42
недоступность инвестиционной грамотности и не развитой законодательной
базы по вопросу работы негосударственных пенсионных фондов.
Рассмотрев основные проблемы построения пенсионной системы
России, можно выделить следующее:
проблема информирования граждан и верного расчёта пенсий;
недоступность соответствующих условий труда для пожилого
населения в критериях увеличения пенсионного возраста;
наличие высокого уровня коррупции в отделениях Пенсионного
фонда России;
неэффективность применения пенсионных накоплений;
недоступность инвестиционной грамотности у россиян.
Решение данных проблем, дозволит улучшить организационную работу
в управлении Пенсионного фонда России, в критериях пенсионной системы.
43
ГЛАВА 3. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПЕНСИОННОЙ
СИСТЕМЫ РОСИИ И ГЕРМАНИИ
3.1 Общая характеристика пенсионной системы Германии.
Обязательное пенсионное страхование, формирует ведущее, основное
звено пенсионной системы Германии. Вторым элементом, является
профессиональным
17
, он формируется за счёт средств юридических лиц и
третьим, считается частным, который пополняется за счёт добровольных
взносов.
18
В Германии, граждане доверяют проводимым пенсионным
изменениям, потому что граждане получают качественную консультацию.
Обязательное пенсионное страхование, считается самоуправляемой
компанией публичного права, с наименьшим вмешательством государства.
Вместе с масштабными реформами, осуществляется изящная
параметрическая настройка пенсионной системы.
Осуществляемые в Германии, актуарные расчёты, дают возможность
получить мониторинги о состоянии солидарной составляющей пенсионной
системы, через 60-70 лет. Данные расчёты, помогают в разработке, по
реформированию пенсионной системы, как правило, на период не менее 40
лет.
Параметрические пенсионные системы, обладают особенностью при
применении математических моделей, при эволюционной настройке
пенсионной системы.
Одна из главных задач, которая решается за счёт эволюционными
преобразованиями пенсионной системы, считается создание достойного
уровня жизни пенсионеров, путём материального обеспечения, а также
сохранение работы, после достижения пенсионного возраста.
Германия давно отличилась своими постоянными реформами, но
можно выделить те, которые проводились в 1992, 2001 и 2005 году. В 1992
17
Закон ФРГ от 19.12.1974 «Об улучшении производственного материального обеспечения в старости»
18
Пенсионная система Германии: трёхступенчатая модель и гарантии правительства //https://germania-
online.diplo.de/ru-dz-ru/gesellschaft/neouerordner/-/2133574
44
году, были введены такие новшества, как: размер пенсии в обязательном
пенсионном страховании, устанавливался в зависимости от нетто, а не брутто
заработной платы, это позволило правильно исчислять коэффициент
замещения, как основного показателя соответствия страховой пенсии.
В 2001 году, был принят Закон Федеративной Республикой Германии
«О реструктуризации пенсий» и федеральный министр труда и социальных
дел, предложил провести реформу. Данная реформа, предполагала под собой,
восполнение недостатка средств в обязательном пенсионном страховании, за
счёт добровольных отчислений на накопительный пенсионный счёт лиц,
которые застрахованы.
Правительство никого не обязует открывать эти счета, но установлены
налоговые и иные выплаты. Как было сказано выше, у населения Германии,
высокое доверие к реформам, поэтому это их заинтересовало. В Германии нет
специальных накопительных фондов, потому что их создание, привело бы к
высоким затратам. Страховые компании занимаются формированием и
администрированием пенсионных накопительных счетов, потому что их
много профильность страхования, позволяет неминуемые потери, свести к
нулю. К этим страховым фирмам, предъявляются наиболее строгие запросы
по сертификации, потому что им разрешается заниматься инвестированием
пенсионными накоплениями.
Берт Рюруп, который является председателем правительственной
комиссии по социальным реформам, предложил увеличить величину
налоговых вычетов. Сделано это для того, чтобы привлечь граждан, с
высокими доходами, в систему пенсионных накоплений. Также он предложил
увеличить пенсионный возраст, но сделать это постепенно, за 18 лет с 65 до 67
лет. Смотреть рисунок № 8.
