41
Таблица 9 - Формирование прибыли ООО «Трейдинвест» за
2015-2017 гг., тыс.руб.
Показатели
Годы
Отклонени
е (+;-)
Тем роста,
%
Удельный вес в
выручке,%
Отклонение
удельного
веса,%
2015
2016
2017
2015г
к
2017г
2016 г к
2017г
2015г к
2017г
2016 г к
2017г
2015
2016
2017
2015
г к
2017
г
2016
г к
2017г
Выручка
67250
62400
75350
810
0
1295
0
112,0
4
120,7
5
100
100
100
0,00
0,00
Себестоимость
продаж
58200
53450
64500
630
0
1105
0
110,8
2
120,6
7
86,5
4
85,6
6
85,6
0
-0,94
-0,06
Валовая
прибыль
(убыток)
9050
8950
10850
180
0
1900
119,8
9
121,2
3
4,37
3,70
3,71
-0,66
0,01
Коммерческие
расходы
3900
4150
4800
900
650
123,0
8
115,6
6
1,88
1,72
1,64
-0,24
-0,07
Управленческие
расходы
3400
3200
4080
680
880
120,0
0
127,5
0
1,64
1,32
1,40
-0,25
0,07
Прибыль
(убыток) от
продаж
1750
1600
1970
220
370
112,5
7
123,1
3
0,85
0,66
0,67
-0,17
0,01
Прочие доходы
25
31
55
30
24
220,0
0
177,4
2
0,01
0,01
0,02
0,01
0,01
Прибыль
(убыток) до
налогообложени
я
1775
1631
2025
250
394
114,0
8
124,1
6
0,86
0,67
0,69
-0,16
0,02
Текущий налог
на прибыль
720
690
800
80
110
111,1
1
115,9
4
0,35
0,29
0,27
-0,07
-0,01
Чистая прибыль
(убыток)
1055
941
1225
170
284
116,1
1
130,1
8
0,51
0,39
0,42
-0,09
0,03
Что касается чистой прибыли, то в 2017 году прибыль увеличилась на
170 тыс. руб. (16%) по сравнению с 2015 г. и на 284 тыс. руб. (30%) по
сравнению с 2016 г. наибольшее влияние оказало увеличение прибыли от
продаж продукции, являющейся основной составляющей прибыли
организации.
Следующими после прибыли составляющими понятия
«результативность» являются показатели рентабельности. Рентабельность
организации отражает степень прибыльности работы ООО «Трейдинвест».
Одним из наиболее распространенных финансовых коэффициентов из
группы рентабельность является коэффициент общей рентабельности. Для
ООО «Трейдинвест» составит коэффициент общей рентабельности составит:
в 2015 году 1750/67250*100 = 2,64 %,
42
в 2016 году 1600/62400*100 = 2,61 %.
в 2017 году 1970/75350*100 = 2,69 %.
Значение коэффициента общей рентабельности довольно небольшое, но
тем не менее выше 0. Это говорит о том, что организация в целом
рентабельна, коэффициент повысился с 2,64% до 2,69% в 2017 году.
Рентабельность основной деятельности для ООО «Трейдинвест»
следующая:
в 2015 году 1750/ (58200+3900+3400) *100 = 2,67 %,
в 2016 году 1631/ (53450+4150+3200) *100 = 2,63 %.
в 2017 году 2025/ (64500+4800+4080) *100 = 2,68 %.
Следовательно, рентабельность основной деятельности ООО
«Трейдинвест» выше 0, организация работает себе в прибыль.
Рассмотрим валовую рентабельность организации, которая для ООО
«Трейдинвест» составит:
в 2015 году 9050/67250*100 = 13,46%,
в 2016 году 8950/62400*100 = 14,34%.
в 2017 году 10850/75350*100 = 14,40%.
Таким образом, показатель валовой рентабельности имеет
положительное значение и хоть и незначительную, но повышательную
тенденцию. Чем выше рентабельность валовой прибыли, тем выше доля
валовой прибыли в структуре выручки от продаж.
Значения валовой рентабельности положительно и находится в
диапазоне от 13% до 14,5%, что показывает устойчивость и эффективность
функционирования производственных фондов.
Теперь рассмотрим один из ключевых показателей оценки финансового
состояния организации – рентабельность активов.
Для ООО «Трейдинвест» рентабельность активов составит:
в 2015 году 1055/676*100 = 15,67%,
в 2016 году 941/399*100 = 23,58%.
в 2017 году 1225/451*100 = 27,16%.
43
Рентабельность внеоборотных активов составит:
в 2015 году 1055/360*100 = 293,06%,
в 2016 году 941/320*100 = 294,06%.
в 2017 году 1225/270*100 = 453,70%.
Рентабельность оборотных активов составит:
в 2015 году 1055/6400*100 = 16,48%,
в 2016 году 941/3670*100 = 25,64%.
