31
32
33
2. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ФЛАМИНГО»:
ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ, ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ
ЗНАЧЕНИЕ
2.1 Характеристика деятельности ООО «Фламинго»
Общество с ограниченной ответственностью «Фламинго» является
частным производственным предприятием и находится по адресу
620024, Свердловская область, город Екатеринбург, Елизаветинское шоссе, 28.
Общество является правопреемником ООО «Мир промышленной химии». Его
основной вид деятельности производство красок, лаков и аналогичных
материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик.
Дополнительные виды деятельности - производство красителей и пигментов,
торговля оптовая легковыми автомобилями и легкими автотранспортными
средствами, торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями,
торговля оптовая лакокрасочными материалами, торговля оптовая листовым
стеклом, торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями,
торговля оптовая скобяными изделиями, водопроводным и отопительным
оборудованием и принадлежностями, торговля оптовая химическими
продуктами, торговля оптовая промышленными химикатами, торговля оптовая
неспециализированная, деятельность автомобильного грузового транспорта и
услуги по перевозкам и другие.
Организационная структура ООО «Фламинго» представлена на рисунке.
Генеральный директор
Планово-
Экономический отдел:
Производственно-
складской отдел:
Отдел
кадров
Бухгалтерия
Производственный цех
Маркетинговый отдел
Склады
Отдел снабжения
Рисунок 7. Организационная структура ООО «Фламинго»
34
Ближайшие конкуренты ООО «Фламинго» по основному виду
деятельности - ООО «Атекс», ООО «Спектр-сервис», ООО «Ник-маркет» и
другие.
По данным отчетности ООО «Фламинго» мы видим, что стоимость
компании составила в 2017 году 2.2 млн руб., что на 82 тыс. руб. больше
предыдущего года. В отчетный год компанией было уплачено налогов на сумму
471 тыс.руб., взносов 91 тыс. руб., выручка составила 9,1 млн.руб (возросла на
482 тыс.руб.) Далее проведем анализ иных показателей финансовой отчетности,
который позволит охарактеризовать деятельность ООО «Фламинго» с
экономической точки зрения. Для этого будем использовать полный состав
бухгалтерской финансовой отчетности за период 2013-2017год.
Стоимость активов Общества «Фламинго» в 2017 г. составила 8 387 тыс.
руб. против 10 106 тыс. руб. в 2013 г. Факторами снижения показателя на
17,01% за исследуемый период является сокращение оборотных активов.
Рисунок 8. Динамика активов ООО «Фламинго»
35
36
Таблица 3. Динамика активов Общества «Фламинго», тыс. руб.
Элемент активов
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение),
+,–
Относительный
прирост
(отклонение),
%
2013
2014
2015
2016
2017
2017/ 2013
2017/ 2013
Основные средства
457
211
1 081
796
568
111
24,29
Отложенные налоговые активы
0
0
0
50
31
31
-
Прочие внеоборотные активы
0
302
4 353
0
0
0
-
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ВСЕГО
457
513
5 434
846
599
142
31,07
Запасы
6 140
912
716
1 067
1 467
-4 673
-76,11
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям
1
0
24
0
0
-1
-100
Дебиторская задолженность
1 925
1 967
1 550
1 737
1 972
47
2,44
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1 583
47
36
35
1
-1 582
-99,94
Прочие оборотные активы
0
4 782
0
4 348
4 348
4 348
-
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ВСЕГО
9 649
7 708
2 326
7 187
7 788
-1 861
-19,29
Баланс
10 106
8 221
7 760
8 033
8 387
-1 719
-17,01
37
Рассматривая отдельные элементы активов Общества «Фламинго», в
качестве факторов роста общей суммы активов в течение 2013-2017 гг. следует
выделить:
- Основные средства (+24,29%)
- Отложенные налоговые активы
- Дебиторская задолженность (+2,44%)
- Прочие оборотные активы
Противоположный эффект снижения стоимости активов Общества
«Фламинго» оказывали:
- Запасы (-76,11%)
- Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (-
100%)
- Денежные средства и денежные эквиваленты (-99,94%).
Учитывая повышение балансовой стоимости собственного капитала
Общества «Фламинго» на 7,17%, констатируем улучшение финансового
положения и рост уровня благосостояния собственников в 2013-2017 гг..
Балансовая стоимость собственного капитала Общества «Фламинго»
составляла 2 198 тыс. руб. на конец 2017 г. против 2 051 тыс. руб. в 2013 г.
