20
Рисунок 1.7 - Основные стадии расчетной операции с использованием
пластиковых карт
На основании всего сказанного выше, выделим ряд основных
особенностей безналичных расчетов по банковским пластиковым картам:
1. Все расчетные операции могут осуществляться между банками-
резидентами и нерезидентами. Так же операции по карте могут
осуществляться между физическими и юридическими лицами, между
физическими лицами. Все операции, совершающиеся между
предпринимателями, должны осуществляться в рублях – в валюте
России.
2. На корпоративные карты не допускается зачисление заработной платы
21
сотрудникам.
3. Все операции по банковским картам фиксируются в обязательном
порядке. Так же, после совершения той или иной операции, выдается
документ, подтверждающий денежную операцию: счет, квитанция, чек.
В заключение данного параграфа, стоит отметить, что распространение
пластиковых карт обусловлено их удобством в применении для различных
субъектов предпринимательской деятельности: для предпринимателей — в
силу упрощения механизма расчетов за поставленную продукцию,
выполненные работы, оказанные услуги; для физических лиц — как
альтернатива наличным деньгам.
1.3 Проблемы развития безналичных расчетов с использованием
пластиковых в современных условиях
В настоящее время число банков на рынке увеличивается, они
выпускают различные карты с многочисленными предложениями для
клиентов. Всё это ведёт к росту количества и объёмов безналичных
банковских операций по пластиковым картам.
18
Основной проблемой актуальной проблемой использования
банковских пластиковых карт в России, а также в большинстве стран
остаётся безопасное хранение денег на данных счетах. С каждым годом виды
мошеннических транзакций увеличиваются, следовательно, суммы потерь от
использования карт увеличиваются. Кибератаки на пользователей и их
данные повышают недоверие клиентов, уменьшая использование банковских
18
Федорова В.А. Проблемный аспект расчетов пластиковыми картами в России / В. А. Федорова, Е.
Л. Фарафонтова // Основные тенденции развития российского законодательства: Сборник материалов по
итогам XIV Региональной научно-практической конференцис, Красноярск, 16 октября 2019 года. –
Красноярск: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М.Ф. Решетнева», 2020.
С.312
22
пластиковых карт.
19
Государство в рамках данной проблематики приняло
закон «О национальной платежной системе»
20
, согласно нему были
значительно повышены требования к банкам-эмитентам, которые должны
обеспечить конфиденциальность и сохранности средств своих клиентов.
Однако, принятие данного закона, не решает всех проблем.
21
В свою очередь мошенники также имеют множество способов
выманивания данных банковской пластиковой карты у держателя, например,
получение реквизитов карты обманным путем. Более чем на треть возросло
за последний месяц количество «фишинг»-рассылок, позволяющих получить
доступ к карточным счетам клиента.
22
Еще одна проблема кроется в относительно невысоком темпе развитии
платёжной инфраструктуры. Поэтому среди населения, особенно старших
возрастов, ещё не успело утвердиться доверие к надёжности и доступности
сети электронных устройств, которая развита, прежде всего, в крупных
городах.
Также, к проблемам можно отнести высокий уровень тарифов в сфере
обслуживания карт и снятие наличных денег в банкомате других банков.
Особенно это ощутимо при использовании карты за границей, поскольку
клиент несет дополнительные затраты на конвертацию валюты или при
оплате товаров и услуг в другой платёжной системе.
Также одной из актуальных проблем рынка пластиковых карт России
является его зависимость от международных платежных систем. Решение
19
Юсупова О.А. Операции с банковскими пластиковыми картами в современных условиях / О. А.
Юсупова, А. С. Виноградова // Наука, инновации и технологии: от идей к внедрению: Материалы
Международной научно-практической конференции, Комсомольск-на-Амуре, 07–11 февраля 2022 года. –
Комсомольск-на-Амуре: Комсомольский-на-Амуре государственный университет, 2022. С.185
20
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О национальной платежной
системе» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 29, ст. 5029
21
Рерих Л.М. Банковские карты: мошенничество и способы борьбы с ним / Л.М. Рерих Л.М, Н.Б.
Кононцева, Д. С. Слободянник// В сборнике: Интеллектуальный потенциал Сибири, материалы 28-ой
Региональной научной студенческой конференции: в 3 частях. Под. ред. Соколовой Д. О., Новосибирск, 2020.
С.225
22
Захаренко Е.Р. Мошенничество с использованием пластиковых карт в России / Е.Р. Захаренко //В
сборнике: Учетно-финансовые инструменты в цифровой экономике: состояние, проблемы, форсайт. Сборник
научных трудов по материалам Всероссийской научнопрактической конференции. 2019. С. 79
23
данной проблемы, после приостановления в 2014 году обслуживания
пластиковых карт платежных систем «Visa» и «MasterCard», заключается в
создании российской национальной платежной системы «Мир». На данный
момент «Мир» уступает крупнейшим платежным системам «Visa» и
«MasterCard», так как работает только на территории России, имеет меньший
спектр возможностей и функций по сравнению с международными
платежными системами. Но несмотря на указанные недостатки, платежная
система «Мир» быстро развивается и расширяет свои возможности, поэтому
возможно со временем данная проблема решится.
