Диплом: Отчет о движении денежных средств:порядок подготовки,информационно-аналитическое значение (на примере ООО "Лента"), страницы 6-15

лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису.

Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА

О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ФОРМИРОВАНИИ

НА ПРЕДПРИЯТИИ …………………………………………………………..

1.1. Основные понятия денежных средств и их формирования ……………..

1.2. Понятие отчетности о движении денежных средств и ее состав ……….

1.3. Методы анализа формирования денежных потоков ……………………..

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ ООО «ЛЕНТА» …………………………………………………...

2.1. Краткая характеристика ООО «Лента» …………………………………...

2.2. Анализ подготовки отчета о движении денежных средств ……………...

2.3. Анализ формирования денежных потоков предприятия ………………..

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ………

3.1. Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков

предприятия ……………………………………………………………………..

3.2. Обеспечение эффективного управления денежными средствами на

предприятии ……………………………………………………………………..

3.3. Экономический эффект от разработанных предложений ……………….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………..

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………….

ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………..

борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода лису. Греет борода

ВВЕДЕНИЕ

Критерием эффективности работы любой организации, так или иначе,

является прибыль, а она обязательно связана с деньгами. Повышение

открытости экономики, в частности приход на российский рынок западных

фирм, значительно поднимает планку эффективности использования всех

ресурсов организации, в том числе денег. В условиях конкуренции и

нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на

отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными

активами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь

желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.

Одним из основных условий финансового благополучия организации

является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его

обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных

средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же

величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит

убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и

получения дополнительного дохода.

Рациональное формирование денежных активов способствует

ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов

производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной

дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных

запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации

готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у

предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную

сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие

несбалансированности различных видов денежных активов во времени.

Управление денежными активами является важным фактором ускорения

оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения

продолжительности операционного цикла, более экономного использования

собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных

средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью

зависит от организации системы управления денежными активами. Данная

система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и

стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и

финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и

источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование

хозяйственной деятельности.

Денежные средства – составляющая часть оборотных активов.

Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за

проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других

поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде

наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных

аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их

правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важнейших

задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности

решений этой задачи зависит платежеспособность организации,

своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность

платежей в бюджет и прочих расчетов.

В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое

использование денежных средств может приносить дополнительный доход,

поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении

временно свободных денежных средств для получения дополнительной

прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).

Правильная организация расчетных операций обеспечивает

устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней

договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко

ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого

уровня и вида.

Отчет о движении денежных средств в последнее десятилетие стал

одним из основных элементов бухгалтерской финансовой отчетности в

мировой практике. Он дополняет основные формы отчетности и поясняет

изменения, произошедшие с денежными средствами и денежными

эквивалентами организации.

Анализ движения денежных средств позволяет предприятию дать

оценку способности организации выполнять все свои обязательства по

расчетам по мере наступления срока платежа, определять потребность в

дополнительном привлечении денежных средств со стороны и реальных

капитальных вложениях во внеоборотные активы, выявлять способность

организации, влиять на величину и регулярность потоков денежных средств и

получать положительные денежные потоки в будущем.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что отчет о движении

денежных средств является наиболее важным для предприятия, так как

отражает движение реальных денежных потоков (характеризует реальную

деятельность предприятия).

Целью настоящей работы является исследование отчета о движении

денежных средств предприятия и разработка мероприятий по повышению

эффективности формирования денежных потоков предприятия.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы составления отчета о движении

денежных средств и их формировании на предприятии;

- дать характеристику ООО «Лента»;

- провести анализ денежных активов предприятия ООО «Лента»;

- исследовать методы формирования денежных потоков предприятия

ООО «Лента»;

- разработать мероприятия по повышению эффективности

формирования денежных потоков предприятия.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность

ООО «Лента».

Предметом исследования является денежные средства ООО «Лента».

При выполнении работы использованы экономические методы

исследования: монографический, статистический, сравнения, индексный,

финансового анализа, группировки, наблюдения, средних и относительных

величин и др.

