51
Прежде чем приступать к открытию нового магазина необходимо
изучить его прибыльность, у предприятия ООО «Трейдинвест» есть уже
магазин, который успешно выполняет свою деятельность, следовательно,
можно принять решения об открытии магазина в г. Москва на ул. пр-т
Октябрьской революции.
Время выполнения: 2 дня
Денежные расходы: 4000 руб.
1.2) Определение участников проекта.
На данном этапе определим участников и ответственных лиц за
успешное выполнение проекта. Данный проект будет осуществляться
директором предприятия и бухгалтером предприятия.
Время выполнения: 1 день
Денежные расходы: Без затрат
Таблица 10- Детализированный план-график
подготовительного этапа открытия нового магазина ООО
«Трейдинвест»
1.1. Изучение
темы проекта по
открытию
магазина дверей
4000
Директо
р
2
1.2. Определение
участников
проекта
-
Директо
р
1
4000 3
Подготовительный
этап
Итого
ОТМ
Затраты,
руб.
Ответств
енные
Трудоем
кость,
I месяц
I
II
III
IV
2) Формирование проекта
2.1) Разработка бизнес-плана.
На данном этапе проанализируем основную деятельность предприятия
и предполагаемые будущие проблемы, атак же способ их решения для
планирования и эффективности управления предприятием (планирование
товарооборота и прибыли, ассортимента, товарных запасов и графика
поставок, так же частоты загрузки товара, численности, функции и графика
52
персонала, фонда заработной платы, премий, формирование системы
мотивации).
Время выполнения: 20 дней
Денежные расходы: 40000 руб.
2.2) Изыскание исходного капитала.
Поиск средств для осуществления проекта (инвестирование,
привлечение собственного капитала, кредитование)
Время выполнения: 2 дня
Денежные расходы: 3000 руб.
2.3) Решение о расположении.
Принятие решения о размещении создающегося магазина. Магазин
предприятия ООО «Трейдинвест», планируется открыть в г. Москве на ул.
Пр-т Октябрьской революции, стоимость аренды в месяц составляет 130000
руб.
Время выполнения: 2 дня
Денежные расходы: 134000 руб.
2.4) Подготовка помещения.
На данном этапе выявили, что помещению необходим ремонт потолка
900 руб., пола 2075 руб., подготовка монтаж/установка/отделка порталов
80000 руб., установка образцов 67600 руб.
Время выполнения: 12 дней
Денежные расходы: 168575 руб.
2.5) Приобретение и установка вспомогательных материалов.
Организация рабочего места160500 руб., оргтехника45000, кассовый
аппарат 20000 руб., сейф 2500 руб., канцтовары 3000 руб.
Время выполнения: 5 дней
Денежные расходы: 238500 руб.
2.6) Набор персонала.
Для набора сотрудников в магазин поместим объявления на сайтах.
Отбор будет происходить путем собеседования.
53
Время выполнения: 10 дней
Денежные расходы: 7000 руб.
2.7) Обучение персонала.
Директор предоставит информацию кадрам, которую необходимо будет
изучить, после персонал проходит стажировку
Время выполнения: 12 дней
Денежные расходы 10000 руб.
2.8) Реклама.
Для привлечения внимания к открытию нового магазина решено
раздавать листовки.
Время выполнения: 30 дней
Денежные расходы: 45 000 руб.
Таблица 11 - Детализированный план-график по
формированию проекта
2.1.
Разработка
бизнес-
плана
40000 Директор 20
2.2.
Изыскание
исходного
капитала
3000 Бухгалтер 2
2.3.
Решение о
расположе
нии:
аренда,
приобрете
ние, взнос,
строительс
тво
134000 Директор 2
2.4.
Подготовка
помещения
168575
Бухгалтер 3
2.5.
Приобрете
ние и
установка
вспомогате
льных
материало
в
238500 Директор 1
2.6. Набор
персонала
7000 Директор 10
2.7.
Обучение
персонала
10000 Директор 12
2.8.
Реклама 45000 Бухгалтер 30
646075 80
III
нед
еля
ОТМ
Ответствен
ные лица и
исполните
ли
Трудоем
кость,д/ч
ел.
I месяц
II месяц
Формирование проекта
Итого:
I
нед
еля
III месяц
I
нед
еля
II
нед
еля
III
нед
еля
IV
нед
еля
Затраты,
руб.
IV
нед
еля
II
нед
еля
III
нед
еля
IV
нед
еля
I
нед
еля
II
нед
еля
54
Таким образом, мы определили, что время осуществление проекта
составит: 3 месяца 3 недели и 3 дня. Затраты на осуществление проекта
составят: 650075 руб.