45
Рисунок № 8. Пенсионный возраст Германии.
Наиболее важной, можно считать реформу, которая произошла в 2005
году. Началась она с того моменты, когда в силу, вступил закон «о
реорганизации системы обязательного пенсионного страхования». Цель
реформы, заключалась в том, чтобы снизить издержки и повысить качество
работы, улучшить координацию и самоуправление обязательного
пенсионного страхования, а также за счёт унификации сети информационных
и консультативных центров пенсионной системы.
Когда человек начинает работать, он автоматически считается
застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования, после
чего ему присваивается личный страховой номер и открывается счёт. Данную
регистрацию, может сделать работодатель, больничная касса или биржа труда.
Начисление и выплату пенсии, осуществляет федеральное пенсионное
страховое ведомство Германии. Граждане, которые старше 27 лет, могут
ежегодно получать информацию о их размере пенсии, которую они могут
получить, практически через 40 лет. Право на получение пенсии, может и
наступить раньше, чем предусмотрено законом, но право наступает только в
том случае, если застрахованный гражданин, находился в системе
обязательного пенсионного страхования, не менее пяти лет.
Год рождения
Пенсионный возраст
до 1947
65
1947-1958
к 65 годам добавляется 1 месяц за 1
прошедший год
1958
66
1959-1963
к 66 годам добавляются 2 месяца за 1
прошедший год
с 1964
67
46
Страховой стаж, включает в себя такие периоды, как:
уход за ребёнком в течении трёх лет, после его рождения;
уход за больным членом семьи;
получение пособия по безработицы.
За эти периоды, пенсия рассчитывается в среднем размере, так как была
неуплата страховых взносов. Поэтому размер пенсии, сильно зависит от того,
сколько и как долго уплачивались страховые взносы и соответственно, чтобы
начать получать пенсию любого вида, надо написать заявление на получение
пенсии.
В Германии существует множеств видов пенсий, которые могут
выплачиваться в зависимости от пола, возраста и иных критерий, а именно:
пенсия по возрасту;
пенсия с 63 или 65, зависит от того, какой год рождения у
гражданина;
пенсия, размера выше среднего, для тех граждан, которые больше
не могут вести трудовую деятельность полностью или частично из-за болезни
или несчастного случая;
пенсия для дам, которые родились до 1952 года, назначается с 60
лет;
пенсия с 60 лет для тех, кто постоянно работал под землёй
(шахтёры);
пенсия вдовцу или же вдове, сироте погибшего;
пособие для тех, у кого низкая страховая пенсия.
При полной или частично нетрудоспособности, которая наступила из-за
заболевания или несчастного случая, гражданин может получить пенсии до
достижения пенсионного возраста и право на эту пенсию, появляются даже
тогда, когда гражданин не уплачивал страховые взносы, менее 5 лет. В случае
если работник, получил травму на рабочем месте, в самом начале трудовой
деятельности и уплатил только один раз страховые взносы, то он также может
рассчитать на пенсию по нетрудоспособности. Гражданин, который получил
47
травму в домашних условиях или же заболевание, имеет право получить
пенсию только в том случае, если уплачивал страховые взносы не меньше
года.
В случае если гражданин может работать меньше 6 часов в день по
своему профилю или на другой работе, то пенсия будет выплачивается по
частичной нетрудоспособности.
Государственные служащие, судьи, полицейские, работники церкви и
участники других общественных служб в Германии, получают пенсию для
госслужащих, размер которой выше среднего.
Если гражданин имеет горный стаж не менее 25 лет, то он может
получить пенсию в 60 лет. К данной категории, относятся шахтёры,
горнорабочие и так далее.
Инвалид, который потерял трудоспособность на 50% и выше, имеет
право выйти на пенсию досрочно.
