31
Таблица 3 – Сводная оценка бизнес-процессов управления
на предприятии
Функциональное
направление
Подфункции
Оценка функционального
направления
Стратегическое
управление
-Маркетинг
покупателей
ООО «Трейдинвест»
проводит постоянный
маркетинг покупателей с
целью соответствия
требованиям клиента.
Производится анализ
возможностей и угроз
предприятия для
дальнейшего повышения
эффективности
деятельности. Также
предприятие постоянно
совершенствуется и
развивается.
-Анализ возможностей
и угроз
-Повышение
эффективности
деятельности
-Управление
развитием
Администрирование
-Документооборот
Директор предприятия
представляет интересы
предприятия при проверках
и проверяет все документы
на соответствие
законодательству.
-Канцелярия
Также на предприятии
ведется документооборот и
канцелярские работы,
которые помогают
упорядочить все документы
на предприятии.
- Юриспруденция
Финансовое
управление
-Анализ финансовой
деятельности
Формируются и
распределяются все
денежные средства на
предприятии, также
производится анализ и
контроль над финансовой
деятельности.
Ежеквартально бухгалтер
подводит итоги деятельности
предприятия и формирует
бухгалтерский баланс.
-Управление
движением
денежных средств
-Бухгалтерский учет
Политический компонент. Здесь хотелось бы отметить следующий
аспект. Исследуемая компания «Трейдинвест» фирма является юридическим
лицом и платит все необходимые для этого правового статуса налоги. Также
одним из условий работы подобного рода компании по законодательству
является наличие определенных лицензий и сертификатов. Все
32
предусмотренные законодательством документы ООО «Трейдинвест»
получило.
Социальный компонент. ООО «Трейдинвест» участвует, в различных
социальных программах, выставках.
Географическое положение. ООО «Трейдинвест» находится в г.Москва.
Выгода такого положения заключается в том, что организация находится в
столице.
Потребителями являются частные и юридические лица.
ООО «Трейдинвест» работает в достаточно насыщенном сегменте
рынка. Преимуществами предприятия являются сравнительно низкие цены,
высокое качество, удачное расположение предприятия.
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
Трейдинвест
Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового
состояния предприятия является бухгалтерский баланс.
Баланс позволяет оценить: эффективность размещение капитала
предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной
деятельности; размер и структуру заемных источников, а также
эффективность их привлечения.
Вертикальный и горизонтальный анализ ООО «Трейдинвест»
осуществлялся на основе бухгалтерского баланса (Приложение А), на
начальном этапе экономического анализа деятельности организации
(Таблица 4).
Согласно данным таблицы 4, рисунка 6, основными источниками
финансовых ресурсов ООО «Трейдинвест» являются заемные средства
(кредиторская задолженность).
33
Таблица 4 - Аналитическая группировка и анализ статей
актива и пассива баланса ООО «Трейдинвест» за 2015-2017 гг.
АКТИВ
2015
г.
201
6г.
2017
г.
Отклонение
2015 к 2016
гг.
Отклонение
2016 к 2017
гг.
Удельный вес, %
Изменение
уд.веса, %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2015
г.
2016
г.
2017
г.
