АННОТАЦИЯ
В выпускной квалификационной работе на тему: Пластиковые карты в
системе безналичных расчетов (на примере ПАО «Сбербанк России»)
рассмотрены теоретические вопросы реализации механизм безналичных
банковских расчетов с использованием пластиковых карт, а так же проведен
подробный анализ данного процесса на примере ПАО «Сбербанк России».
Цель исследования заключается в разработке мероприятий по
совершенствованию деятельности ПАО «Сбербанк России» в системе
безналичных расчетов с использованием пластиковых карт.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников и приложений.
В первой главе изучены теоретические аспекты безналичных расчетов с
использованием пластиковых карт. В частности, в рамках данной главы
рассмотрена роль пластиковых карт в системе безналичных расчетов банков,
выявлена сущность, цели, виды и механизм безналичных банковских
расчетов с использованием пластиковых карт, а так же проведен анализ
проблем развития безналичных расчетов с использованием пластиковых в
современных условиях.
Во второй главе проведен анализ деятельности ПАО «Сбербанк
России» в области безналичных расчетов с использованием пластиковых
карт, а так же выявлены преимущества и недостатки в деятельности ПАО
«Сбербанк России» в системе безналичных расчетов с использованием
пластиковых карт.
В третьей главе представленной работы разработаны предложения по
совершенствованию деятельности ПАО «Сбербанк России» в области
безналичных расчетов с использованием пластиковых карт и проведена
оценка их эффективности.
Объём выпускной квалификационной работы составляет 138 страниц
печатного текста. В работе содержится 18 таблиц, 23 рисунков, 11
приложений. Для написания ВКР было использовано 44 источника
литературы.
Ключевые слова: пластиковые карты, безналичные расчеты, рынок
пластиковых карт, эмиссия пластиковых карт, ПАО «Сбербанк России».
2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………
3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ……….….
8
1.1 Роль пластиковых карт в системе безналичных расчетов банков……
8
1.2 Сущность, цели, виды и механизм безналичных банковских расчетов
с использованием пластиковых карт………………………………………
16
1.3 Проблемы развития безналичных расчетов с использованием
пластиковых в современных условиях………………………………………
21
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» В
ОБЛАСТИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ ………………………………………..……………
26
2.1 Экономическая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк
России» ………………………………………………………...…………...…
26
2.2 Анализ системы безналичных расчетов с использованием
пластиковых карт в ПАО «Сбербанк России»………………………………
31
2.3 Преимущества и недостатки в деятельности ПАО «Сбербанк России»
в системе безналичных расчетов с использованием пластиковых карт…...
44
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» В ОБЛАСТИ
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ И ОЦЕНКА ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ……….….
50
3.1 Пути совершенствования организации безналичных расчетов с
использованием пластиковых карт в ПАО «Сбербанк России»……….…..
50
3.2 Методика организации работы с пластиковыми картами в системе
безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России»…………………….…
54
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий...
58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………………
76
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………...…………………………….
83
3
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что на
современном этапе в экономике роль безналичного денежного оборота
существенно повысилась. Благодаря ему, значительно сокращается время на
проведение расчетов между контрагентами, уменьшаются издержки на
обслуживание наличного денежного оборота, и повышается эффективность
контроля над движением денежных ресурсов. Это оказывает позитивное
влияние на возможность составления планов и прогнозов, способствует
снижению риска развития коррупции и теневой экономики.
Входя в число развитых стран, Россия активно пользуется разными
формами безналичных расчетов, проводимых посредством многообразных
платежных систем. Как ключевой элемент безналичных расчетов
позиционируются пластиковые карты. С их помощью удается сделать
расчеты в денежном обороте более эффективными.
В настоящее время не только в России, но и во всем мире, пластиковая
карта выступает в роли основного инструмента оплаты. Банковские карты
позволяют совершать покупки при помощи безналичного платежа, что в
несколько раз повышает скорость оборачиваемости денежных средств.
Помимо этого, процесс оплаты таким образом удобен и прост. Человеку
нужно лишь приложить карту к специальному платежному терминалу, а
сумма всех покупок отражается в личном кабинете.
Пластиковые карты стали трендом современности, они настолько
популярны, что в скором будущем они заменят наличные деньги. Но,
несмотря на обширные возможности в использовании и развитии
пластиковых банковских карт, безналичные расчеты при помощи
пластиковых карт в России имеет целый ряд сдерживающих факторов.