Также в Германии существует такое понятие, как средняя и стандартная
расчётная пенсия. Стандартная расчётная пенсия, подразумевает под собой
сумму, которая может быть у человека, который имеет непрерывный трудовой
стаж не менее 45 лет, а это встречается в высшей степени изредка.
В 2018 году, расчётная нетто-пенсия, составила 1264 евро, в то время как
брутто-пенсия – 1 441 евро.
В августе 2018 года, было решено, что в Германии до 2025 года, будут
поддерживать расчётную пенсию, не ниже 48 %. Конвенция № 102
Международной организации труда, предлагает для определённой группы
работников, уровень пенсии не ниже 40%.
В Германии, у женщин стаж работы, в среднем составляет 30 лет, в то
время как у мужчин – 40. Из-за того, что некоторые граждане, посвящают
много лет учебе, их трудовая деятельность начинается слишком поздно, а
48
женщин и вовсе из-за беременности прерывается работа, многие после
рождения ребёнка и вовсе уходят с неё, после декретного отпуска.
19
3.2 Общее положение обязательного пенсионного страхования в
Германии.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) связано с страхованием по
инвалидности и по старости. Закон (Gesetz über die Invaliditäts-und
Altersversicherung) был принят в 1889 году. Пенсии по старости
выплачивались в возрасте 70 лет или часто назначались раньше по причине
инвалидности. Все работники, независимо от дохода, теперь в обязательном
порядке застрахованы в пенсионном фонде.
Кроме того, получатели социальных пособий, таких как пособие по
болезни или по безработицы, также обязательно застрахованы. В Германии,
существуют исключения в отношении обязательного страхования, которые
распространяются на государственных служащих и само занятых. Однако с
1972 года само занятые и домохозяйки могут добровольно присоединиться к
обязательному пенсионному страхованию. В основе ОПС, лежит механизм
оплаты, который финансируется за счет взносов, которые делятся поровну
между работодателем и работником. Кроме того, существует значительный
грант федерального правительства. В целом, ОПС предоставляет три вида
пенсий:
пенсии по старости;
пенсии по инвалидности;
пенсии по потери кормильца.
Уровень пенсии зависит от размера застрахованного дохода в течение
трудовой деятельности. После принятия в 1992 году закона о реформе, четыре
фактора являются решающими для расчета пенсии:
заработанные-доходные баллы;
19
Дегтярев Г. П., Дегтярев А. Г. Пенсионная система Германии: параметры, структура, основные
характеристики // Социально-трудовые исследования. – 2020. № 1. – С. 140-152
49
текущий возраст;
тип пенсии;
пенсионное значение.
Заработанные-доходные баллы, отражают сумму застрахованных денег.
Если годовой заработанный доход соответствует среднему заработку, то
застрахованный получает одно очко за год (0,5 балла, если доход вдвое
меньше среднего; 2 балла, если вдвое больше среднего и так далее).
Возрастной фактор отражает исходную точку для получения пособий. Ранний
выход на пенсию ведет к сокращению, а поздний - к увеличению пенсионных
выплат. Текущее значение пенсии, преобразует эту относительную меру в
абсолютную денежную сумму, что отражает текущий уровень заработной
платы застрахованных в (ОПС). Текущая пенсионная стоимость ежегодно
индексируется для развития чистой прибыли. Однако процедура индексации
несколько раз менялась с 1990-х годов, в результате чего, повышение пенсий
было связано с ростом заработной платы работников.
Дополнительные очки заработанного дохода можно получить за
периоды безработицы. Здесь акцент сместился с признания времени,
необходимого для образовательных нужд, на время, необходимое для
воспитания детей. Кредиты на образование были значительно сокращены с 13
до 3 лет. Однако противоположная тенденция может быть в отношении
воспитания детей: матери или отцы, родившиеся по состоянию на 1921 год в
Западной Германии или в 1927 году в Восточной Германии, получают кредит
на период воспитания детей.
Из-за уровня дохода, установленные законом пенсии, имеют верхний
предел, так что работник, имеющий пенсию в возрасте 65 лет и имеющий
доход, равный или превышающий пороговое значение, будет получать
максимальную валовую пенсию в размере около 2700 евро.