2015
к
2017
201
6 к
201
7
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные
средства
360
320
270
-40
-11,11
-50,00
-15,63
5,33
8,02
5,99
0,66
-2,03
Итого по
разделу I
360
320
270
-40
-11,11
-50,00
-15,63
5,33
8,02
5,99
0,66
-2,03
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1110
650
1760
-460
-41,44
1110,
0
170,7
7
16,42
16,29
39,02
22,6
22,7
3
Дебиторская
задолженнос
ть
1800
1820
840
20
1,11
-
980,0
0
-53,85
26,63
45,61
18,63
-8
-
26,9
9
Финансовые
вложения
100
1,48
-1,48
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
3390
1200
1640
-2190
-64,60
440,0
0
36,67
50,15
30,08
36,36
-13,79
6,29
Итого по
разделу II
6400
3670
4240
-2730
-42,66
570,0
0
15,53
94,67
91,98
94,01
-0,66
2,03
БАЛАНС
6760
3990
4510
-2770
-40,98
520,0
0
13,03
100,0
0
100,0
0
100,0
0
0,00
0,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
(складочный
капитал,
уставный
фонд, вклады
товарищей)
100
100
100
0
0,00
0,00
0,00
1,48
2,51
2,22
0,74
-0,29
Нераспредел
енная
прибыль
(непокрытый
убыток)
800
960
1670
160
20,00
710,00
73,96
11,83
24,06
37,03
25,2
12,9
7
Итого по
разделу III
900
1060
1770
160
17,78
710,00
66,98
13,31
26,57
39,25
25,94
12,6
8
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные
средства
1800
-
-
26,63
-26,63
0,00
Кредиторская
задолженнос
ть
4060
2930
2740
-1130
-27,83
-190,00
-6,48
60,06
73,43
60,75
0,69
-
12,6
8
Итого по
разделу V
5860
2930
2740
-2930
-50,00
-190,00
-6,48
86,69
73,43
60,75
-25,94
-
12,6
8
БАЛАНС
6760
3990
4510
-2770
-40,98
520,00
13,03
100,0
0
100,0
0
100,0
0
0
0,00
Источник: разработка автора.
34
За прошедший год произошло снижение их доли 12,68%, а собственные
средства увеличились на 12,68%, и их доля составляет 39,25%, что
свидетельствует о позитивной динамике развития организации. Основная
часть финансовых ресурсов ООО «Трейдинвест» вложена в оборотные
активы, увеличение доли которых за прошедший период выросло на 15,53 %
и достигает 94,01% всей суммы средств предприятия. Рост оборотных
активов произошел по потому, что на предприятии снизилась дебиторская
задолженность - на 980 тыс. руб. и увеличились денежные средства - на 440
тыс. руб.
Графически аналитическая группировка и анализ статей актива и
пассива баланса ООО «Трейдинвест» за 2015-2017 гг. представлена на
рисунке 6.
Рисунок 6 – Аналитическая группировка и анализ статей
актива и пассива баланса ООО «Трейдинвест» за 2015-2017 гг.,
тыс. руб.
Источник: разработка автора.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
2015 г.
2016г.
2017 г.
35
В организации отсутствуют долгосрочные финансовые вложения, это
говорит о том, что инвестиционная деятельность в ООО «Трейдинвест» тоже
отсутствует.
Из данных таблицы 4 можно наблюдать увеличение общей суммы
капитала и резервов - на 66,98 %, что в денежном выражении составляет 710
тыс. руб. Рост капитала и резервов произошел благодаря повышению
нераспределенной прибыли. Что касается уставного капитала, то на
протяжении анализируемого периода изменений не произошло.
На протяжении анализируемого периода в ООО «Трейдинвест»
долгосрочные обязательства не появились.
За анализируемый период произошло снижение краткосрочных
финансовых вложений на 6,48 %, что в сумме составляет 190 тыс. руб.
Краткосрочные финансовые вложения снизились за счет того, что
уменьшилась кредиторская задолженность. Так же произошло снижение
суммы заемных средств на 190 тыс. руб.
В ООО «Трейдинвест» стабильно снижается дебиторская и
кредиторская задолженность, из этого следует, что финансовая устойчивость
на предприятии повышается.
В данной организации довольно значительная доля заемного капитала
60,75 %, это говорит о необходимости уменьшения задолженности
предприятия.
Таким образом, согласно результатам таблиц, представленных выше,
можно сделать вывод, что в ООО «Трейдинвест» финансовое состояние
улучшается, потому что идет снижение доли обязательств предприятия.
Далее проведем анализ ликвидности и платежеспособности ООО
«Трейдинвест».
Для проведения анализа сформируем сравнительный аналитический
баланс (Таблица 5). Баланс является абсолютно ликвидным при соблюдении
следующего соотношения: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
36
Согласно данных таблицы 5, можно говорить о соответствии баланса
предприятия требований по трем соотношениям актива и пассива, только по
одному он абсолютно не ликвидный.
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО
«Трейдинвест», тыс.руб.
Источник: разработка автора.
