99
Проводя анализ активов и пассивов ОАО «СМК» за 2 года, видна
позитивная динамика в уменьшение дебиторской и кредиторской
задолженности.
В третьем разделе описываются основные недостатки и предложения
по совершенствованию учета денежных средств в организации.
Рассматриваются новейшие технологии для осуществления учета и
финансового анализа денежных потоков организации.
Внутренний контроль денежных средств ОАО «СМК» заключается в
ежедневном оперативном контроле денежных потоков Генеральным
директором и главным бухгалтером, в проверке и своевременной разноске
безналичных средств бухгалтерией, а также в проведении плановых
инвентаризаций кассы. Данный контроль является недостаточным, потому
как плановый характер проверок не исключает возможности
злоупотреблений и хищений денежных средств из кассы. В части
оперативного контроля денежных потоков можно отметить высокую
организацию. В то же время, недостаточное внимание уделяется
среднесрочному планированию денежных потоков, что чревато
возникновением кассовых разрывов. В этой связи предложены следующие
мероприятия:
1) Формирование необходимой информации по движению денежных
средств и расчетов для целей управления финансовыми потоками в
среднесрочной перспективе.
2) Ведение платежного календаря по предлагаемой форме для
оперативного управления денежными средствами и сформировавшейся в
результате деятельности компании дебиторской и кредиторской
задолженности.
3) Проведение внеплановых инвентаризаций кассы в целях снижения
риска хищений и злоупотреблений в ОАО «СМК».
Для анализа движения денежных средств предложено использовать
агрегированную форму баланса.
100
Установка специального программного обеспечения поможет
сократить рабочее время сотрудников финансового отдела и повысить
производительность труда. Наиболее оптимальной, по моему мнению,
является программа «Финансист», т.к. она создана полностью на базе 1С, а
значит, что все сотрудники финансового отдела и бухгалтерии без труда и
дополнительного обучения смогут на ней работать.
Кроме того, программа продается полным комплексом и
дополнительных установок для увеличения функционала или рабочих мест
не требуется, как на других программах, что в итоге значительно
увеличивает стоимость. Программа имеет защитный ключ, тем самым
обеспечивает надежную сохранность данных и защиту от
несанкционированного доступа.
101
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И
ЛИТЕРАТУРЫ
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч 1: Учебник
для академического бакалавриата / В.П. Астахов – Люберцы: Юрайт, 2016 г.
536 с.
2. Закон от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ, п. 6 приказа Минфина России от
2 июля 2010 № 66н.
3. Анализ финансово – хозяйственной деятельности: учебник/ Л.Н.
Чечевицкий, К.В. Чечевицкий. – Ростов - на – Дону: Феникс, 2013 г. 368 с.
4. Официальный сайт Министерства Финансов РФ
https://www.minfin.ru/ru/perfomance/budget/bu_gs/budgetaccounting/ (дата
обращения 10.11.2018)
5. Анализ моделей формирования финансовой стратегии как фактора
экономического поведения предприятия. Научная статья, Анапова И.В., 2015
г. 114 с.
6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств
(ПБУ23/2011)»URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/7 (дата обращения
16.11.2018)
Керимов В.Э. Бухгалтерский учет в условиях антикризисного
управления: Учебное пособие для магистров/ В.Э. Керимов –М.: Дашков и К,
2016. 324 с.
8. Бухгалтерский учет и анализ: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. Л.И.
Ерохиной. – М.: ФОРУМ, ИНФРА-М, 2014. 496 с.
9. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник, книга, учебное пособие,
Захаров И.В., Калачева О.Н., Юрайт 2015. 327 с.
10. Ассистентус URL: https://assistentus.ru/forma/otchet-o-dvizhenii-
denezhnyh-sredstv/ (дата обращения 16.11.2018)
11. Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета. Учебник. + Основы
бухгалтерского учета. Рабочая тетрадь. Богаченко В.М., Кириллова Н.А.
Феникс, 2015.
12. Сайт компании ОАО «Ступинская металлургическая компания»
URL: http://cmk-group.ru/company/ (дата обращения 16.11.2018)
13. Варанов А.С. Экономическая диагностика деятельности
предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А.С. Варанов.-М.:
Финансы и статистика, 2014.326 с.
14. Глушков И.Е., Бухгалтерский учет на предприятиях различных
форм собственности: в помощь финансовому директору, главному
бухгалтеру, бухгалтеру/ И.Е. Глушков- Новосибирск: Экор - книга, 2014. 943
с.
15. Глазов М.М., Фирова И.П., Петрова Е.Е. Учебное пособие по
дисциплинам «Анализ и диагностика финансово – хозяйственной
102
деятельности», «Комплексный экономический анализ финансовой
деятельности». Астерион. 2013. 549 с.
16. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учеб.
пособие для вузов.-М.:ИНФРА-М, 2014. 280 с.
17.Захарова И.В., Калачева О.Н. Бухгалтерский учет и анализ. Учебное
пособие. Юрайт. 2015.345 с.
18. Кузнецов Б.Т. Математические методы финансового анализа:
учебное пособие.-М.:Юнити - дана, 2015. 159 с.
19. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности предприятия6 учеб. пособие для нач. проф. Образования / .А.
Одинцов.- М.: Академия, 2013. 284 с.
20. Маркарян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности:
учеб. пособие/ Э.А. Маркарян. – М.: Конус, 2014. 550 с.
21. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учеб. пособие для нач. проф. Образования/ В.А. Одинцов.- М.:
Академия. 2013. 252 с.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное
пособие/ Г.В. Савицкая. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 284 с.
23. Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: Учебник для бакалавров/ О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. -М:
Юрайт, 2013. 672 с.
24. Чечевицина Л.Н., Хачадурова Е.В. Экономика организации6
Учебное пособие. Издательство «Феникс», 2016. 125 с.
25. Контур.Норматив. Статья «Отчет о движении денежных средств»
URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=50&documentId=21302926
(дата обращения 20.11.2018)
26.Консультант Плюс URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения
21.11.2018)
27. Аудит-ИТ URL: https://www.audit-it.ru/ (дата обращения 21.11.2018)
28. Основы бухгалтерского учета. «Отчет о движении денежных
средств» URL: http://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/otchet-o-
dvizhenii-denezhnyh-sredstv.html (дата обращения 21.11.2018)
29. Журнал «Главбух» URL: https://www.glavbukh.ru/ (дата обращения
21.11.2018)
30. Журнал «Гуру бухгалтерии» URL: https://buhguru.com/ (дата
обращения 21.11.2018)
31. Журнал «Международный бухгалтерский учет» URL:
https://www.fin-izdat.ru/journal/interbuh/ (дата обращения 21.11.2018)
32. Журнал «Практический бухгалтерский учет» URL:
http://www.pbu.ru/ (дата обращения 21.11.2018)
33. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности – М.:
Омега-Л, 2007. 156 с.
34. Зайцев Н.Л. Краткий словарь экономиста, 4-е изд., доп. М.:
ИНФРА-М, 2008. 254 с.