64
- порядок деятельности ПАО Сбербанк, связанной с эквайрингом платежных
карт;
- порядок деятельности ПАО Сбербанк, связанной с распространением
платежных карт;
- порядок деятельности ПАО Сбербанк при осуществлении расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт;
- систему управления рисками при осуществлении операций с использованием
платежных карт, включая порядок оценки кредитного риска, а также
предотвращения рисков при использовании кодов, паролей в качестве аналога
собственноручной подписи, в том числе при обработке и фиксировании
результатов проверки таких кодов, паролей;
- порядок действий ПАО Сбербанк в случае утраты держателем платежных
карт;
- описание документооборота и технологии обработки учетной информации по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт;
- порядок хранения платежных карт до процедуры персонализации,
приобретенных ПАО Сбербанк и содержащих реквизиты (наименование
эмитента и др.), платежных карт после процедуры персонализации, а также
утвержденный список должностных лиц, ответственных за их хранение;
- порядок перемещения не персонализированных платежных карт в пределах
ПАО Сбербанк и передачи их на персонализацию;
- порядок предоставления денежных средств клиенту в валюте Российской
Федерации и в иностранной валюте для расчетов по операциям, совершаемым с
использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, и порядок
возврата указанных денежных средств, а также порядок начисления процентов
на суммы предоставленных денежных средств и порядок уплаты их клиентом в
соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными
актами Банка России;
- другие процедуры, регулирующие вопросы проведения расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в том числе
65
порядок и сроки представления реестра операций, электронного журнала в
кредитную организацию;
- порядок рассмотрения ПАО Сбербанк заявлений держателей, в том числе по
операциям с использованием платежных карт, совершенным без согласия
держателей.
Согласно п. 7 Федерального закона от 07.08.2001 года N 115-ФЗ "О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма" при осуществлении операций с
использованием банковских карт ПАО Сбербанк должен идентифицировать
держателя карты.
По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием
нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных ПАО
Сбербанк клиенту. Также ПАО Сбербанк предусмотрена возможность клиентов
совершать операции по нескольким счетам с использованием одной расчетной
(дебетовой) карты или кредитной карты, выданной клиенту. Клиент -
физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие
операции:
- получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте
на территории РФ;
- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами
территории РФ;
- оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в
валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте - за пределами
территории РФ;
- иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодательством РФ не
установлен запрет (ограничение) на их совершение;
- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного
законодательства РФ.
Оператор связи ПАО Сбербанк предоставляет клиентам возможность
выбора между различными банковскими продуктами и услугами, а также
возможность выбора различных услуг в рамках одного банковского продукта -
66
договора о карте. Он сам принимает решение о том, как и когда использовать
банковскую карту. В том случае, когда клиент банка хочет получить кредитные
средства исключительно наличными средствами, он может воспользоваться
специальным продуктом, который содержит в себе условия по выдаче кредита
через кассу.
Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных (дебетовых)
карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета,
кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с
использованием данных карт, сумма которых превышает:
- остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае не
включения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;
- лимит предоставления овердрафта (увеличение лимита в кредит);
- лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре.
По сути, основанием для составления расчетных и иных документов с целью
отражения сумм операций, совершенных с использованием банковских карт, в
бухгалтерском учете участников расчетов является реестр операций или
электронный журнал.
Снятие или зачисление денежных средств по операциям, которые
совершаются с использованием банковских карт, осуществляется не позднее
рабочего дня, следующего за днем поступления в банк реестра операций или
электронного журнала.
На практике, клиенты могут осуществлять операции по оплате услуг с
использованием банковских карт посредством кодов и паролей, которые
используются в рамках процедур их ввода и установки банками в своих
договорах с клиентами.
При совершении операции с использованием платежной карты составляются
документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по
операциям с использованием платежной карты является основанием для
осуществления расчетов по указанным операциям и служит подтверждением их
совершения.
67
Документ по операциям с использованием платежной карты ПАО Сбербанк
содержит следующие обязательные реквизиты:
- идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического
средства, предназначенного для совершения операций с использованием
платежных карт;
- вид операции;
- дата совершения операции;
- сумма операции;
- валюта операции;
- сумма комиссионного вознаграждения;
- код авторизации;
- реквизиты платежной карты.
Кроме того, в документе, который передается клиенту Сбербанка для
осуществления операций по оплате услуг с использованием банковских карт на
бумажном носителе, помимо подписи владельца карты и кассира, также
указывается подпись держателя карты и печать банка. Правила
внутрибанковских операций могут включать в себя дополнительные реквизиты,
которые должны быть указаны в документе по операциям с использованием
карты.
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Предположим, что мы можем рассчитать экономическую эффективность от
мероприятия №1 - создание и распространение буклета «Мошенничество с
банковскими картами".
ПАО Сбербанк ожидает, что прирост комиссионных доходов от
использования нескомпрометированных карт будет составлять 2,5% от
достигнутого уровня. Об этом заявил Департамент маркетинга банка.
Поэтапный расчет роста комиссионных доходов банка.: 387300 / 100*2,5 =
9682,5 млн.руб.