Степень изученности проблемы. Рассмотрению вопросов,
касающихся форм и способов безналичных расчетов с помощью
4
пластиковых карт уделяется внимание во всех учебных литературных
источниках, связанных с банковской деятельностью и расчетами между
компаниями и организациями.
Так, можно выделить научные работы С.В. Ануреева, С.В. Афониной,
А.С. Генкина, Ш.П. Егиазаряна, Р.О. Инджикян, О. Иссинга, Д.А.Кочергина,
Д.Кронина, А.С Обаевой, Г.С. Пановой, С.С. Станицкого, М. Фридмена, А.В.
Юрова, А.В. Шамраева, А. Шварца
Однако, стоит отметить, что в научной и правовой литературе до
настоящего времени вопросы совершенствования организации безналичных
расчетов с использованием пластиковых карт в условиях влияния пандемии
коронавирусной инфекции и западно-европейских санкций (введенных после
начала специальной военной операции России на Украине) освещались
недостаточно. Вышеуказанные аспекты подтверждают актуальность
выбранной темы исследования.
Целью представленной работы является разработка предложений по
совершенствованию деятельности ПАО «Сбербанк России» в области
безналичных расчетов с использованием пластиковых карт и оценка их
эффективности.
Для достижения вышеуказанной цели, были поставлены следующие
задачи:
определить роль пластиковых карт в системе безналичных расчетов
банков;
обозначить сущность, цели, виды и механизм безналичных банковских
расчетов с использованием пластиковых карт;
выявить проблемы развития безналичных расчетов с использованием
пластиковых в современных условиях;
дать экономическую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк
России»;
5
провести анализ системы безналичных расчетов с использованием
пластиковых карт в ПАО «Сбербанк России»;
выявить преимущества и недостатки в деятельности ПАО «Сбербанк
России» в системе безналичных расчетов с использованием
пластиковых карт;
разработать пути совершенствования организации безналичных
расчетов с использованием пластиковых карт в ПАО «Сбербанк
России»;
предложить методику организации работы с пластиковыми картами в
системе безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России»;
провести оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий.
Объектом исследования в данной работе ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования заключается в формах и инструментах
проведения безналичных расчетов национальной системы с использованием
пластиковых карт.
В ходе написания представленной работы были использованы
общенаучные и частно-научные методы. К общенаучным относятся: сбор,
обработка, анализ (логический, стратегический, управленческий, факторный
и др.) и систематизация информации, а также индукция и дедукция; к частно-
научным – методы экономико-математического и организационно-
структурного моделирования, количественного и качественного анализа
тенденций развития исследуемой области и другие.
Для проведения экономического исследования, а именно сбора и
обработки информации, аналитической работы, расчетов, обоснования и
прогнозирования использовались специальные методы, такие как
статистическое наблюдение, метод группировки, графический метод, метод
сравнения, метод экспертных оценок и др.
6
Теоретическую основу исследования составляют теоретические и
экспериментальные положения регулирования системы безналичных
расчетов с использованием пластиковых карт, научные результаты
российских и зарубежных исследователей и специалистов по вопросам
реализации деятельности аудиторов в Российской Федерации.
В частности, были использованы труды А.Г. Аганбегян, Е.А. Звоновой,
М.С. Марамыгина, О.И. Лариной и др.
Информационная база исследования представляет собой
совокупность открытых данных ПАО «Сбербанк России» по вопросам
безналичных расчетов с использованием пластиковых карт, аналитические
отчеты Центрального банка Российской Федерации и Министерства
финансов Российской Федерации, авторские расчеты показателей,
составленные прогнозы и выводы.
Теоретическая значимость исследования определяется доработкой
теоретико-методологических положений и разработкой новых научно-
методических рекомендаций, формирующих систему безналичных расчетов с
использованием пластиковых карт в современных условиях, что позволило
систематизировать объективные знания о существующем методическом
инструментарии, а также разработать научно-методические подходы к
оцениванию эффективности системы представления безналичных расчетов с
использованием пластиковых карт.