В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся

понятия и сущности денежных активов предприятия, понятие отчетности о

движении денежных средств и ее состав. Также рассматриваются основные

методы управления денежными активами, анализа движения потоков денежных

средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств.

Во второй главе, раскрыта организационно-экономическая

характеристика ООО «Лента», рассмотрен анализ денежных средств в ООО

«Лента», проведен их анализ состава и структуры, анализ движения денежных

потоков прямым и косвенным методом, произведен расчет основных

финансовых показателей рассчитанных на базе денежных активов.

В третьей, завершающей главе, приведены основные направления

совершенствования управления денежными активами ООО «Лента».

Методологическую и теоретическую основу составляют работы

отечественных и зарубежных авторов в области финансового и экономического

анализа, финансов предприятия, финансового менеджмента, также как

нормативные, инструктивные и законодательные документы в области

управления денежными активами.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ

ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ

ФОРМИРОВАНИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Основные понятия денежных средств и их формирования

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов -

являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам

относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и

депозитных счетах.

Денежные средства – составляющая часть оборотных активов.

Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за

проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других

поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде

наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных

аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их

правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важнейших

задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности

решений этой задачи зависит платежеспособность организации,

своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность

платежей в бюджет и прочих расчетов.

Патенкова В.А. дает следующие определения денежным средствам.

Денежные средства – это аккумулированные в наличной и безналичной формах

деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко

обращаемые в деньги. Денежные средства организации – это совокупность

денег, находящихся в кассе, на банковских расчетах, валютных, специальных и

депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах

Лукасевич И.Я., Жуков П.Е. Управление денежными потоками: учебник. – М.: Вузовский

учебник, 2016. – С. 96.

в пути и денежных документах.

Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению

Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:

- рутинность — денежные средства используются для выполнения

текущих операций; предприятие вынуждено постоянно держать свободные

денежные средства на расчетном счете;

- предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко

предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для

выполнения непредвиденных платежей;

- спекулятивность — денежные средства необходимы по спекулятивным

соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того,

что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.

Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных

средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности

их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-

либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно

учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей

платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования

свободных денежных средств.

Анализ движения денежных активов — это, по сути, определение

моментов и величин притоков и оттоков денег. Во многом темпы развития и

финансовая устойчивость предприятия определяются тем, насколько притоки и

оттоки денежных средств синхронизированы между собой во времени и по

объемам, поскольку высокий уровень такой синхронизации позволяет

пользоваться меньшими кредитами и эффективно использовать имеющиеся

денежные средства.

Понятие «денежные средства» является статичным, и представляющим

Патенкова В.А. Формирование денежных потоков в отчете о движении денежных средств //

Территория науки. 2015. – № 6. – С. 183.

Кеменов А.В. Управление денежными потоками: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана,

2015. – С. 103.

собой остаток этих самых денежных средств на определенную дату. Денежные

средства отражаются в бухгалтерском балансе. Понятие «денежные потоки» -

это понятие отражающие динамику движения денежных средств, направления

и даже кругооборот движения денежных средств.

Денежный поток организации представляет собой совокупность

распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств,

генерируемых его хозяйственной деятельностью. Российские ученые понимают

под потоком денежных средств разность между всеми полученными и

выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период

времени.

Денежный поток – это движение денежных средств в реальном времени,

по сути, денежный поток - это разность между суммами поступлений и выплат

денежных средств компании за определенный период времени. Денежные

потоки формируются в ходе основной деятельности, создающей выручку

компании, то есть они обычно являются результатом операций, влияющих на

образование чистой прибыли.

В ОДДС отражаются именно денежные потоки. Рассмотрим более

подробно понятие денежных потоков.

В определении потоков денежных средств взгляды экономистов можно

условно разделить на два основных подхода. По мнению Р. Коха, Ж. Ришар, Б.

Коласа, Э. Л. Крылова и др. денежный поток определяется как разница между

поступлением и выбытием денежных средств, т. е. как показатель

статистический на определенную (отчетную) дату.

Другая группа экономистов (В. В. Бочаров, И. А. Бланк, Р. Мертон, Ж.