Это говорит о том, что организация является временно не
платежеспособной, так как наблюдается нехватка денежных средства.
Коэффициенты платежеспособности организации представлены в
Таблице 6.
Таблица 6 - Коэффициенты платежеспособности ООО
«Трейдинвест», %
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,60
0,40
0,60
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,90
1,03
0,90
Коэффициент текущей
ликвидности
1,09
1,25
1,55
Источник: разработка автора.
Согласно рассчитанным показателям относительной ликвидности ООО
«Трейдинвест» заметно, что организация является платежеспособной по всем
параметрам, кроме коэффициента текущей ликвидности, но в будущем
планируется увеличение этого показателя (Рисунок 7).
АКТИВ
На
2015
г.
На
2016
г.
На
2017
г.
ПАССИВ
На
2015
г.
На
2016г.
На
2017
г.
Платежный
излишек (+) или
недостаток (-)
2015
2016
2017
А1
3490
1200
1640
П1
4060
2930
2740
570
1730
1100
А2
1800
1820
840
П2
1800
0
0
0
-
1820
-840
А3
1110
650
1760
П3
0
0
0
-
1110
-650
-
1760
А4
360
320
270
П4
900
1060
1770
540
740
1500
БАЛАНС
6760
3990
4510
БАЛАНС
6760
3990
4510
37
Для увеличения этого показателя ООО «Трейдинвест» можно
предложить провести работу по снижению краткосрочные обязательства и
увеличения доли собственного капитала.
Рисунок 7 - Показатели платежеспособности ООО
«Трейдинвест», %
Источник: разработка автора.
Оценка финансового состояния ООО «Трейдинвест» не будет полной,
если не провести анализ финансовой устойчивости предприятия (Таблица 7).
Таблица 7 - Показатели абсолютной финансовой
устойчивости ООО «Трейдинвест», тыс.руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Наличие собственных оборотных средств
(СОС)
54
74
150
Долгосрочные обязательства
-
-
-
Наличие собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных источников (КФ)
54
74
150
Краткосрочные кредиты
180
-
-
Общая величина источников средств для
формирования запасов (ВИ)
640
367
424
Общая сумма запасов (ЗЗ)
111
65
176
Излишек (+) или недостаток (-)
собственных оборотных средств (Ф
сос
)
- 57
+9
-26
Излишек (+) или недостаток (-)
собственных оборотных средств
долгосрочных заемных источников (Ф
пк
)
- 57
- +9
-26
Излишек (+) или недостаток (-) общей
величины основных источников для
формирования запасов и затрат (Ф
ви
)
+529
+ 302
+ 248
Тип финансовой устойчивости
3
1
3
Источник: разработка автора
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной Основной Основной
коэффициент абсолютной
ликвидности
коэффициент быстрой
ликвидности
коэффициент текущей
ликвидности
38
Согласно предоставленных данных, можно сделать вывод, что
финансовое состояние ООО «Трейдинвест» на 2015 г. относилось к
неустойчивому, а к 2016 г. ситуация значительно изменилась, предприятие
приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2017г.
обстоятельства изменились в худшую сторону – неустойчивое финансовое
состояние ООО «Трейдинвест», связанное с нарушением
платежеспособности, при котором все равно у предприятия осталась
возможность восстановления равновесия благодаря пополнению источников
собственных средств предприятия, сокращения дебиторов и убыстрения
оборачиваемости запасов.
Для оценки относительной финансовой устойчивости ООО
«Трейдинвест» следует применить систему коэффициентов капитализации
(Таблица 8).
Таблица 8 - Относительные показатели финансовой
устойчивости ООО «Трейдинвест», %
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент автономии К
кс
0,13
0,27
0,39
Коэффициент финансовой зависимости
К
фз
7,5
3,76
2,55
Коэффициент маневренности К
м
0,61
0,69
0,85
Коэффициент концентрации заемного
капитала К
кп
0,87
0,73
0,61
Коэффициент соотношения собственного
и заемного капитала К
с
6,51
2,76
1,55
Коэффициент обеспеченности оборотных
средств собственными средствами К
об
0,08
0,2
0,35
Источник: разработка автора
Нормальное значение коэффициента собственности (автономии)- 0,7. В
анализируемой организации этот показатель существенно ниже, это означает,
что ООО «Трейдинвест» финансово неустойчиво, нестабильно, имеет
достаточную зависимость от внешних кредиторов. Однако на предприятии
имеется положительная тенденция увеличения роста показателя.