в 2017 году 1225/4240*100 = 28,89%.
Рентабельность активов у ООО «Трейдинвест» выросла с 15,67 % в 2015
году до21,16 % в 2017 году. Это говорит о том, что эффективность
деятельности организации в целом повысилась. Вызвано это было тем, что
чистая прибыль в 2017 году была значительно больше, чем в предыдущие
годы.
Разберем финансовую рентабельность или рентабельность собственного
капитала.
Для ООО «Трейдинвест» финансовая рентабельность составит:
в 2015 году 1055/900*100 = 117,22%,
в 2016 году 941/1060*100 = 88,77%.
в 2017 году 1225/1770*100 = 69,21%.
Рентабельность перманентного капитала ООО «Трейдинвест» составит:
в 2015 году 1055/900*100 = 117,22%,
в 2016 году 941/1060*100 = 88,77%.
в 2017 году 1225/1770*100 = 69,21%.
Таким образом, несмотря на снижение, коэффициент рентабельности
собственного капитала и перманентного капитала достаточно высок,
инвестиционные вложения в данную организация целесообразны, т.к.
коэффициент рентабельности больше, чем вложение в альтернативные
проекты.
44
Таким образом, в результате анализа рентабельности ООО
«Трейдинвест» выявились положительные и отрицательные факторы,
оказывающие влияние на уровень рентабельности организации.
Значение коэффициента общей рентабельности довольно небольшое, но
тем не менее выше 0. Это говорит о том, что организация в целом
рентабельна, так же рентабельность основной деятельности ООО
«Трейдинвест» выше 0, организация работает себе в прибыль.
Отрицательными факторами являются небольшие значения коэффициентов.
Проанализировав состояние организации по разным методикам, можно
сказать, что организация на данный момент недостаточно стабильна, и есть
вероятность снижения финансовой устойчивости организации, что
происходит из-за высокой кредиторской задолженности.
Чистая прибыль в 2017 году увеличилась на 170 тыс. руб. (16%) по
сравнению с 2015 г. и на 284 тыс. руб. (30%) по сравнению с 2016 г..
наибольшее влияние оказало увеличение прибыли от продаж продукции,
являющейся основной составляющей прибыли организации.
Значение коэффициента общей рентабельности довольно небольшое, но
тем не менее выше 0. Это говорит о том, что организация в целом
рентабельна, так же рентабельность основной деятельности ООО
«Трейдинвест» выше 0, организация работает себе в прибыль.
Показатель валовой рентабельности имеет положительное значение и
хоть и незначительную, но повышательную тенденцию. Значения валовой
рентабельности положительно и находится в диапазоне от 13% до 14,5%, что
показывает устойчивость и эффективность функционирования
производственных фондов.
Как видно, рентабельность продаж незначительно снизилась в 2016
году, что связано с падением спроса на продукцию, а в 2017 году
увеличилась. Тем не менее, рентабельность больше нуля. Так как значение
коэффициента довольно низкое, то ООО «Трейдинвест» следует повысить
эффективность управления организацией через увеличение клиентской базы.
45
Рентабельность активов у ООО «Трейдинвест» выросла, это говорит о
том, что эффективность деятельности организации в целом повысилась.
Вызвано это было тем, что чистая прибыль в 2017 году была значительно
больше, чем в предыдущие годы.
Несмотря на снижение, коэффициент рентабельности собственного
капитала и перманентного капитала достаточно высок, инвестиционные
вложения в данную организацию целесообразны, т.к. коэффициент
рентабельности больше, чем вложение в альтернативные проекты.
2.3. Разработка технического задания на проектирование
Проектом является – открытие на предприятии нового магазина.
Реализация открытия нового магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
проводится путем:
1) определение направленности программы ОТМ по повышению
эффективности деятельности предприятия;
2) формулирование задач и целей, позволяющих решить поставленные
проблемы.
Для определения направленности программы ОТМ по повышению
эффективности деятельности предприятия указываются те направления,
которые планируется применять в разрабатываемой программе.
Данная целевая программа направлена на решение комплекса задач
менеджмента по повышению эффективности деятельности предприятия в
следующих направлениях: увеличение объема реализации, привлечение
нового клиента, укрепление на рынке.
Цели и задачи программы ОТМ представлены на рисунках 8, 9.
46
Рисунок 8 - Дерево целей разработки плана-графика ОТМ
Рисунок – 9 Процессная модель ЦОС Открытия нового
магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
47
ГЛАВА 3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА И ОЦЕНКА ЕГО
ЭФФЕКТИВНОСТИ
3.1. Резюме проекта
В данной работе мы рассматриваем бизнес-процесс открытия нового
магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
Данный бизнес-процесс затрагивает такие процессы как:
1) изучение темы проекта по открытию магазина;
2) определение участников проекта;
3) разработка бизнес-плана;
4) изыскание исходного капитала;
5) решение о месте расположении;
6) подготовка помещения;
7) приобретение и установка вспомогательных материалов;
8) набор персонала;
9) обучение персонала;
10) реклама.