Исходя из прогнозируемых затрат, указанных для каждого мероприятия
в соответствующей графе плана-графика Гантта, подготавливается смета
расходов для осуществления ОТМ по повышению эффективности бизнес-
деятельности. Под сметой расходов здесь будем понимать - группировку по
экономически однородным статьям предстоящих плановых затрат,
необходимых для выполнения ОТМ Программы ПЭД. Смета расходов
является плановым документом, определяющим объем, целевое
направление и распределение средств для осуществления мероприятий
Программы.
Суммы расходов на ОТМ по открытию нового магазина на
предприятии ООО «Трейдинвест» представлены в таблице 12.
Таблица 12 – Расходы на ОТМ по открытию нового
магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
Изучение темы проекта по
открытию магазина
ФОТ
4000
Определение участников
проекта
Б/З
Разработка бизнес-плана
ФОТ
40000
Изыскание исходного
капитала определение
источника
франшизирования
ФОТ
3000
Решение о расположении:
аренда, приобретение,
взнос, строительство
ФОТ
134000
Подготовка помещения
Подготовка помещения +
ФОТ
168575
Приобретение и установка
вспомогательных
материалов
Приобретение
оборудования и
материалов + ФОТ
238500
Набор кадров
Оплата оъявления
7000
Ознакомление
кадров продукцией
Обучение персонала
10000
Реклама
Печать листовок + ФОТ
45000
Итого:
650075
55
Статьи расходов учитываю различные особенности и потребности
выполнения ОТМ по повышению эффективности бизнес-деятельности,
отражающие соответствующую их конкретику и специфик.
Сформируем смету расходов путем объединения в рамках каждой из
выделенных статей аналогичных расходов по всем ОТМ (Таблица 13).
Таблица 13 – Смета расходов ОТМ по открытию нового
магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
ФОТ
236500
36,3
8
Подготовка
помещения
150575
23,1
6
Приобретени
я
оборудования
и материалов
231000
35,5
3
Оплата
объявления
7000
1,08
Обучения
персонала
10000
1,54
Печать
листовок
15000
2,31
Итого:
650075
100
В таблице 14 представлена ранжированная смета расходов ОТМ по
открытию нового магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
Таблица 14 - Ранжированная смета расходов ОТМ по
открытию нового магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
ФОТ
236500
3
6,38
Приобретения
оборудования и
материалов
231000
3
5,53
Подготовка
помещения
150575
2
3,16
Печать
листовок
15000
2
,31
Обучения
персонала
10000
1
,54
Оплата
объявления
7000
1
,08
Итого:
650075
1
00
56
Из таблиц видно, что общая сумма расходов на выполнение ОТМ,
составляет 650075 рублей. Наибольший удельный вес в общей сумме
расходов составляет статья «ФОТ»: 236500 рублей, 36,38%.
На втором месте располагаются статьи «Приобретение
оборудования и материалов»: стоимость которой - 23100 рублей, 35,53%.
Подготовка помещения - 150575 рубля, 23,16%
На рисунке 10 представлена круговая диаграмма, наглядно
отражающая структуру расходов на развертывание программы ОТМ по
открытию нового магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
Рисунок 10 – Диаграмма расходов на ОТМ по открытию
нового магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
Схематично расходы на ОТМ по открытию нового магазина на
предприятии ООО «Трейдинвест» можно представить в качестве графика
финансирования, который представлен на рисунке 11.
Рисунок 11- Графика финансирования расходов ОТМ по
открытию нового магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
ФОТ
36%
Преобретение
оборудования
и материалов
36%
Обучения
персонала
23%
Печать
листовок
2%
Обучение
персонала
2%
Оплата
объявления
1%
ФОТ
Преобретение
оборудования и
материалов
Обучения персонала
4000
44000
181000
588075
595075
640075650075
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
1 неделя
2 неделя
3 неделя
4 неделя
1 неделя
2 неделя
3 неделя
4 неделя
1 неделя
2 неделя
3 неделя
4 неделя
1 месяц 2 месяц 3 месяц
Расходы на ОТМ
Расходы на ОТМ
(накопительно)
57
3.3. Расчет эффективности проекта
На данный момент ключевая ставка равна 10 %, Коэффициент
дисконтирования будет равен 0.10, представим его по квартально в таблице
15.
Таблица15 – Коэффициент дисконтирования
Год
коэффицие
нт
2017
2018
ad
4 квартал
1квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1
0,909
0,826
0,751
0,683
В таблице 16 представлены финансовые результаты за 4 квартал 2016
года и доля показателей в выручке от реализации (ВР).
Таблица 16 - Финансовые результаты за 4 квартал 2017 и
доля показателей в выручке от реализации
Показатели
За квартал,
руб.
