6. Следующая изученная программа- «Финансист» на базе 1С .
Эта программа полностью совместима с MS Exel и 1С, и позволяет
строить любые отчеты привычным способом в удобном формате ,
абсолютно без программирования. Еще одно преимущество программы- она
работает на любых устройствах-смартфон, планшет, компьютер. Это очень
удобно на сегодняшний день.
7. Еще одна программа- « ОЛИМП: ФинЭкспорт».
Это программный продукт ,который имеет широкий спектр функций и
предназначена для комплексной оценки и финансового состояния
организации или компании, для его своевременного мониторинга. Она
позволяет генерировать все необходимые отчеты и полностью совместима с
необходимыми программами. Также программа позволяет составлять
различного рода прогнозы по предоставленным данным.
8.« ОЛИМП: ФинЭкспорт» имеет широкий потенциал, и предназначена
для комплексной оценки и анализа финансового состояния компании, для
постоянного своевременного мониторинга. Позволяет генерировать все
необходимые отчеты и полностью совместима с необходимыми
программами, установленным на рабочем компьютере отдела финансового
контроля. Также программа позволяет составлять различного рода прогнозы
по имеющимся данным. Она предназначена для всех сотрудников, от
руководителей организации до бухгалтера, экономиста и сотрудника банка.
После подробного изучения программ и пробных опытов пользования
на них можно сказать, что самой оптимальной для ООО «Золотой колос» из
приведенного списка является программа «Финансист», так как она
полностью на базе 1С, что предполагает, что все сотрудники без труда и
дополнительного обучения могут работать на ней. Еще один плюс-
программа продается полным комплексом и дополнительных установок не
требуется, как на других программах, а это значительно увеличивает
стоимость. Также программа имеет защитный ключ и обеспечивает тем
самым надежность и защиту.
Таким образом, в данной магистерской диссертации была уточнена и
дополнена методика управления денежными потоками, следуя которой
организация ООО «Золотой колос» сможет добиться рациональности и
сбалансированности в управлении денежными потоками, что в свою
очередь благотворно скажется на финансово-экономическом состоянии
организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе написания магистерской работы была поставлена и
достигнута цель- рассмотрение отчета о движении денежных средств:
порядок подготовки и информационно-аналитическое значение на примере
ООО «Золотой колос». Данная работа раскрывает основные вопросы темы.
В рамках проведенного исследования был решен ряд важнейших
проблем, которые описаны ниже. К первой группе проблем исследуемой в
данной работе относятся вопросы связанные с изучением терминологии,
нормативного регулирования по учету движения денежных потоков,
бухгалтерской отчетности по движению денежных средств. Также
производится сравнительная характеристика учета денежных средств по
РСБУ и МСФО.
Отчет о движении денежных средств прямо или косвенно отражает
денежные потоки экономических субъектов, классифицируя по основным
направлениям видов деятельности, таких как текущая, инвестиционная и
финансовая на протяжении всего отчетного периода. Каждый вид
деятельности характеризуется определенными каналами поступления
денежных потоков в организацию. А способы анализа позволяют более
подробно изучить структуру денежных средств, оценить тенденцию и
динамику их движения.
Также выделяют следующие виды анализа ОДДС:
В магистерской диссертации предложено использовать следующие
определения денежных средств и денежных потоков.
Денежные средства -средства в отечественной и иностранной валютах,
находящиеся в кассе организации, на расчетном, валютном и других счетах в
банках на территории страны и за рубежом. Денежные средства
превращаются в легко реализуемые ценные бумаги, а также в денежные и
платежные документы. Денежный поток- это система финансовых операций
в виде притока и оттока, денежных средств, нацеленный на решение
поставленных вопросов и достижение конкретных результатов в области
текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.
По данному вопросу было подробно дано определения главных
экономических понятий по теме исследования, глобально изучено
нормативное регулирование по учету денежных средств в кассе организации
и на расчётном счете, а также по движению операций по текущей,
инвестиционной и финансовой деятельности. Полномасштабно произведено
сравнение бухгалтерского учета денежных средств по РСБУ и МСФО,
выявлены преимущества и недостатки, а также сходства и отличия каждой из
систем. А также рассмотрено влияние незаконного оборота денежных
средств на деятельность организации.
Во втором разделе была предоставлена организационно экономическая
характеристика ООО «Золотой колос» и проведен анализ отчета о движении
денежных средств. Анализируя отчет о движении денежных средств ООО
«Золотой колос» нужно отметить, что платежеспособность предприятия в
отчетном периоде ухудшилась по сравнению с предыдущим.
В отчетном периоде получен приток денежных средств в размере
75511 тыс. руб., что на 1353 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году.