Для повышения эффективности деятельности ООО «Трейдинвест»
использованы такие направления.
1) Разработка плана ОТМ. Целесообразно открывать новый магазин
на основе сбытовой деятельности уже существующих. Необходимо изучить
тему проекта по открытию нового магазина, определить участников
проекта, разработать бизнес-план, найти исходный капитал (определить
источник франшизирования), определится с расположением нового
магазина, подготовить документацию и согласовать ее.
2) Реализация плана по открытию нового магазина. Для реализации
плана ОТМ необходимо подобрать персонал и обучить его, подготовить
помещение, в том числе приобретение необходимого оборудования.
48
3) Оценка эффективности плана. Совершенствование процессов
бизнес-деятельности осуществляется путем разработки и реализации
программ.
План- график будет иметь следующие мероприятия, с помощью
которых будем повышать эффективность.
1) Подготовительный этап:
1.1) Изучение темы проекта по открытию магазина
1.2) Определение участников проекта
2) Формирование проекта:
2.1) Разработка бизнес-плана
2.2) Изыскание исходного капитала
2.3) Решение о расположении: аренда, приобретение, взнос,
строительство
2.4) Подготовка помещения
2.5) Приобретение и установка вспомогательных материалов
2.6) Набор персонала
2.7) Обучение персонала
2.8) Реклама
3) Оценка эффективности проекта.
Для решения комплекса задач менеджмента по открытию нового
магазина ООО «Трейдинвест» была сформирована рабочая группа, на
которую ложится ответственность по выполнению проекта.
Рабочая группа по проекту реализации программы по открытию нового
магазина ООО «Трейдинвест»:
1) не является структурным подразделением предприятия;
2) работники назначаются и освобождаются от должности на
основании решения директора.
Рабочая группа при реализации программы руководствуется:
1) федеральными законами Российской Федерации;
2) указами и распоряжениями Президента Российской Федерации;
49
3) постановлениями и распоряжениями Правительства Российской
Федерации;
4) законами субъекта Российской Федерации;
5) уставом предприятия.
Структура рабочей группы:
1) состав и штатную численность утверждает директор предприятия
исходя из условий и особенностей деятельности предприятия;
2) в состав рабочей группы входят: директор, бухгалтер;
3) Директор распределяет обязанности между сотрудниками и
утверждает их должностные инструкции.
Задачи и функции рабочей группы управления реализацией программы
повышения эффективности деятельности предприятии ООО «Трейдинвест»
путем создания нового магазина.
Бухгалтер предприятия осуществляет анализ имущественного
положения предприятия и основных показателей деятельности предприятия.
Директор изучает темы проекта по открытию магазина, определяет
участников проекта и разрабатывает бизнес-план.
Бухгалтеру необходимо изыскать исходный капитал.
Директор принимает Решение о расположении нового магазина.
Бухгалтер занимается подготовкой всей необходимой документации и
согласовывает ее с директором. После чего Бухгалтер принимается за
подготовку помещения, занимается приобретением и установкой
необходимых вспомогательных материалов.
Тем временем Директор занимается отбором кадров и их ознакомление
с продукцией. После чего директор утверждает Режим работы магазина, а
Бухгалтер занимается рекламой рекламы.
Директор запускает проект.
Права рабочей группы управления реализацией программы повышения
эффективности предприятия ООО «Трейдинвест» путем создания нового
магазина:
50
1) Давать указания структурным подразделениям и отдельным
сотрудникам предприятия по вопросам, вытекающим из перечисленных
задач и функций.
2) Запрашивать и получать от структурных подразделений
материалы, необходимые для осуществления деятельности.
3) По согласованию с директором предприятия привлекать экспертов
и специалистов для консультаций, рекомендаций и предложений.
Ответственность рабочей группы управления реализацией программы
повышения эффективности предприятия ООО «Трейдинвест» путем
создания нового магазина:
1) Всю полноту ответственности за качество и своевременное
выполнение возложенных настоящим Положением на рабочую группу задач
и функций несет директор.
2) Ответственность сотрудников устанавливается должностными
инструкциями.
3) Все участники рабочей группы несут персональную ответственность
за соответствие оформляемых ими документов и операций с материально-
техническими ценностями законодательству Российской Федерации.
Таким образом, после реализации проекта программы повышения
эффективности предприятия ООО «Трейдинвест» планируется увеличить
товарооборот предприятия, что приведет к увеличению прибыли и
конкурентоспособности предприятия.
3.2. Финансово-хозяйственный план
Детализируем мероприятия, с помощью которых будет повышена
эффективность предприятия ООО «Трейдинвест»:
1) Подготовительный этап:
1.1) Изучение темы проекта по открытию магазина.