22
Чтобы поднять ликвидность и платежеспособность на долгий срок, можно,
к примеру, внедрить систему финансового контроллинга, комплексного
управленческого учета или системы бюджетирования и планирования.
К основным факторам, мешающим росту ликвидности и
платежеспособности, относятся: недостаточный объем собственного капитала,
превышение объема долгосрочных кредитов над медленно реализуемыми
активами, риск, что для уплаты растущей кредиторской задолженности не хватит
денежных ресурсов и отсутствие получения дополнительного дохода.
Чтобы повысить ликвидность организации, можно увеличить фонд
денежных средств за счет:
− Дополнительных денежных поступлений от основных средств;
− Взыскания дебиторской задолженности;
− Выплат кредиторской задолженности по уровню приоритетности;
− Реорганизации запасов;
− Финансовых источников, не связанных с торговлей;
− Уменьшению и оптимизации расходов;
− Увеличения продаж;
− Пересмотра планов капитальных вложений.
Таким образом, при использовании вышеперечисленных методов у
организации улучшится структура активов и пассивов, вырастет ликвидность и
платежеспособность.
23
Глава 2 – Анализ платежеспособности и ликвидности в ООО «Метеорит¬
2.1 Краткая характеристика организации
ООО «Метеорит¬ имеет форму собственности - Частная собственность.
Основным видом деятельности ООО «Метеорит¬ выступает торговля розничная
в неспециализированных магазинах (47.1). Дополнительные виды деятельности
ООО «Метеорит¬: строительство жилых и нежилых зданий (41.20), работы
строительные отделочные (43.3), торговля розничная напитками в
специализированных магазинах (47.25), деятельность прочего сухопутного
пассажирского транспорта (49.3), деятельность легкового такси и арендованных
легковых автомобилей с водителем (49.32), деятельность автомобильного
грузового транспорта и услуги по перевозкам (49.4), деятельность туристических
агентств (79.11), деятельность в области отдыха и развлечений (93.2).
В настоящее время ООО «Метеорит¬ занимается сдачей своих помещений
в аренду.
Организационно-правовая форма ООО «Метеорит¬ — это общество с
ограниченной ответственностью. Учредительными документами общества с
ограниченной ответственностью действуют учредительный договор и устав.
Адрес местонахождения ООО «Метеорит¬: Московская область, г.
Можайск, ул. Восточная, д.1.
ООО «Метеорит¬ сдает помещения в аренду. Среди арендаторов числятся
автошкола, охрана, салон красоты и два индивидуальных предпринимателя,
которые занимаются торговлей.
Организационная структура ООО «Метеорит¬ изображена на рисунке 1.
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Руководитель по продажам
24
Рис. 1 Организационная структура ООО «Метеорит¬
Она относится к линейной структуре управления, т.к. в ней есть один
генеральный директор, а в подчиненности у него находятся другие начальники,
у каждого из которых есть свой небольшой коллектив рядовых сотрудников.
Генеральный директор руководит деятельностью организации согласно
законодательству.
В прямом подчинении у генерального директора находятся руководитель
по продажам и главный бухгалтер.
Руководителю по продажам подчинен менеджер по продажам. В функции
отдела по продажам входит продажа товаров и услуг. Отдел продаж занимается
поиском клиентов, обсуждением и закрытием сделок, а также оформлением
документов и оценкой удовлетворенности клиентов.
Руководитель ООО «Метеорит¬ выбрал в качестве стиля управления
корпоративный. При применении данного стиля управления происходит
взаимодействие руководства с подчиненными.
25
Руководитель по продажам и главный бухгалтер общаются с генеральным
директором организации напрямую в неформальной форме.
Главный бухгалтер подчиняется генеральному директору. Помощник
бухгалтера состоит в прямом подчинении у главного бухгалтера. Бухгалтерский
отдел несет ответственность за составление бухгалтерской отчетности
организации в срок, учитывают денежные средства, списывают и вводят в
действие материальные активы и т.д. Главная задача бухгалтерии состоит в
составлении правильного и полного представления о деятельности организации
и ее финансовом положении, Бухгалтерская отчетность пригодится учредителям,
руководителю и другим пользователям бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский отдел сам соблюдает и контролирует соблюдение
законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций. Также он
контролирует целесообразность операций, выявляет внутрихозяйственные
резервы обеспечения финансовой устойчивости организации и рентабельности,
анализирует организационную деятельность.
Бухгалтерия организации разработала и ввела в действие разветвленную
систему планирования. Основополагающим элементом такой системы
планирования выступает финансовый план организации, который
устанавливается на календарный год. В такой план включаются основные
финансовые показатели организации.
26
2.2 Оценка основных финансово-экономических показателей деятельности
организации
Основные финансово-экономические показатели организации
представлены в табл. 5.
Таблица 5
Основные финансово-экономические показатели ООО «Метеорит¬ в 2020-2022
гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Темп роста
2021/2020, %
Темп роста
2022/2021, %
1. Выручка от
продаж, тыс. руб.
862
674
517
78,2
76,7
2. Численность
персонала, чел.
5
5
5
100
100
3. Производительно
сть труда, тыс. руб./чел.
(1/2)
172,4
134,8
103,4
78,19
76,71
4. Прибыль
(убыток) от продаж, тыс.
руб.