68
Сокращение расходов на рекламу, которая направлена на поддержание
доверия к компании.: 50 млрд. руб., что составляет среднюю стоимость одной
рекламной кампании ПАО Сбербанк по РФ.
По информации Сбербанка, снижение расходов на судебные издержки,
связанные с рассмотрением дел о защите прав пострадавших клиентов,
составит 160 млн. рублей.
В ПАО Сбербанк заявили о том, что на создание и печать рекламных
материалов будет потрачено 15 млн. рублей.
В случае повышения комиссионных доходов банка также будет происходить
рост его расходов, связанных с оплатой комиссионных платежей. Это
обусловлено необходимостью уплаты комиссий за обслуживание платежных
систем. Как считает Департамент маркетинговых исследований ПАО Сбербанк,
рост комиссионных расходов составит около 1,5%. Прирост комиссионных
расходов по результатам расчета: 145500 / 100*1,5 = 2182,5 млрд.руб.
Полагаем, что прогнозируемая величина прочих доходов будет
составлять: 931825,22+9682,5 = 941507,72 млрд.руб.
Прочие расходы будут рассчитаны исходя из прогнозируемой величины:
1123767,96 – 50 – 160 – 15 + 2182,5 = 1125725 млрд.руб.
Проведем расчет роста прибыли банка от реализации данного мероприятия
при помощи таблицы. С помощью табличного способа можно рассчитать
изменение прибыли. Прогнозный уровень оплаты из налогооблагаемой
прибыли рассчитывается на основе коэффициента 2020 г.
Таблица 3.3
Расчет эффективности реализации мероприятия №1
Показатели
2020 г.
Мероприятие №1
Отклонение, +/-
1
2
3
4
Процентные доходы, всего, в том
числе:
2219606,64
2219606,64
0
от размещения средств в кредитных
организациях
63942,8
63942,8
0
от ссуд, предоставленных клиентам,
не являющимся кредитными
организациями
1923670,66
1923670,66
0
от оказания услуг по финансовой
аренде (лизингу)
0
0
0
69
от вложений в ценные бумаги
231993,18
231993,18
0
Процентные расходы, всего, в том
числе:
708241
708241
0
по привлеченным средствам
кредитных организаций
63309,76
63309,76
0
по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся
кредитными организациями
596115,25
596115,25
0
по выпущенным ценным бумагам
48815,99
48815,99
0
Процентная маржа
1511365,64
1511365,64
0
Изменение резерва на возможные
потери и оценочного резерва под
ожидаемые кредитные убытки по
ссудам
444454,23
444454,23
0
Чистые процентные доходы после
создания резерва на возможные
потери
1066911,41
1066911,41
0
Прочие доходы
931825,22
941507,72
9682,5
Прочие расходы
1123767,96
1125725,46
1957,5
Прибыль до налогообложения
874968,67
882693,67
7725
Платежи из прибыли
165076,78
166534,22
1457,44
Прибыль за отчетный период
709891,89
716159,45
6267,56
На основе данных таблицы 3.3 составим диаграмму.
Рисунок 3.1 – Изменение показателей прибыли ПАО Сбербанк при
реализации мероприятия №1
Как показывает таблица 3.3 и рисунок 3.1, при реализации мероприятия №1
прочие доходы ПАО Сбербанк увеличатся на 9682,5 млн. руб.; прочие расходы
70
увеличатся на 1957,5 млн. руб.; прибыль до налогообложения увеличится на
7725 млн. руб.; платежи из прибыли вырастут на 1457,44 млн. руб.; прибыль
ПАО Сбербанк за отчетный период увеличится на 6267,56 млн. руб.
Следовательно, мероприятие №1 является эффективным.
Затем проанализируем экономическую эффективность мероприятия №2,
направленного на внедрение льготного периода для снятия наличных денег с
банковских карт, что позволит повысить конкурентоспособность карточных
продуктов.
Планируется, что рост доходов ПАО Сбербанк будет осуществляться за счет
повышения конкурентной позиции банка на рынке банковских карт.
В соответствии с годовиком, объем кредитов по кредитным картам,
предоставленных ПАО Сбербанк в 2020 году, составляет 816100 млн. рублей.
Средняя эффективная ставка процента по кредитным картам за 2020 г.
составляет 14,5% годовых.
Согласно прогнозу, который подготовили в Департаменте маркетинга ПАО
Сбербанк, ожидается рост процентных доходов банка на 4,5% или 816100 / 100
* 14,5 * 0,045 = 5325,05 млн. руб.
Прирост комиссионных расходов банка, которые связаны с оплатой услуг
платёжных систем, составит примерно 1.5% в течение прогнозируемого
периода времени или 145500 / 100* 1,5 = 2182,5 млн. руб.
Предполагается, что будет увеличен резерв по просроченным ссудам
граждан: 5325,05 / 100*8 = 426 млн.руб.
Предполагаемый размер процентных доходов: 1923670,66+5325,05 =
1928995,71 млн. руб.
Ожидаемый объем резервов на возможные потери в случае их
возникновения: 444454,23+426 = 444880,23 млн. руб.
Прогнозный объем прочих расходов: 1123767,96+2182,5 = 1125950,46 млн.
