86
1. Программный комплекс «ИНЭК-аналитик».
«ИНЭК – Аналитик» - старейшая программа финансового анализа.
Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей,
рекомендована Управлением по банкротству и т.д. С точки зрения
финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по
методическому наполнению.
При этом компания по настоящее время является лидером в данном
сегменте.
«ИНЭК-Аналитик» существенно отличается от программных
продуктов аналогичного класса тем, что результатом работы с ним является и
всесторонний финансово-экономический анализ текущего состояния
предприятия, и качественно подготовленный, соответствующий требованиям
ведущих российских и международных финансовых организаций бизнес-план.
Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет оценить
результаты деятельности предприятия по наполнению бюджетов разных
уровней (федеральный, региональный, муниципальный).
Показатели финансового состояния предприятия можно
проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев,
кварталов или лет, а также сравнить их с рекомендуемыми значениями.
Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также
по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа
автоматически пересчитываются в любой вид валюты.
Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет формировать
собственные методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета
используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа
Пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так
и аналитические данные: баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках
(форма 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс
и отчет, реформированные балансы, движение денежных средств. При
87
создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как
Пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора
формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и
формирования собственных комментариев к созданным показателям.
2. «Инталев».
«ИНТАЛЕВ» - софт для автоматизации бизнес процессов предприятий.
Решение успешно справляется с задачами на постановке и автоматизации
бизнес-ситуаций, финансового управления, стратегического планирования,
управления процессами, многомерных анализированных данных.
Программы из данной серии предназначены для управления фирмой.
Они достаточно популярны как в России, так и за рубежом. Но тем не менее
имеет свои недостатки, к которым относится ориентир больше на
руководителей, нежели для бухгалтерии и отдела финансового контроля.
3. Программы анализа бизнес-процессов серии «БЭСТ».
Система позволяет качественно и оперативно проводить анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия и состоит из двух блоков
- Внешний анализ и Внутренний анализ.
Внешний анализ - это финансовый анализ, основывающийся на данных
публичной финансовой отчетности предприятия и проводимый
заинтересованными партнерами предприятия. Исходные данные могут
вводиться либо вручную, либо путем импорта из текстовых файлов. В блоке
Внешний анализ присутствуют папки - Публичная отчетность, Сводные
отчеты, Комплексный анализ, Специальный анализ, Аудит-анализ.
Внутренний анализ - это анализ своего предприятия на основе базы
данных бухгалтерской программы БЭСТ-4. Для того, чтобы система
финансового анализа могла использовать данные программы БЭСТ-4, при
настройке программы необходимо описать путь к базе данных. В блоке
Внутренний анализ отсутствуют папки Комплексный анализ и Специальный
88
анализ, но присутствуют папки: Баланс в твердой валюте, Оперативный
анализ, Анализ движения товаров, Анализ издержек обращения.
Отличительная особенность данных программ - понятный и доступный
интерфейс для пользователей. Недостатком можно считать отсутствие
полного спектра функционала, необходимого для полной финансово-
аналитической картины. Больше предназначены для анализа бизнес-процессов
на предприятии для пользователей не имеющих специального образования
навыков работы с бухгалтерскими программами.
4. Программа «Финансовый анализ».
Позволяет качественно оценить состояние предприятия в динамике. С
помощью данной программы можно составить около сорока аналитических
таблиц, рассчитать все возможные коэффициенты, провести финансовый
анализ предприятия, бухгалтерского баланса и т.д. Также, что немаловажно,
программа учитывает изменения инфляции, колебания курсов валют при
расчетах в валюте. Ведет учет стоимости оборудования, амортизацию,
расходы на восстановление.
5. Программа «Альт-Финансы».
Альт-Финансы — это автоматизированная модель на базе MS Excel,
которая обеспечивает все необходимые отчеты и показатели для наиболее
важных случаев анализа финансовой отчетности:
- для ежегодных отчетов перед акционерами и инвесторами;
- для оценки надежности контрагентов: покупателей, поставщиков,
заемщиков;
- для поиска проблем, причин, возможностей;
- для оптимизации продуктового портфеля;
- для ценообразования по новым направлениям и проектам.
Данная программа, что является безусловным плюсом, является
полностью открытым. Имеет широкий потенциал и пользоваться им могут все
сотрудники предприятия.
89
6. Программа «Финансист» на базе 1С Предприятие 8.3.
