным предприятием, оценка эффективности
такого управления совершается идентично. Эффективность управления
определяется как отношение результатов деятельности менеджеров к расходам,
связанным с осуществлением данной деятельности. Она может быть
представлена в виде уравнения, которое включает цели организации и три вида
70
эффективности - потребно, результативную и расходную. Для комплексного
анализа системы менеджмента возможно применение таких методических
подходов как сопоставление затрат на менеджмент с конечными результатами
деятельности предприятия; использование показателей, связанных с процессом
менеджмента.
СЧП В.И. Короткого «Межрегиональный центр медицины» действует как
частная клиника:
- Короткий В.И. –главный врач, терапевт;
- Короткая Н.А. – педиатр;
- Короткий В.В. – мануальный терапевт;
- Короткий И.В. – пластический хирург.
На сегодняшний день врачебный опыт каждого из семьи Коротких более
30 лет.
Предприятие действует довольно эффективно, тем не менее, существуют
некоторые проблемы, для выявления каких далее будет проведен более
детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В анализируемом периоде СЧП «Межрегиональный центр медицины»
испытывает серьёзные проблем с ликвидностью, платежеспособностью и
финансовой устойчивостью.
Основными проблемами управления СЧП «Межрегиональный центр
медицины» можно выделить низкую эффективность системы финансового
управления и нестабильность роста показателей эффективности деятельности.
Для решения этих проблем предлагается к проведению ряд мероприятий,
в частности:
- совершенствовать систему финансового управления;
- оптимизировать систему управления затратами;
- формально установить функциональные зоны ответственности между
членами семейного совета.
Оценка эконмической эффективности первого мероприятия показала, что
все показатели финансового состояния улучшились. В норму пришел
71
показатель коэффициента срочной ликвидности, остальные показатели
приблизились к нормативным значениям, следственно мероприятия по
нормализации финансового состояния предприятия можно считать
эффективными.
Второе и третье мероприятия приведут к росту валовой выручки
организации на 17,08% - 6829,8 тыс. руб., прибыли от продаж на 23,5% - 5329,8
тыс. руб., а чистой прибыли на 23,48% - 4303,84 тыс. руб.
Следственно их можно считать эффективными и рекомендовать к
внедрению.