12
периода их трудовой деятельности. В свою очередь государство обеспечивает
материальную помощь нетрудоспособной части населению, выплачивая им
пенсию (по старости, по инвалидности, в случае потери кормильца и так
далее). Для регулирования такой меры поддержки выделена целая пенсионная
система, которая в свою очередь регулируется различными нормативно-
правовыми актами.
Таким образом можно сделать вывод, что современная пенсионная
система - представляет собой совокупность множества функций, юридических
норм, государственных и частных структур, обеспечивающих периодические
выплаты гражданам денежных средств при достижении пенсионного возраста,
а также в случае инвалидности или утраты кормильца.
На данный момент, в литературе нет точных формулировок, какие
функции выполняет пенсионная система, но многие авторы выделяют
комбинацию функций пенсионного обеспечения и пенсионного страхования.
В связи с тем, что пенсионное страхование и пенсионное обеспечение входит
в состав пенсионной системы, можно выделить следующие функции:
1. Воспроизводственная – включает в себя удовлетворение
наименьших потребностей у нетрудоспособных граждан, через обеспечивания
минимальных стандартов жизни.
2. Социальная – включает в себя, предоставление хорошего уровня
жизни тем, кто потерял трудоспособность или достиг пенсионного возраста,
так как пенсионная система, должна предоставлять гражданам медицинские
услуги, высококачественный отдых, интеллигентный досуг и так далее.
3. Стимулирующая – включает в себя, взаимодействие результатов
трудовой деятельности и будущей пенсией.
4. Политическая – включает в себя, синтез интересов,
трудоспособного населения и нетрудоспособного.
13
5. Перераспределительная – включает в себя, возмещение дохода,
тем гражданам, которые потеряли свою трудоспособность, осуществляется
это за счёт перераспределения национального дохода государства.
1
Осуществление данных функций, даёт возможность реализовывать
пенсионное страхование и пенсионное обеспечение.
Все существующие в различных странах пенсионные системы можно
разделить на три группы:
1. Распределительная пенсионная система – это пенсионная система, при
которой государственные пенсии выплачиваются за счёт налогов,
уплачиваемых работающими гражданами. Собранные деньги не
инвестируются, они идут на выплату текущих пенсий.
2. Накопительная пенсионная система – это система пенсионных
выплат, при которой определённая часть пенсионных взносов, поступающих
за каждого работника, не тратится на текущие пенсии, а инвестируются в
ценные бумаги или финансовые активы. Эта система даёт возможность
повысить размер пенсии за счёт инвестирования части пенсионных
отчислений.
2
3. Смешанная пенсионная система – это распределительно-
накопительная. Сами граждане или их работодатели делают отчисления в
пенсионный фонд страны, часть этих денег идёт на выплату нынешним
пенсионерам, а другая часть – на их собственную будущую пенсию. (см.
рисунок №1)
1
Волкова А. С. Функции пенсионной системы и показатели их оценки // Идеи и идеалы. – 2011. № 4. – С. 17-
24
2
Федеральный закон «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 № 424-ФЗ
14
Рисунок 1. Классификация пенсионных систем по способу
финансирования.
«По данным Международной организации труда, в мире особенно
распространена солидарно-распределительная пенсионная система: среди 58
наиболее развитых стран мира этот способ финансирования используют 44
государства.»
1.2 Модели построения пенсионных систем
Основой многих пенсионных систем, является две базовой модели
построения. Обе системы названы в честь исторически важных людей,
которые в своё время повлияли на принятие соответствующих подходов:
германского канцлера Отто фон Бисмарка и британского экономиста Уильяма
Бевериджа.
Их принципиальное различие заключается в методе финансирования.
В конце XIX века, Отто фон Бисмарк настоял на введение в Германии
института социального обеспечения, основанный на страховых принципах, а
вот Уильям Беверидж в 1942 году, в самый разгар войны, предложил
финансирование за счёт налогов.
На данный момент, большая часть пенсионных систем основывается на
одной из этих моделей, но также замечается и слияние этих моделей в одном
государстве, например: частные институты социального обеспечения
финансируются за счёт государства. Такой подход распространён в Канаде, и
иногда называют «моделью Дугласа», в честь канадского политика Томаса
Виды пенсионных систем
Способы финансирования пенсионных систем
Распределительная
Принцип солидарности поколений (расходы на выплату пенсий
производится в основном из текущих поступлений от
работодателей и работающего населения).
Накопительная
За счёт пенсионных взносов создаётся специальный
накопительный фонд, обеспечивающий пенсионные выплаты в
настоящем и будущем.
Смешанная
Государство обеспечивает гарантированный пенсионный
минимум, который дополняют пенсионные накопления,
сделанные в рамках совместных программ работодателем и
работником, а также в рамках персональных сбережений.
15
Клемента Дугласа. Под его руководством в 1961 году, Канада приняла
универсальную программу медицинского страхования. Но, к сожалению, до
сих пор есть страны, в которых нет понятия социальное обеспечение и
граждане вынуждены сами обеспечивать себя социальным обслуживанием,
медицинскими услугами и так далее.