Коэффициент финансовой зависимости представляет долю заемных
средств в организации. В нашем случае на 2017 год показатель 2,55 означает,
39
что в каждом 2,55 руб., вложенном в активы, 1,55 руб. – заемные. Это
немало, что снова говорит о финансовой неустойчивости и зависимости ООО
«Трейдинвест»
Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности)
собственных средств - 0,2-0,5. Верхний предел данного показателя
обозначает высокий потенциал для финансовых маневров предприятия. В
ООО «Трейдинвест» данный коэффициент превышает нормативное
значение, что говорит о значительных потенциалах финансового
маневрирования у организации.
Коэффициент концентрации заемного капитала ООО «Трейдинвест»
довольно значителен, что негативно отражается на финансовой устойчивости
организации.
Критическое значение коэффициента соотношения заемных и
собственных средств - 0,7. В случае, если показатель превосходит данный
размер, то финансовая устойчивость предприятия довольно сомнительна. В
анализируемой организации значение показателя выше нормы, что
свидетельствует о высокие доли заемных средств, но у ООО «Трейдинвест»
имеется неплохая тенденция к уменьшению показателя в перспективе.
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными
оборотными средствами - наименьшее значение данного показателя - 0,1.
При показателе ниже этого значения структура баланса предприятия
считается неудовлетворительной, а само предприятие– неплатежеспособным.
Так происходило в 2015 году. Более значительный уровень показателя 0,2
свидетельствует о том, что на предприятии довольно хорошее финансовое
состояние, у него есть возможность вести самостоятельную финансовую
политику. Так было в 2016 г., а в 2017 г. показатель вырос.
В организации высока доля заемного капитала, что оказывает не очень
хорошее влияние на финансовую устойчивость предприятии. Следовательно,
организации нужно ввести в оборот собственные основные средства и
снижать долю заемных средств.
40
С помощью коэффициентов финансовой устойчивости можно не только
дать оценку одному из аспектов финансового состояния организации. При
верном употреблении ими можно деятельно повлиять на величину
финансовой устойчивости предприятия, повысить его до минимально
необходимого, а если он фактически превосходит минимально необходимую
величину – следует использовать данную ситуацию для совершенствования
структуры активов и пассивов ООО «Трейдинвест».
Таким образом, проведенный анализ состояния ООО «Трейдинвест»
согласно различным методикам, можно сделать вывод, что ООО
«Трейдинвест» на данный момент недостаточно стабильно, и существует
вероятность понижения финансовой устойчивости предприятия, благодаря
значительной кредиторской задолженности.
Возможность близкого банкротства ООО «Трейдинвест» не грозит, но
небольшая потенциальная тенденция все же имеется. Вследствие этого
нужна разработка антикризисных мер по предупреждению банкротства,
росту величины платежеспособности, рентабельности и развитию
финансовой деятельности ООО «Трейдинвест».
Конечный финансовый результат хозяйствования отражает показатель
прибыли. Схема формирования прибыли представлена в Таблице 9.
В разрезе направлений деятельности сложились следующие тенденции:
Выручка от реализации составила в отчетном году 75350 тыс. руб.
увеличилась на 8100 тыс. руб. по сравнению с 2015 г. и на 12950 тыс. руб. по
сравнению с 2016 г. Такое увеличение выручки связано с повышением цен на
хлебобулочную продукцию в 2017 году.
В организации наблюдается рост себестоимости продукции на 10,82% по
сравнению с 2015 г. и 20,67% по сравнению с 2016 г.
Прибыль от продаж в 2017 году составила 1970 тыс. руб., что в 1,2 раза
больше чем в 2015 г. и в 1,3 р. больше чем в 2016 г. На ее формирование
оказало влияние опережение темпов роста валовой прибыли над темпами
роста текущих затрат.