Наблюдаемое снижение суммы доступных источников финансирования
на 17,01% Общества «Фламинго» в течение 2013-2017 гг. связано с
уменьшением стоимости долгосрочных (на 99,93%) и краткосрочных
обязательств (на 7,42%). Такой процесс обеспечил некоторое повышение
финансовой независимости предприятия.
Повышение суммы доступных источников финансирования Общества
«Фламинго» связано с повышением стоимости таких элементов как:
- Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (+9,54%)
- Отложенные налоговые обязательства (+1 тыс. руб.)
- Краткосрочные заемные средства (+15 тыс. руб.)
- Резервы предстоящих расходов и платежей (+119 тыс. руб.)
- Прочие краткосрочные обязательства (+5 342 тыс. руб.)
38
Таблица 4. Динамика источников финансирования активов ООО «Фламинго», тыс. руб.
Источники финансирования
Год
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
Относительный
прирост
(отклонение), %
2013
2014
2015
2016
2017
2017/ 2013
2017/ 2013
Уставной капитал (складочный капитал, уставный
фонд, вклады товарищей)
510
510
510
510
510
0
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1 541
1 577
1 595
1 606
1 688
147
9,54
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
2 051
2 087
2 105
2 116
2 198
147
7,17
Долгосрочные заемные средства
1 371
884
570
129
0
-1 371
-100
Отложенные налоговые обязательства
0
0
0
5
1
1
-
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
1 371
884
570
134
1
-1 370
-99,93
Краткосрочные заемные средства
0
0
0
10
15
15
-
Кредиторская задолженность
6 684
5 223
1 811
1 294
712
-5 972
-89,35
Резервы предстоящих расходов и платежей
0
0
97
119
119
119
-
Прочие краткосрочные обязательства
0
27
3 177
4 360
5 342
5 342
-
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
6 684
5 250
5 085
5 783
6 188
-496
-7,42
Баланс
10 106
8 221
7 760
8 033
8 387
-1 719
-17,01
39
Рисунок9. Динамика пассивов Общества «Фламинго»
Снижение объема доступных источников финансирования связано с
уменьшением стоимости:
- Долгосрочные заемные средства (-100%)
- Кредиторская задолженность (-89,35%).
Сумма выручки Общества «Фламинго» равна 11 519 тыс. руб. в 2013 г.
О неспособности предприятия эффективно действовать на открытом рынке,
достигать устойчивого рыночного положения в условиях постоянной
конкуренции свидетельствует снижение показателя на -20,67%. Как результат,
в 2017 г. сумма выручки составила только 9 138 тыс. руб.. Снижение дохода
Общества «Фламинго» указывает на необходимость активизации
интелектуального и творческого потенциала менеджмента и сотрудников,
занимающихся продажами, что позволит возобновить рост.
Одним из наиболее важных показателей эффективности бизнес-
процессов предприятия является объем сгенерированной прибыли в течение
40
финансового года. Значение такого показателя отображает влияние как
сильных, так и слабых сторон предприятия, а также влияние внешней среды.
Сумма прибыли от продаж Общества «Фламинго» снижается на 68,35%, что
говорит нам о низкой операционной эффективности Общества «Фламинго».
Такая тенденция указывает на некачественную работу менеджмента
предприятия.
Таблица 5. Динамика доходов, расходов и финансовых результатов Общества
«Фламинго», тыс. руб.
Элемент доходов,
расходов или
финансовых результатов
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение)
,+,–
Относительный
прирост
(отклонение), %
2013
2014
2015
2016
2017
2017/ 2013
2017/ 2013
Выручка
11 519
10 955
9 830
8 656
9 138
-2 381
-20,67
Себестоимость продаж
8 298
8 936
8 301
6 578
7 961
-337
-4,06
Валовая прибыль
(убыток)
3 221
2 019
1 529
2 078
1 177
-2 044
-63,46
Управленческие расходы
2 785
1 633
1 239
1 929
1 039
-1 746
-62,69
Прибыль (убыток) от
продаж
436
386
290
149
138
-298
-68,35
Проценты к получению
0
0
12
0
0
0
-
Проценты к уплате
0
239
199
106
8
8
-
Прочие доходы
1 060
16
2
2
2
-1 058
-99,81
Прочие расходы
1 418
118
83
31
29
-1 389
-97,95
Прибыль (убыток) до
налогообложения
78
45
22
14
103
25
32,05
Текущий налог на
прибыль
15
9
4
3
21
6
40
Чистая прибыль
(убыток)
63
36
18
11
82
19
30,16