Перар, Э. Дж. Долан, Дж. К. Ван Хорн и др.) рассматривает денежные потоки

как показатель динамический, т. е. приток и отток денежных средств за

определенный период.

Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибыль и рентабельностью: учебно-

практическое пособие. – М.: Проспект, 2014. – С. 72.

Нуриева Р.И., Закирова Ф.Н. Основные подходы к совершенствованию отчета о движении

денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» //

Неоднократно специалистами предпринимались попытки

классификации денежных потоков. При этом выделялись следующие аспекты

их классификации: по масштабам обслуживания хозяйственного процесса; по

видам хозяйственной деятельности; по направленности их движения позволяет

выделить; по методу исчисления их объема; по уровню достаточности их

объема.

Таким образом, общий денежный поток предприятия – это все денежные

поступления и выплаты, связанные с операционной, инвестиционной и

финансовой деятельностью.

В России категория «денежные потоки» приобретает важное значение.

Об этом говорит то, что с 1995г. Министерством финансов РФ в состав

бухгалтерской отчетности была введена дополнительная форма № 4 «Отчет о

движении денежных средств», которая поясняет изменения, произошедшие с

денежными средствами. Она предоставляет пользователям финансовой

отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и

использовать денежные средства. Отчет о движении денежных средств - это

документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление,

расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей

хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой

деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что

позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на

начало и конец отчетного периода.

Классификацию денежных потоков можно осуществить по следующим

основным признакам:

1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются

следующие виды денежных потоков.

Денежный поток по организации в целом. Это наиболее агрегированный

вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков,

Научный альманах. 2016. – № 3-1 (17). – С. 234.

Илышева Н.Н.Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов вузов / Н. Н.

Илышева, С.И. Крылов. - М.: Юнити-ДАНА, 2007. – С. 208.

обслуживающих хозяйственный процесс в целом.

Денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам

ответственности) организации. Такая дифференциация денежного потока

организации определяет его как самостоятельный объект управления в системе

организационно-хозяйственного построения.

Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. В системе

хозяйственного процесса такой вид денежного потока следует рассматривать

как первичный объект самостоятельного управления.

2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с

международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных

потоков (рис. 1).

Рисунок 1. Денежные потоки организации по видам

хозяйственной деятельности

Денежный поток по текущей (операционной) деятельности. Он

характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материалов;

сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих текущую

(операционную) деятельность; заработной платы персоналу, занятому в

текущем (операционном) процессе, а также осуществляющему управление этим

процессом; налоговых платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные

фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением текущего

операционного процесса. Одновременно этот вид денежного потока отражает

поступления денежных средств от покупателей продукции; от налоговых

органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм и

некоторые другие платежи, предусмотренные международными стандартами

учета, а также законодательством РФ.

Шальнева М.С., Каменева Е.А. Организация денежных потоков компании: учебное

пособие. – М.: Научные технологии, 2016. – С, 43.

Инвестици

онная

деятельно

сть

Финансов

ая

деятельно

сть

Текущая

деятельн

ость

Финансов

ый

денежный

приток

Операци

онный

денежны

й поток

Инвестици

онный

денежный

приток

Смотрите также:

"Автоматизация обработки заявок ООО "Проектно-Строительная Компания"
"Автоматизация процесса аттестации персонала для ООО "Нэт Бай Нэт Холдинг"
"Анализ интернет-активности конкурентов ( на примере конкурентов "Газпром нефть")
"Бухгалтерский учёт и аудит расчётов с подотчётними лицами в организации на примере ООО "ЛОЦ 10""
«Психологическое сопровождение персонала в организации на примере ООО «Крокус»
Cовершенствование деловой оценки персонала в организации (на примере ООО "Даймонд кейтеринг развитие")
PR как средство продвижения организации (на примере ПАО "Тамбовский завод "Комсомолец им. Н.С. Артемова")
PR-коммуникации в сфере общественного питания (на примере кафе-кондитерской «Cream Cheese»)
SMM как средство повышения эффективности работы учреждений социокультурной сферы (на примере Малого театра)
Value-based education: ценности в системе образования и способы их реализации на уроке английского языка. Опыт Европейских стран