Доля
показателей
в ВР, %
Выручка
9031544
100
Расход по обычной деятельности
8135788
90,08
Проценты к уплате
0,00
0,00
Прочие доходы
0,00
0,00
Прочие расходы
0,00
0,00
Налог на прибыль
541892,64
6,00
Чистая прибыль
353864
3,92
Рабочей группе предприятия было дано задание разработать план
мероприятий по реализации бизнес-проекта – повышению эффективности
деятельности предприятия, произвести оценку экономической
эффективности разработанных мероприятий. Для оценки эффективности
реализации бизнес-проекта рассчитывают следующие показатели: – чистый
денежный поток – ЧДП; – чистая текущая стоимость – ЧТС; – внутренняя
норма доходности – IRR; – индекс рентабельности – PI. Смета плана
мероприятий представлен в таблице 17.
58
Таблица 17 –Смета расходов плана мероприятий на
предприятии ООО «Трейдинвест»
Приобретения оборудования и
материалов
231000
43,1
3
Подготовка помещения
150575
28,11
ФОТ
117000
21,85
Печать листовок
15000
2,80
Обучения персонала
10000
1,87
Оплата объявления
7000
1,31
Оформление магазина шарами
5000
0,93
Итого:
535575
100
Предполагается, что реализация предложенных мероприятий позволит
увеличить выручку на 30%. Если учесть, что прибыль предприятия должна
увеличится на 30 % постепенно, то в 1 квартале она увеличится на 7%, во
втором квартале на 8%, в 3 и 4квартале прибыль увеличится до 9 %.
Финансирование программы ОТМ осуществляется за счет личных
средств предприятия.
С целью определения прироста чистой прибыли за счёт реализации
предложенных мероприятий необходимо составить прогноз отчёта о
финансовых результатах за 2017 и 2018 года, следующие за 4 кварталом
2016 года, когда были осуществлены инвестиции.
Исходными предположениями для составления прогнозных показателей
финансовых результатов предприятия являются следующие:
- выручка в первый квартал после осуществления инвестиций вырастет
на 632208,08 рублей. Каждый последующий квартал будет рассчитан в
таблице с учетом суммирования общей выручки за 4 квартал 2016 года и
прироста по предыдущему кварталу;
Предполагаемый отчет о финансовых результатах на 2018-2 квартал
2019 года представлен в таблице 18.
59
Таблица 18 - Прогнозируемый отчет о финансовых
результатах за 2018- 2 квартал 2019гг.
Показатели
2018
2019
1
кварт
ал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
1
квартал
2
квартал
Прирост выручки,
тыс.руб.
0,00
632
773
939
1023
868
Выручка, тыс.руб.
9031
9663
10436
11376
12400
1326
Расход по обычной
деятельности, тыс.руб
8785
2899
956
315
104
34
Проценты к уплате, %
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Прочие доходы,
тыс.руб.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Прочие расходы,
тыс.руб
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налог на прибыль, руб
541
579
626
682
744
796
Чистая прибыль, руб
8489
6184
8853
10377
11551
12437
Из таблицы 18 видно, что прирост чистой прибыли в 2 квартале 2019
года по сравнению с кварталом 2018 года составляет:
12437560,48 - 8489651,36= 3947909,12 рубля.
Для построения финансового профиля проекта и расчёта показателей
эффективности проекта данные по затратам на проект и приросту чистой
прибыли по кварталам в течение периода анализа сведём в таблицу 16.
IRR составило 43% , что превышает среднюю банковскую ставку по
депозитам (10%), Следовательно данный проект можно рассматривать как
привлекательный для инвестиций.
По результатам ЧТС, рассчитанным в таблице 19, строим финансовый
профиль программы повышения эффективности на предприятии.
60
Таблица 19 - Расчет интегрального экономического эффекта
программы создания нового магазина
Показатели
2018
2019
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
1
квартал
2
квартал
Прирост
выручки,тыс.
руб.
0
632
773
939
1023
868
Затраты на
проект,тыс.ру
б
650
0
0
0
0
0
Прирост
чистой
прибыли,тыс.
руб
0
-2 305
2 669
1 524
1 173
885
ЧДП
-650
-2 305
2 669
1 524
1 173
885
аd
1
0,83
0,75
0,68
0,62
0,56
ЧДДП,тыс.
руб.
-650
-1 905
2 005
1 040
728
499
ЧТС(Эс
ум),
тыс.ру
б.
-650
-2 555
-549
491
1 220
1 720
ООО «Трейдинвест» путем создания нового магазина. Финансовый
профиль представлен на рисунке 12.
Рисунок 12- финансовый профиль программы создания
нового магазина на предприятии ООО «Трейдинвест»
Из финансового профиля видно, что магазин окупиться уже на 4
квартале 2018 года.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1 квартал 2 квартал
2017 2018
ЧТС(Эсум)
-650 075 -2 555 083 -549 622 491 291 1 220 233 1 720 205
-3 000 000
-2 500 000
-2 000 000
-1 500 000
-1 000 000
-500 000
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000