В правовом регулировании данной сферы существуют определенные
пробелы. Так, к примеру, уже достаточно давно возникла необходимость в
совершенствовании установленных правил использования банковских
пластиковых карт. В законодательстве Российской Федерации напрямую не
решаен вопрос о форме расчетов по операциям с использованием данного
средства платежа. Пункт 3.1 Положения от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии
банковских пластиковых карт и об операциях, совершаемых с
использованием платежных карт»
23
содержит правило о том, что «при
совершении операций с использованием платежной карты составляются
документы на бумажном носителе или в электронной форме. Документ по
операциям с использованием платежной карты является основанием для
осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит
подтверждением их совершения», т.е. положение не определяет прямо форму
расчетов по операциям с использованием банковских пластиковых карт, но
имеет отсылку к общему гражданскому законодательству. В п. 1 ст. 862
Гражданского кодекса РФ
24
(далее – ГК РФ) установлено правило: «при
осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными
23
Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П (ред. от 28.09.2020) «Об эмиссии платежных карт и
об операциях, совершаемых с их использованием» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 № 6431).
URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52513/ (дата обращения 20.12.2022)
24
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от
25.09.2022) // Собрание законодательства Российской Федерации, № 32, 05.12.1994, ст.3301
24
поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в
иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с
ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике
обычаями делового оборота».
Очень важен вопрос о легитимности расчетов по соответственным
операциям с банковскими картами. Пункт 4 ст. 4 Закона «О Центральном
банке России»
25
гласит, что данный орган «устанавливает правила
осуществления расчетов в Российской Федерации».
На сегодняшний день существуют различные нормативные акты,
специально посвященные регулированию операций с банковскими картами,
однако необходим специальный федеральный закон, который бы
предусматривал порядок осуществления эмиссии и операций с
использованием банковских пластиковых карт, определяя права, обязанности
и гражданско-правовую ответственность всех участников расчетов по таким
операциям. Необходимость скорейшего принятия этого или аналогичного
закона продиктована в первую очередь тем, что в большинстве своем
операции с банковскими картами затрагивают интересы физических лиц -
потребителей финансовых услуг. Один из важнейших юридических вопросов
- определение ответственности участников расчетов с использование
банковских пластиковых карт и распределения рисков при
несанкционированном списании денежных средств.
Подводя итог данной главе, необходимо сделать основные выводы.
Так, развитии рынка банковских пластиковых кар, как средства
безналичных расчетов в нашей стране стратегически важно, данный сегмент
влияет на стимулирование экономического роста и повышение качества
жизни населения, в частности, влиянию подвержены:
экономика, и ее отдельные сегменты;
увеличение скорости оборота денег в экономике;
25
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2022) «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 279
25
уменьшение объема затрат, задействованных для обслуживания
наличного денежного оборота;
уменьшение операционных расходов;
эффективность обслуживания в банках и уровень безопасности
осуществляемых операций;
инвестиции физических лиц в форме размещения свободных денежных
средств на банковском счете и т.д.
Основной целью пластиковой карты можно назвать снижение трат,
которые связаны с обслуживанием денег в их наличной форме. Также
платежные карты ускоряют совершение различных сделок и финансовых
операций, что в свою очередь позитивно отражается на бизнесе и экономике.
Пластиковые карты как форма безналичных расчетов стали трендом
современности, они настолько популярны, что в скором будущем они
заменят наличные деньги. Но, несмотря на обширные возможности в
использовании и развитии пластиковых банковских карт, безналичные
расчеты при помощи пластиковых карт в России имеет целый ряд
сдерживающих факторов.
26
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» В
ОБЛАСТИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ
2.1 Экономическая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк
России»
ПАО «Сбербанк России» (полное название - публичное акционерное
общество «Сбербанк России»), - это кредитная организация, которая была
образована 22 марта 1991 года согласно решению Общего собрания
акционеров.
ПАО «Сбербанк России» - это коммерческая структура, ключевая цель
которой заключается в том, чтобы получить прибыль, реализуя свою
деятельность согласно нормам российского законодательства, включая и при
проведении банковских операций. ПАО «Сбербанк России», осуществляются
банковские операции в соответствии с полученными лицензиями,
выдаваемыми Банком России согласно порядку, утвержденному
федеральным законодательством (Генеральная лицензия Банка России на
осуществление банковских операций № 1481).