Уменьшение денежных средств в отчетном году по сравнению с
предыдущим составило 1,76°/о. Это уменьшение было вызвано снижением
поступлений денежных средств от текущей деятельности на 1216 тыс. руб. и
прочих поступлений на 137 тыс. руб. В результате инвестиционной
деятельности предприятие получило отток денежных средств как в отчетном,
так и в предыдущем периодах.
Проводя анализ активов и пассивов ООО «Золотой колос» за три
периода, видна положительная динамика в уменьшение дебиторской и
кредиторской задолженности. В третьем разделе описаны основные
недостатки и предложения по совершенствованию учета денежных средств в
организации.
Рациональное управление денежными потоками в организации имеет
огромное значение, т.к. оказывает непосредственное влияние на основные
показатели финансовой устойчивости, платежеспособности,
кредитоспособности и инвестиционной привлекательности.
Платежеспособность подтверждается данными: наличие денежных
средств на расчетных счетах, краткосрочные финансовые вложения. Эти
активы должны иметь оптимальную величину. Чем значительнее размер
денежных средств на счетах, тем с большей вероятностью можно
утверждать, что предприятие располагает достаточными средствами для
текущих расчетов и платежей
Третья группа проблем, решению которых посвящена магистерская
диссертация, связана с увеличением эффективности управления денежными
потоками путем разработки методики, следуя которой организация будет
иметь наиболее сбалансированный приток и отток денежных средств.
В третьей главе рассматриваются новейшие технологии для
осуществления учета и финансового анализа денежных потоков организации.
Внутренний контроль денежных средств ООО «Золотой колос» заключается
в ежедневном оперативном контроле денежных потоков директором н
главным бухгалтером, в проверке и своевременной разноске безналичных
средств бухгалтерией, а также в проведении плановых инвентаризаций
кассы.
Данный контроль является недостаточным, поскольку плановый
характер проверок не исключает возможности злоупотреблений и хищений
денежных средств из кассы. В части оперативного контроля денежных
потоков можно отметить высокую организацию. В то же время,
недостаточное внимание уделяется среднесрочному планированию
денежных потоков, что чревато возникновением кассовых разрывов В этой
связи предложены следующие мероприятия:
1) Формирование необходимой информации по движению денежных средств
и расчетов для целей управления финансовыми потоками в среднесрочной
перспективе.
2) Ведение платежного календаря по предлагаемой форме для оперативного
управления денежными средствами и сформировавшейся в результате
деятельности компании дебиторской и кредиторской задолженности.
3) Проведение внеплановых инвентаризаций кассы в целях снижения риска
хищений и злоупотреблений в ООО «Золотой колос».
Установка специального программного обеспечения поможет
сократить рабочее время сотрудников финансового отдела и повысить
производительность труда. Самой оптимальной для ООО «Золотой колос»
является программа «Финансист», так как она полностью на базе 1С, что
говорит о том, что все сотрудники без труда и дополнительного обучения
могут работать на ней. Плюс программа продается полным комплексом и
дополнительных установок не требуется, как на других программах, а это
значительно увеличивает стоимость. Также программа имеет защитный ключ
и обеспечивает тем самым надежность и защиту.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Закон от 6 декабря 2011 №402-Ф3, п.6 приказа Минфина России
от 2 июля 2010 №66н [https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=15014-
federalnyi_zakon_ot_06.12.2011__402-fz_o_bukhgalterskom_uchete]. (дата
обращения: 07.11.2019г).
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 06.07.2016).
[http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/]. (дата обращения:
07.11.2019г)
3. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016)
"Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изм. и доп., вступ. в
силу с 01.09.2016) [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/].
(дата обращения: 11.11.2019г)
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015)
"О формах бухгалтерской отчетности организаций".
[http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/ ]. (дата
обращения: 17.11.2019г)
5. Положение по бухгалтерскому учету 23/11 «Отчет о движении
денежных средств» (в ред. Приказа Минфина РФ от 02.02.11 №11н).
[https://base.garant.ru/12184342/]. (дата обращения: 11.11.2019г)
6. Положение по бухгалтерскому учету 3/2006 Учет активов и
обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте ПБУ
3/2006 (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.10 №186н).
[https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=122765-
polozhenie_po_bukhgalterskomu_uchetu_uchet_aktivov_i_obyazatelstv_stoimost_
kotorykh_vyrazhena_v_inostrannoi_valyute_pbu_32006_v_redaktsii_deistvuyushc
hei_s_1_yanvarya_2019_g.]. (дата обращения: 11.11.2019г)
7. Положение по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации»
(в ред. Приказа Минфина РФ от 06.04.2015№32).