руб.
Проведем расчет роста прибыли банка от реализации данного мероприятия
при помощи таблицы. С помощью табличного способа можно рассчитать
71
изменение прибыли. Прогнозный уровень оплаты из налогооблагаемой
прибыли рассчитывается на основе коэффициента 2020 г.
Таблица 3.4
Расчет эффективности реализации мероприятия №2
Показатели
2020 г.
Мероприятие №2
Отклонение, +/-
1
2
3
4
Процентные доходы, всего, в том
числе:
2219606,64
2224931,69
5325,05
от размещения средств в кредитных
организациях
63942,8
63942,8
0
от ссуд, предоставленных клиентам,
не являющимся кредитными
организациями
1923670,66
1928995,71
5325,05
от оказания услуг по финансовой
аренде (лизингу)
0
0
0
от вложений в ценные бумаги
231993,18
231993,18
0
Процентные расходы, всего, в том
числе:
708241
708241
0
по привлеченным средствам
кредитных организаций
63309,76
63309,76
0
Продолжение таблицы 3.4
по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся
кредитными организациями
596115,25
596115,25
0
по выпущенным ценным бумагам
48815,99
48815,99
0
Процентная маржа
1511365,64
1516690,69
5325,05
Изменение резерва на возможные
потери и оценочного резерва под
ожидаемые кредитные убытки по
ссудам
444454,23
444880,23
426
Чистые процентные доходы после
создания резерва на возможные
потери
1066911,41
1071810,46
4899,05
Прочие доходы
931825,22
931825,22
0
Прочие расходы
1123767,96
1125950,46
2182,5
Прибыль до налогообложения
874968,67
877685,22
2716,55
Платежи из прибыли
165076,78
165589,3
512,52
Прибыль за отчетный период
709891,89
712095,92
2204,03
На основе данных таблицы 3.4 составим диаграмму.
72
Рисунок 3.2 – Изменение показателей прибыли ПАО Сбербанк при
реализации мероприятия №2
Как показывают таблица 3.4 и диаграмма 3.2, при реализации мероприятия
№2 процентные доходы ПАО Сбербанк увеличатся на 5325,05 млн. руб.;
процентная маржа увеличится на 5325,05 млн. руб.; чистые процентные доходы
после создания резерва на возможные потери увеличатся на 4899,05 млн. руб.;
прибыль до налогообложения увеличится на 2716,55 млн. руб.; платежи из
прибыли увеличатся на 512,52 млн. руб.; прибыль за отчетный период
увеличится на 2204,03 млн. руб. Следовательно, мероприятие №2 является
эффективным.
Далее определим эффективность мероприятия №3 расширить бонусные
программы «Спасибо¬ по дебетовым и зарплатным картам «СберКарта¬ с
избранных категорий на все покупки потребителя¬.
Прирост доходов банка от мероприятия №3 «будет состоять их прироста
комиссионных доходов за счет повышения количества и объема
пользовательских операций по платежным картам.
В соответствии с прогнозом, который подготовили специалисты
Департамента маркетинга ПАО Сбербанк, ожидается рост комиссионных
доходов банка: 4,5% или 387300 / 100*4,5 = 17428,5 млн. руб.
73
Согласно прогнозу, ожидается рост комиссионных расходов в связи с ростом
тарифов платёжных систем 1,5% или 145500 / 100*1,5 = 2182,5 млн. руб.
Прогнозируемый прирост комиссионных расходов по бонусной программе
«Спасибо¬: 0,5% или 145500 / 100*0,5 = 727,5 млн. руб.
Плановая величина прочих доходов: 931825,22+17428,5 = 949253,72 млн.
руб.
Плановая величина прочих расходов: 1123767,96+2182,5+727,5 = 1126677,96
млн. руб.
Установим пример расчета прироста прибыли банка от реализации данного
мероприятия с помощью табличного способа.
Мы рассчитаем изменение прибыли при помощи таблиц. Прогнозный
уровень оплаты из налогооблагаемой прибыли рассчитывается на основе
коэффициента 2020 г.
Таблица 3.5
Расчет эффективности реализации мероприятия №3
Показатели
2020 г.
Мероприятие №3
Отклонение, +/-
Процентные доходы, всего, в том
числе:
2219606,64
2219606,64
0
от размещения средств в кредитных
организациях
63942,8
63942,8
0
Продолжение таблицы 3.5
от ссуд, предоставленных клиентам, не
являющимся кредитными
организациями
1923670,66
1923670,66
0
от оказания услуг по финансовой
аренде (лизингу)
0
0
0
от вложений в ценные бумаги
231993,18
231993,18
0
Процентные расходы, всего, в том
числе:
708241
708241
0
по привлеченным средствам
кредитных организаций
63309,76
63309,76
0
по привлеченным средствам клиентов,
не являющихся кредитными
организациями
596115,25
596115,25
0
по выпущенным ценным бумагам
48815,99
48815,99
0
Процентная маржа
1511365,64
1511365,64
0
Изменение резерва на возможные
потери и оценочного резерва под
ожидаемые кредитные убытки по
ссудам
444454,23
444454,23
0