В качестве ключевых органов управления рассматриваемого банка
позиционируются:
общее собрание акционеров;
наблюдательный совет;
коллегиальный исполнительный орган, функции которого выполняет
Правление банка;
единоличный исполнительный орган, которым является Президент
банка;
председатель правления Банка.
Приложение 3 позволяет наглядно ознакомиться со структурой
управления в ПАО «Сбербанк России».
27
Структура Банка включает в себя 14 территориальных банковских
учреждений и свыше 16 тыс. расположенных на территории России и
субъектов РФ внутренних структурных подразделений, при этом
деятельность банка охватывает 11 часовых поясов. Количество активных
клиентов банка в России превышает 120 млн, то есть, услугами этой
кредитной организации пользуется большая часть граждан страны. Еще
около 11 млн клиентов имеется у ПАО «Сбербанк России» в других странах.
На современном этапе ПАО «Сбербанк России» можно
охарактеризовать следующим образом:
этот банк занимает первые позиции на рынке банковских услуг;
обслуживает на территории России 101,5 млн. частных клиентов;
мобильным приложением «СберБанк Онлайн» пользуется 68,9 млн.
человек ежемесячно;
численность персонала компании составляет 276 тыс. человек;
количество активных корпоративных клиентов в РФ насчитывает 2,9
млн.;
на территории страны банком открыто 14 тыс. отделений;
в России установлено 70 тыс. устройств самообслуживания банка.
ПАО «Сбербанк России» осуществляет банковские операции,
приведенные на рисунке 2.1.
Банк принимает активные меры для повышения комфорта, качества, и
технологичности обслуживания. Поэтому регулярно проводит
усовершенствование возможностей дистанционного обслуживания
клиентских счетов. В рамках банка действует целый комплекс удаленных
каналов самообслуживания, включающий в себя:
онлайн-банкинг «СберБанк Онлайн» (число активных пользователей
превышает 15 млн);
мобильные приложения «СберБанк Онлайн» для смартфонов (ими
пользуется примерно 1,5 млн человек);
28
СМС-сервис «Мобильный банк» (количество клиентов, которые
пользуются им, превышает 18 млн человек);
сеть банкоматов и терминалов банка, признанную одной из самых
крупных на мировом пространстве (около 86 тыс. устройств).
Рисунок 2.1 – Основные банковские операции ПАО «Сбербанк России»
26
Летом 2020 года ПАО «Сбербанк России» были зарегистрированы
права на новый логотип и новый товарный знак «Сбер».
По причине введения Банком России ограничений на представление
отчетности, которая публикуется банками на их веб-ресурсах, а также
официальном портале регулятора, для проведения анализа
функционирования ПАО «Сбербанк России» был выбран период с 2018 по
2020 год. В соответствии с заявлением, которое было опубликовано Банком
России в марте 2022 года, банковским учреждениям запрещается публикация
сформированной с февраля 2022 года бухгалтерской отчетности (как
26
Составлено автором на основе годового отчета ПАО «Сбербанк России» за 2021 год. URL:
https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/_new_site/com/gosa2021/yr-sber-ar20-rus.pdf (дата обращения
23.12.2022)
29
консолидированной, так и индивидуальной) по отечественным стандартам, а
также дополнительных разъяснений к ней.
В числе первых из тех банков, которые попали под западные станции и
перестали раскрывать отчетность по РСБУ, следует назвать ПАО «Сбербанк
России».
При проведении анализа бухгалтерского баланса и финансовых
результатов ПАО «Сбербанк России» в качестве исходных данных были
взяты сведения, представленные в приложениях 4-9.
Получить прибыль в 2021 году банк смог благодаря проведению
следующих операций:
привлечение и размещение средств (после создания резервов величина
чистого дохода составила 1 066 911 398 тыс. руб.);
осуществление сделок с иностранной валютой и драгметаллами (объем
чистого дохода достиг 196 936 305 тыс. руб.);
проведение комиссионных операций (величина чистого дохода
составила 519 445 573 тыс. руб.).
Что касается сделок, имеющих отношение к инвестициям в ценные
бумаги и вкладам в капитал иных юрлиц, то они оказались убыточными
(размер убытка равен 18 192 013 тыс. руб.).
Отмечается рост величины финансового результата от сделок с
иностранной валютой и драгметаллами, этот показатель за период с 2019 по
2021 годы увеличился на 172 023 163 тыс. руб., продемонстрировав высокий
темп изменения (+690,49%). Таким образом, можно оценить как
положительный данный аспект формирования чистого финансового
результата кредитной структуры.
Наблюдается и увеличение объема финансового результата от
осуществления банком комиссионных операций (+ 86 363 353 тыс. руб.).
Темпы изменения по данному показателю за период с 2019 по 2021 гг.
составили +19,94% (рисунок 2.2).