Практическая значимость результатов исследования состоит в
возможности использования разработанных предложений по
совершенствованию процесса безналичных расчетов с использованием
пластиковых карт в ПАО «Сбербанк России» в условиях негативного
влияния западно-европейских санкций, при разработке и модернизации
программ, стратегий и проектов.
Структура работы. Данное исследование состоит из введения, трех
глав, заключения, списка используемой литературы и приложения. В первой
7
главе рассматриваются теоретические аспекты системы безналичных
расчетов с использованием пластиковых карт. Во второй главе проведен
анализ деятельности ПАО «сбербанк России» в области безналичных
расчетов с использованием пластиковых карт. В третьей главе разработаны
предложения по совершенствованию деятельности ПАО «Сбербанк России»
в области безналичных расчетов с использованием пластиковых карт и
оценка их эффективности. В заключении содержится итог всей работы,
указаны основные моменты.
8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ
1.1 Роль пластиковых карт в системе безналичных расчетов банков
Деньги являются неотъемлемой составляющей жизни современного
мира. Все операции, имеющие отношения к поставкам материальных
ценностей и различных услуг, подразумевают в результате их проведения
совершение денежных расчетов. Все денежные расчеты подразделяются на
наличные и безналичные. Причем проведение платежей с помощью
безналичных расчетов признается более предпочтительным в сравнении с
наличными платежами. В данном случае, когда проводятся разного рода
сделки, имеющие отношения к материальным поставкам, удается
существенно сэкономить на затратах обращения. В основе мощного
использования безналичных расчетов лежит разветвленная сеть банков, а
также стремление государства развивать их.
1
А.Г. Аганбегян трактует безналичные расчеты в качестве «денежных
расчетов, осуществляемых посредством совершения записей по банковским
счетам, предполагающих списание средств со счета плательщика и
зачисление их на счет получателя»
2
.
По мнению Е.А. Звоновой, к безналичным относятся «расчеты, при
осуществлении которых не используются наличные деньги. Средства
перечисляются через банки или производится взаимозачет требований. При
этом клиенты банков рассматриваются как стороны таких операций, а
банковские учреждения – как участники»
3
.
1
Ларина О. И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие для вузов / О. И. Ларина. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2021. С.65
2
Аганбегян А. Г. Финансы, бюджет и банки в новой России / А.Г. Аганбегян. – М.: Издательский дом
«Дело» РАНХиГС, 2019. С. 131
3
Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для среднего профессионального
образования / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий; под общей редакцией Е. А. Звоновой. – М.: Издательство Юрайт,
2021. С.87
9
Как указывает М.С. Марамыгин, «построение безналичных расчетов в
хозяйстве осуществляется по определенной системе. Речь в данном случае
идет об общности принципов организации безналичных расчетов,
предъявляемых к их организации требований, которые обусловлены
сложившимися условиями хозяйствования, способов и форм расчета, а также
находящегося в тесной взаимосвязи с ними документооборота»
4
.
На современном этапе доля безналичных расчетов весьма существенна.
Их важность и актуальность объясняется тем, что безналичный платежный
оборот позиционируется в качестве ключевой составляющей денежного
оборота в целом. Невозможно переоценить экономическое значение
безналичных расчетов, которые позволяют ускорить оборачиваемость
средств, уменьшить количество наличных денег в обороте, снизить затраты
обращения.
Соответственно, безналичные расчеты можно охарактеризовать в
качестве платежей, при реализации которых не используются наличные
денежные средства, осуществляемых путем перечисления денег по счетам
банковских учреждениях и взаимозачета требований.
Платежи без использования наличных денег приобретают все большую
популярность, что связано с удобством, быстротой и гарантией оплаты.
Соблюдение всех принципов делает их своевременными, эффективными и
надежными.
Все более востребованным видом безналичных расчетов является
пластиковая карта.
И.А. Самсонова указывает, что «пластиковая карта, выпущенная
банком, это инструмент платежной системы, с помощью которого
осуществляется безналичная оплата товаров и услуг, перевод и снятие
денежной наличности в банках»
5
.
4
Марамыгин М.С. Деньги Кредит Банки: Учебник. - М.: Экономист, 2017. С. 77
5
Самсонова И.А. Операции коммерческого банка с пластиковыми картами и их роль в обслуживании
клиентов / И. А. Самсонова, А.А. Цивунчик // Современные научные исследования: актуальные вопросы,