Важно отметить, что описанный метод расчета приводит только к
валовой пенсии. Взносы в установленный законом статус здоровья и
долгосрочного ухода также должны быть вычтены. Пенсионеры вносят
50
половину ставки обязательного медицинского страхования, другая половина
оплачивается обязательным пенсионным страхованием.
Отложенное налогообложение (то есть налогообложение пенсионных
пособий, вместо взносов социального страхования) была введена в 2011 году,
и доля пенсий, подлежащих налогообложению, выросла до 50% (как для
нынешних, так и для новых пенсионеров). К 2040 году налогооблагаемая доля
будет постепенно увеличиваться до 100%. В свою очередь, вклад работодателя
в обязательное пенсионное страхование будет постепенно освобождаться от
налогов к 2025 году.
Систематическая, минимальная система финансового обеспечения
никогда не была частью установленной законом пенсионной системы,
поскольку социальная помощь рассматривалась как достижение этой цели. С
1972 года так называемая” пенсия с минимальным доходом, пополняла низкие
взносы, которые выплачивались в течение 35 лет и более, до 50% - или
максимум 75% - от среднего заработка. Однако поскольку она применялась
только к взносам, внесенным до 1992 года, эта система была постепенно
ликвидирована. В 2003 году была введена отдельная схема обеспечения
минимального финансового обеспечения в пожилом возрасте и в случае
трудовой инвалидности. Главной целью этой реформы было противодействие
недоиспользованию средств и льгот пожилыми людьми, боящимися
финансово обременить своих детей. В соответствии с этой новой схемой дети
обязаны платить только в том случае, если их годовой доход превышает 100
000 евро в год. Размер пособия совпадает со стандартной ставкой социальной
помощи.
Стандартный уровень пенсии описывает относительную позицию этой
пенсии в процентах от среднего заработка. Отложенное налогообложение
будет постепенно осуществляться до 2040 года, доля налогооблагаемой
пенсии зависит от года, в который она была начата. Это означает, что единый
чистый размер пенсии не может быть указан. Поэтому для описания
стандартной пенсии (пенсии после 45 лет непрерывных отчислений и среднего
51
заработка) используется минус средняя модель для обязательного
медицинского страхования и страхования на случай длительного ухода,
поэтому используется новая модель - уровень безопасности до
налогообложения. по отношению к среднему заработку (без вычета налогов,
но с вычетом средних взносов социального страхования). Поскольку налоги
не учитываются - ни для заработка, ни для пенсии - эта мера не так значима,
как чистый коэффициент замещения. Но обе ставки замещения, снизились с
1981 года. Это снижение связано с несколькими сокращениями. Если бы
сокращения не были приняты, тогда чистый коэффициент замещения
увеличился бы до более чем 90%.
Стандартная модель пенсионера отражает стилизованную биографию,
которая отражает реальность лишь в определенной степени. Поэтому более
показательным является эмпирическое исследование пенсионных требований
согласно административным данным обязательного пенсионного
страхования.
Мужчины в Германии, имеют более стабильную профессиональную
карьеру, чем женщины. Увеличение заработной платы женщин с 1993 года
связано с увеличением их рабочей силы. В то же время среднее количество
заработанных очков для мужчин сократилось, особенно в Восточной
Германии. Наиболее важной причиной этого, по-видимому, является введение
актуарных сокращений. Административные данные по государственному
пенсионному страхованию в Германии также показывают увеличение
сокращений: когда впервые были введены актуарные сокращения, среднее
снижение для новой пенсии составило 17,96 евро, увеличившись до 102,71
евро.
Очевидно, что размер обязательных пенсионных пособий со временем
уменьшился, поскольку установленные законом правила стали менее
щедрыми (за исключением случаев, когда учитывалось больше времени,
необходимого для воспитания детей). Тем не менее, трудно резюмировать это
снижение, учитывая множество различных возможностей выхода на пенсию.