86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ускорение привлечения денежных средств организации в
краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих
мероприятий:
- увеличение размера ценовых скидок за наличный счет по
реализованной покупателям продукции;
- обеспечения полной или частичной предоплаты за произведенную
продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;
- сокращение сроков предоставления товарного (коммерческого кредита
покупателям;
- ускорения инкассации просроченной дебиторской задолженности;
- использования современных форм рефинансирования дебиторской
задолженности;
- учета факторинга, форфейтинга и векселей;
- ускорения инкассации платежных документов покупателей продукции
(времени нахождения их в пути, в процессе регистрации, в процессе зачисления
денег на расчетный счет и т.п.).
Следует отметить, что "Система ускорения - замедления платежного
оборота", решая проблему сбалансированности объемов дефицитного
денежного потока в краткосрочном периоде, создает определенные проблемы
дефицитности этого потока в краткосрочном периоде, создает определенные
проблемы дефицитности этого потока в последующих периодах. Поэтому
параллельно с использованием механизма этой системы должны быть
разработаны меры по обеспечению сбалансированности дефицитного
денежного потока в долгосрочном периоде.
Рост объема положительного денежного потока организации в
долгосрочном периоде может быть достигнут за счет следующих мероприятий:
87
- привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема
собственного капитала;
- привлечение долгосрочных финансовых кредиторов;
- продажи части финансовых инструментов инвестирования;
- продажи или сдачи в аренду неиспользуемых видов основных средств.
Снижение объема отрицательного денежного потока организации в
долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет:
- сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ;
- отказа от финансового инвестирования;
- снижения суммы постоянных издержек организации.
Эффективность денежных потоков и его правильную организацию
могут улучшить следующие мероприятия:
- ежемесячная инвентаризация денежных средств в кассе;
- заключение договора с банком об инкассации;
- строгое соблюдение правил ведения кассовых и банковских операций;
- обеспечение сохранности и правильности использования денежных
средств;
- контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств;
- контроль за использованием денежных средств.
Анализ действующей системы управления денежными потоками АО
«Искра» выявил наличие значительного числа проблем, к основным из которых
можно отнести:
отсутствие стратегии управления денежными потоками;
неиспользование таких важных инструментов управления
денежными потоками, как планирование и анализ;
принятие важных управленческих решений в части движения
денежных средств предприятия только на основе данных бухгалтерского учета;
снижение денежных поступлений и рост денежных оттоков за счет
нерационального использования имеющихся активов / пассивов;
88
неприменения инструментов автоматизации при управлении
денежными потоками.
Основными задачами оптимизации денежных потоков для АО «Искра»
являются:
выявление и реализация резервов, позволяющих снизить
зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных
средств;
обеспечение более полной сбалансированности положительных и
отрицательных денежных потоков во времени и по объемам;
обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам
хозяйственной деятельности предприятия;
повышение суммы и качества чистого денежного потока,
генерируемого хозяйственной деятельностью предприятия.
В системе оптимизации денежных потоков предприятия важное место
принадлежит их сбалансированности во времени. В процессе такой
оптимизации должны быть задействованы методы выравнивания и
синхронизации.
Решением выявленных проблем в краткосрочной перспективе для АО
«Искра» является выполнение следующих действий:
выработка стратегии управления денежными потоками и
интеграция ее в действующую финансовую стратегию предприятия;
автоматизация процессов управления денежными потоками
(планирование, анализ, получение оперативной информации);
обучение персонала, ответственного за предоставление руководству
предприятия оперативной и достоверной информации о состоянии денежных
потоков предприятия, работе с выбранным программным продуктом;
4) увеличение денежных поступлений и сокращение денежных оттоков
путем использования предложенных инструментов.
Плановая сумма расходов на предлагаемые мероприятия на 2019 г.
составляет 145 тыс. руб., на последующие периоды – 36 тыс. руб., что для
89
масштабов деятельности АО «Искра» являются очень незначительными
суммами, но способны принести высокий положительный эффект.
90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994
№51-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – www.consultant-plus (дата
обращения 22.11.2019)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26.01.1996
№14-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – www.consultant-plus (дата
обращения 22.11.2019)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 05.08.2000
№117-ФЗ: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – www.consultant-plus (дата
обращения 22.11.2019)
4. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники
при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ:
[Электронный ресурс]: Режим доступа. – www.consultant-plus (дата обращения
22.11.2019)
5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 16.10.2019) «О
валютном регулировании и валютном контроле»: [Электронный ресурс]: Режим
доступа. – www.consultant-plus (дата обращения 22.11.2019)
6. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском
учете»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – www.consultant-plus (дата
обращения 22.11.2019)
7. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении
Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. – www.consultant-plus
(дата обращения 22.11.2019)
8. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации»: [Электронный ресурс]: Режим доступа. –
www.consultant-plus (дата обращения 22.11.2019)