Разработан на базе платформы «1С:Предприятие 8» и предназначен для
автоматизации функций бюджетирования в компаниях любого масштаба и
отрасли, с простой и сложной организационной структурой, с любым
количеством ЦФО и бюджетов.
Линейка ПП «WA: Финансист» разработана одной из компаний группы
«WiseAdvice» — «Автоматизация на базе 1С» (г.Москва).
Решение программный продукт «WA: Финансист» позволяет
эффективно решать следующие задачи:
- Прогноз и моделирование финансово-экономического состояния
бизнеса, определение плановых показателей эффективности.
- Удобное и безошибочное планирование / контроль доходов, расходов
и денежных потоков компании.
- Оптимизация использования денег, повышение финансовой
эффективности и устойчивости бизнеса.
- Увеличение ликвидности и доходности бизнеса, в том числе, за счет
минимизации использования заемных средств.
- Повышение качества и обоснованности управленческих решений и
прозрачности бизнеса в целом.
- Своевременность и достоверность финансовой отчетности по
международным или корпоративным стандартам.
- Полный порядок в работе с договорами: хранение, согласование, и
всесторонний контроль.
- Повышение финансовой дисциплины по компании в целом и степени
персональной ответственности сотрудников.
- Снижение трудозатрат, повышение удобства и минимизация ошибок
финансистов в повседневной работе.
90
Данная программа строит любые отчеты в удобном формате без
программирования и применим на разных устройствах, в том числе и на
смартфонах.
7. Программа «ОЛИМП:ФинЭкспорт».
Разработчиками программы являются фирма «Росэкспертиза» и
используется для комплексной оценки, анализа финансового состояния
предприятия. Также она предназначена для постоянного мониторинга
компании.
ОЛИМП:ФинЭкспорт — профессиональная программа анализа
финансового состояния предприятия и прогноза его развития, в программе
используются лучшие отечественные и зарубежные методики финансового
анализа.
Она создана специалистами департамента информационных
технологий фирмы "Росэкспертиза", и адресована руководящему звену
предприятий, финансовым менеджерам, аналитикам, сотрудникам
аудиторских и консультационных фирм, кредитных и инвестиционных
отделов банков.
Методика финансового анализа, реализованная в программе ОЛИМП:
Фин Эксперт, использует данные внешней бухгалтерской отчетности и
является синтезом лучших методик и приемов отечественного финансового
анализа и западных методик, адаптированных к отечественной практике. Это
в первую очередь расчет эффектов финансового и операционного рычагов,
широко применяемый в зарубежной практике.
В программе ОЛИМП:ФинЭксперт реализована также многофакторная
модель корпорации "Дюпон" расчета ключевых финансово-экономических
показателей развития предприятия: рентабельности чистых активов (RОNА),
экономического роста компании (SG), средневзвешенной стоимости капитала
(WАСС). Факторный анализ позволяет найти первопричины изменений этих
результирующих показателей.
91
Оригинальная методика сравнения финансового состояния
предприятий и ранжирования предприятий по величине интегрального
показателя, реализованная в программе, позволяет проводить эффективное
сравнение предприятий. Важным преимуществом методики, заложенной в
программе ОЛИМП: ФинЭксперт, является возможность математико-
статистического прогнозирования баланса и моделирования последствий
управленческих решений.яет прогнозы. Доступна для всех сотрудников.
Применимо к МУП «Темниковэлектротеплосеть» на наш взгляд
наиболее оптимальной является программа «Финансист». Данная программа
создана на базе 1С, а значит все сотрудники финансового и бухгалтерского
отделов смогут работать без дополнительного обучения. Данная программа
реализуется полным комплексом без необходимости дополнительных
установок, а соответственно и без дополнительных расходов. О безопасности
данных разработчики также позаботились, программа имеет защитный ключ.
92
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе данной магистерской работы достигнута поставленная цель, а
именно рассмотрен отчет о движении денежных средства: порядок
подготовки, информационно-аналитическое значение на примере МУП
«Темниковэлектротеплосеть».
Рассмотрение теоретических основ отчета о движении денежных
средств предприятия позволил сделать следующие выводы. Отчет о движении
денежных средств прямо или косвенно отражает денежные потоки
организации.
Классификация денежных потоков осуществляется в зависимости от
основных направлений деятельности: текущая, инвестиционная, финансовая.