Итак, как было сказано ранее, модель Бисмарка основывается на
институте социального обеспечения, который даёт возможность сохранить
жизненный уровень и был достигнут в период трудовой жизни, при
наступлении болезни, старости, инвалидности.
Работа данной модели, производится путём принципа социального
партнёрства, предусматривающего существование таких фондов, как
страховые. Страховые фонды осуществляют социальные отчисления из
заработной платы, из которых потом производится страховые выплаты. Тут
страховые взносы и бюджетные отчисления работника и работодателя,
приблизительно равноценны и основные пути перераспределения являются
как частные, так и государственные социально-страховые фонды.
Эта модель более-менее реализована во Франции, Германии и в других
странах континентальной Европы. На рисунке № 2, представлена современная
пенсионная система Германии.
Пенсионная система Германии
(модель Бисмарка)
Добровольное страхование
Добровольное дополнительное
договорное корпоративное пенсионное
страхование:
основная цель – повышение
размера пенсии и на этой основе
закрепление квалифицированных
работников. Удельный вес – 2-3%
ВВП.
Обязательное социальное пенсионное
страхование:
основная цель – замещение
заработной платы – 60-70% её
величины;
паритетная раскладка страховой
пенсионной нагрузки.
Коэффициент замещения – 70%
Необходимые условия
функционирования:
эффективное регулирование
16
Рисунок 2. Структура пенсионной системы Германии
(модель Бисмарка).
Важная особенность этой модели, является паритетная раскладка
страховой пенсионной нагрузки между работниками и работодателями, это
позволяет осуществлять высокую собираемость страховых взносов и даёт
возможность устанавливать зависимость размера пенсии заработной платы,
продолжительность страхового стажа и величину страховых платежей.
Также, данная пенсионная система учитывает вид профессиональной
деятельности. К примеру, в Германии имеются независимые пенсионные
системы для четырёх групп населения; лица свободных профессий – врачи,
аптекари, архитекторы, адвокаты; государственных служащих; рабочих и
служащих, работающих по найму; фермеров и членов их семей.
3
Вторая особенность этой модели, заключается в том, что есть
добровольно-организованные пенсионные планы предприятий.
Организационные и нормативные основы регулируются тарифными
соглашениями, которые заключаются между ассоциациями работодателей и
профсоюзами. Заманчивой стороной этого вида пенсий, является возможность
для предприятий, использовать длительные по времени финансовые ресурсы,
для своего развития, кроме того, данный вид закреплён на законодательном
уровне.
3
Гонтмахер Е. Пенсионные системы: мировой и российский опыт // Общество и экономика. – 2018. - №9. –
С. 37-80
Коэффициент замещения – 10-20%
Необходимые условия
функционирования:
наличие согласия работодателя;
закрепление условий
страхования в тарифных
соглашениях.
17
В Германии, около половины наёмных работников подвержены этим
видом пенсионного обеспечения, а размер пенсии, как правило, составляет 20-
40% размера пенсии, которая организована на основе обязательного
социального страхования.
Надо отметить, что для стран, использующих модель Бисмарка,
характерно наличие недвижимого имущества и большое количество личных
сбережений «на старость».
Проанализировав первую модель пенсионной системы, мы можем
приступить к рассмотрению второй модели социального обеспечения, под
названием Бевериджская.
Модель Уильяма Бевериджа основана на налоговом или бюджетном
механизме и базируется на несколько принципах:
принцип всеобщности системы социальной защиты
(подразумевает под собой распределение на всех граждан, которые нуждаются
в материальной помощи);
принцип единообразие социальных выплат и услуг (предполагает
размер пособия, пенсии и медицинского обслуживания).
Социальное содействие предусмотрено по принципу распределительной
справедливости. Тут речь идёт о национальной солидарности, а не о
профессиональной, как у Бисмарка. Данная модель характеризуется
перераспределением определённой частью налогов, тех доходов, которые
могут получить граждане для того, чтобы предотвратить расслоение в
обществе.
4
Уильям Беверидж посоветовал применить два способа для
финансирования социального обеспечения:
здравоохранение и пособия для семей, финансировать за счёт
средств государственного бюджета;
4
Албогачиева Б. М., Пугоев И. И. Модели построения систем пенсионного обеспечения // Аллея науки. –
2017. – 11. С. 271-274
18
другие социальные пособия, финансировать за счёт страховых
взносов.
Итак, данная модель содержит в себе социальную помощь, а также
социальное страхование с довольно низкими сoциальными выплатами, в
отличии от континентальной. Приблизительная модель, реализована в
Англии, США и Ирландии.
Примером пенсионной системы, которая была реализована на модели
Уильяма Бевериджа, является пенсионная система Великобритании. Ниже
продемонстрирована схема, современная пенсионная система
Великобритании, которая состоит из несколько уровней. Рисунок № 3.
Пенсионная система Великобритании
(модель Бевериджа)
Необходимые условия функционирования:
высокий удельный вес заработной платы в ВВП (60-65% ВВП);
государственное бесплатное здравоохранение;
активная государственная политика на рынке труда.