Для каждого вида деятельности характерны свои каналы поступления
денежных средств. Для того, чтобы более подробно изучить структуру
денежных средств, оценить тенденцию, динамику необходимо
проанализировать отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является основной формой
отчетности, используемой для анализа денежных потоков компании.
Коэффициенты должны раскрываться в соответствии со стандартами
РСБУ. Он имеет стандартизированную форму и содержит информацию об
источниках происхождения и направлениях использования средств.
В МСФО отчет о движении денежных средств называется отчетом о
движении денежных средств (CPS). он служит той же цели, но не имеет строго
регламентированной формы, а глубина раскрытия определяется каждым
эмитентом самостоятельно.
Структура отчета, независимо от стандартов бухгалтерского учета,
представлена тремя основными компонентами:
- Движение денежных средств от операционной деятельности
- Денежный поток от инвестиционной деятельности
93
- Движение денежных средств от финансовой деятельности
Несмотря на одинаковую структуру, принципы представления
коэффициентов по РСБУ и МСФО различаются.
Также мы выяснили, что существует два основных метода составления
отчета: прямой, косвенный. Для анализа отчета применяется три вида анализа:
горизонтальный, вертикальный, факторный.
Во второй главе было подробно рассмотрено организационно-
экономическая характеристика муниципального унитарного предприятия
«Темниковэлектротеплосеть» и проведен анализ отчета о движении денежных
средств.
Муниципальное унитарное предприятие «Темниковэлектротеплосеть»
г. Темников Республики Мордовия создано в соответствии с постановлением
Совета Министров Мордовской АССР № 292 от 28 апреля 1969г. и
зарегистрировано решением Главы Администрации Темниковского района от
23.10.1992г. № 66 с первоначальным наименованием: Темниковское
предприятие «Электротеплосеть».
Сферой деятельности МУП «Темниковэлектротеплосеть» является
надежное и бесперебойное снабжение тепловой энергией населения г.
Темников через жилищные организации (71%), бюджетных организаций
(12%), промышленных предприятий (13%) и прочих потребителей (4%);
эксплуатация, проведение ремонта, реконструкции и нового строительства
систем теплоснабжения; осуществление мер по рациональному
использованию и экономному расходованию топливно-энергетических
ресурсов; организация технического надзора за сооружением коммунальных
энергетических объектов, своевременным вводом их в эксплуатацию.
Выручка компании МУП "Темниковэлектротеплосеть» повысилась за
2018 год и составила 39,02 млн. руб. по сравнению с прошлогодним
показателем в 36,25 млн. руб. Прибыль от продаж составила 1,45 млн. руб.
94
Показатели рентабельности и платежеспособности МУП
"Темниковэлектротеплосеть» имеют отрицательную динамику.
По результатам анализа Отчета о движении денежных средств МУП
«Темниковэлектротеплосеть» в 2017 году финансовое состояние МУП
значительно ухудшилось, так как сальдо денежных потоков приняло
отрицательно значение, т.е. платежей было на 941 тыс.руб. больше чем
поступлений. Предприятие на грани банкротства и необходимы экстренные
меры по улучшению финансового состояния. В 2018 году ситуация немного
улучшилась и сальдо имеет положительное значение, пусть и незначительное
– 26 тыс.руб.
В третьей главе были раскрыты основные недостатки и предложения
по совершенствованию учета денежных средств, рассмотрели новейшие
технологии для осуществления учета и финансового анализа денежных
потоков предприятия.
Внутренний контроль денежных потоков МУП
«Темниковэлектротеплосеть» проводится в виде ежедневного оперативного
контроля денежных средств руководителем и главным бухгалтером,
своевременном контроле безналичных средств, и в проведении плановых
инвентаризаций. Данных мероприятий недостаточно, в связи с чем и были
предложены следующие мероприятия:
- формирование необходимой информации по движению денежных
средств и расчетов для управления денежными потоками в среднесрочной
перспективе;
- ведение платежного календаря по предложенной форме для
оперативного управления денежными средствами, а также дебиторской и
кредиторской задолженности;
- проведение внеплановых инвентаризаций кассы.
В ходе рассмотрения современных технологий было выявлено, что для
МУП «Темниковэлектротеплосеть» актуально будет применение программы
95
«Финансист», что позволит сократить рабочее время и повысить
производительность труда сотрудников.