Совокупный размер коэффициента замещения составляет 50-60%
Коэффициент замещения – 35-45%
Факультативно-
обязательное
профессиональное
страхование
Обязательное
профессионально
е страхование
Коэффициент замещения – 18-29%
Дополнительное договорное
(негосударственное) пенсионное
корпоративное страхование (около 3-
4% ВВП)
Гарантированный размер пенсии,
ориентированный на прожиточный
минимум
19
Рисунок № 3. Современная пенсионная система
Великобритании (модель Бевериджа).
Национальная система страхования имеет два вида пенсии:
государственная пенсия (базовая);
страховая.
Государственная пенсия в Великобритании, выплачивается за счёт
страховых взносов, но устроена так, что почти каждый может её получить, по
достижению 80 лет.
Для того, чтобы освободить взносы от налогообложения, государство
берёт на себя часть расходов. Но в тоже время, взносы, которые работодатель
выплачивал на государственную пенсию, не входят в налогооблагаемую базу,
а взносы работника да.
Работник и работодатель обязаны вносить плату за взносы государству
на базовую пенсию, а также на государственную дополнительную пенсию,
которая связана с размером заработка. Но если у работодателя имеется
пенсионная программа, которая соответствует определённым требованиям, он
может выплачивать взносы только на базовое пенсионное обеспечение.
Данные пенсионные программы не являются обязательными.
Данные программы, могут включать в себя всех работников или
определённые их категории на предприятии. На данный момент
насчитывается более 90 тысяч таких программ. Уникальность этого вида
обеспечения, заключается в контексте одного предприятия.
Системы персонального страхования и профессиональные пенсионные
системы создают определённые фонды, применяя принцип капитализации, то
есть они обязаны обладать активами, которые могут покрыть приобретённые
пенсионные права, в различии от государственного принципа. Поэтому, они
считаются ведущими держателями всех видов активов. Как правило, размер
пенсии, которые находятся в компетенции профессиональных пенсионных
систем, зависит от величины заработка гражданина перед выходом на пенсию.
20
На рисунке № 4, приведена сравнительная характеристика двух
основных моделей построения пенсионных систем, которая показывает что у
них много различий, но общее остаётся то, что пенсионные взносы, которые
накопились в течении определённого времени, в полном объёме тратятся на
пенсионные выплаты, к концу года.
Рисунок № 4. Сравнение моделей пенсионной системы
Бисмарка и Бевериджа.
1.3 Международный опыт функционирования пенсионных систем
Международный опыт функционирования различных пенсионных
систем, показывает, что они так или иначе основываются на принципе
обязательного пенсионного страхования. Это объясняется тем, что система
обязательного пенсионного страхования, больше всего приспособлена к
спросу рыночной экономики.
Национальная пенсионная система, в большинстве государств,
основывается на принципе обязательного пенсионного страховании и имеют
следующие признаки:
Модель Бисмарка
Модель Бевериджа
Основа организации
Система обязательного
пенсионного страхования
Система социального
обеспечения
Источник
финансирования
Страховые взносы
Государственный бюджет
(налоги)
Принцип построения
Экономическая солидарность
Социальная солидарность
Охват
Всё работающее население
Всё население
Размер пенсии
Размер зависит от величины
уплаченных страховых взносов
Минимальный размер, не
зависящий от трудового
стажа
Цель
Компенсация утраченного
заработка
Защита граждан от бедности
21
пенсионное страхование имеет обязательный характер;
обязательное пенсионное страхование, финансируется за счёт
страховых взносов и застрахованных лиц с возможным дополнительным
участием государства;
страховые взносы, аккумулируются в особых фондах, которые
назначают и выплачивают пенсии при наступлении страхового случая;
величина страховых взносов и выплат, зависят в целом от
заработной платы или же от дохода застрахованного лица.
В Российской Федерации действует система обязательного пенсионного
страхования. Таким образом все граждане имеют право на пенсионное
обеспечение. Как было упомянуто ранее, пенсионная обеспечение в России,
подразделяется на 3 уровня:
государственное пенсионное обеспечение;
обязательное пенсионное страхование;
негосударственное пенсионное обеспечение.
Более действенной системой пенсионного страхования, является
пенсионная система Германии, которая основывается на экономической
солидарности. Это значит, что граждане, которые работают, отчисляют
финансы в Пенсионный Фонд для того, чтобы содержать нынешних
пенсионеров.
Система пенсионного обеспечения в Германии, подразделяется на три
уровня:
обязательное пенсионное страхование;
пенсионное страхование на предприятии;
частное пенсионное страхование.
К примеру, обязательному пенсионному страхованию, подлежат такие
граждане, как рабочие, фермеры, государственные чиновники и служащие, но
это не означает, что группа людей (инвалиды, учащиеся, безработные и так
далее), которые в силу определённых обстоятельств, не имеют трудовых
отношений и не могут выплачивать страховые взносы, не являются