-3408
-430
-258
12,62
60
5. Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
-3425
-454
-282
13,26
62,11
6. Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
707
690
650
97,6
94,2
7. Фондовооруженн
ость, тыс. руб./чел. (6/2)
141,4
138
130
97,6
94,2
8. Фондоотдача,
руб./руб. (1/6)
1,22
0,98
0,8
80,33
81,63
9. Рентабельность
продаж (4/1)
-3,95
-0,64
-0,5
16,2
78,13
Источник: Составлено автором на основе бухгалтерского баланса ООО «Метеорит¬ на
31.12.2021 и 31.12.2022 г. и отчета о финансовых результатах ООО «Метеорит¬ за 2022 год.
Согласно таблице динамика некоторых основных финансово-
экономических показателей в 2022 г. по сравнению с 2021г. улучшилась, а
некоторых – ухудшилась. Выручка от продаж находилась в постоянном
снижении показателей. Если сравнивать 2022 г. с 2021 г., выручка от продаж
стала ниже на 23,3%. В 2021 г. по сравнению с 2020 г. выручка от продаж
снизилась на 21,8%. Производительность труда также постоянна падала. В 2022
27
г. она упала на 23,29%, в 2021 г. – на 21,81%. Убыток от продаж стал меньше на
3150 тыс. руб. Также уменьшился чистый убыток на 3143 тыс. руб. Фондоотдача
упала с 1,22 руб./руб. до 0,8 руб./руб. Фондовооруженность снизилась с 141,4
тыс. руб./чел. до 130 тыс. руб./чел. Рентабельность продаж была отрицательной
в 2020-2022гг.
Горизонтальный анализ активов ООО «Метеорит¬ в 2020-2022 гг.
представлен в табл. 6.
Таблица 6
Горизонтальный анализ баланса ООО «Метеорит¬, тыс. руб.
Показатель
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение),
+, –
Относительный прирост
(отклонение), %
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
709
670
630
-39
-40
-5,5
-5,97
-11,14
Основные средства
709
670
630
-39
-40
-5,5
-5,97
-11,14
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
1650
1812
918
162
-894
9,82
-49,34
-44,36
Дебиторская
задолженность
74
621
0
547
-621
739,19
-100
-100
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
1576
1191
918
-385
-273
-24,43
-22,92
-41,75
БАЛАНС
2359
2482
1548
123
-934
5,21
-37,63
-34,38
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
2322
1836
1510
-486
-326
-20,93
-17,76
-34,97
Уставный капитал
2322
1836
1510
-486
-326
-20,93
-17,76
-34,97
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
37
646
38
609
-608
1645,95
-94,12
2,7
Кредиторская
задолженность
37
646
38
609
-608
1645,95
-94,12
2,7
БАЛАНС
2359
2482
1548
123
-934
5,21
-37,63
-34,38
Сумма используемых активов снизилась в 2022г. до 1548 тыс. руб. против
2359 тыс. руб. в 2020 г. В 2020-2022 гг. существенный вклад в отрицательную
динамику (отклонение -34,38%) внесло уменьшение оборотных активов (-
44,36%), а также спад уставного капитала в 2022 г. до 1510 тыс. руб. против 2322
тыс. руб. в 2020 г. (отклонение -34,97%).
28
Рис. 2 Динамика активов ООО «Метеорит¬ в 2020-2022 гг.
К уменьшению итога баланса ООО «Метеорит¬ подводят следующие
составляющие баланса: основные фонды (-11,14%); дебиторская задолженность
(-100%); денежные средства (-41,75%); уставный капитал (-34,97%).
Рис. 3 Динамика обязательств ООО «Метеорит¬ в 2020-2022 гг.
Вертикальный анализ активов ООО «Метеорит¬ представлен в табл. 7.
Таблица 7
Вертикальный анализ баланса ООО «Метеорит¬ в 2020-2022 гг., %
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
2020 2021 2022
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
0
500
1000
1500
2000
2500
2020 2021 2022
Капитал и резервы Краткосрочные
обязательства
29
Показатель
Год
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2022/ 2020
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
30,06
26,99
40,7
-3,07
13,71
10,64
Основные средства
30,06
26,99
40,7
-3,07
13,71
10,64
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
69,94
73,01
59,3
3,07
-13,71
-10,64
Дебиторская задолженность
3,14
25,02
0
21,88
-25,02
-3,14
Денежные средства и денежные
эквиваленты
66,8
47,99
59,3
-18,81
11,31
-7,5
БАЛАНС
100
100
100
0
0
0
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
98,43
73,97
97,55
-24,46
23,58
-0,88
Уставный капитал
98,43
73,97
97,55
-24,46
23,58
-0,88
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1,57
26,03
2,45
24,46
-23,58
0,88
Кредиторская задолженность
1,57
26,03
2,45
24,46
-23,58
0,88
БАЛАНС
100
100
100
0
0
0
В конце 2020 г. баланс ООО «Метеорит¬ имеет 30,06% внеоборотных и
69,94% оборотных активов. В состав оборотных активов ООО «Метеорит¬
входят: дебиторская задолженность (доля 3,14%); деньги и денежные
эквиваленты (доля 66,8%). Внеоборотные активы ООО «Метеорит¬ состоят из
основных средств (доля равна 30,06%).
В конце 2022 г. активы формируются на 40,7% из внеоборотных и на 59,3%
из оборотных. В балансе в 2022г. оборотными активами выступали деньги (доля
равна 59,3%). Среди внеоборотных по результатам 2022 г. важными были
основные средства (доля 40,7%).
Структура активов ООО «Метеорит¬ в 2022 г. представлена на рис. 4.
30
Рис. 4 Структура активов ООО «Метеорит¬ в 2022 г., %
В конце 2020 г. обязательства ООО «Метеорит¬ состоят из капитала и
резервов на 98,43% и на 1,57% из краткосрочных обязательств. Заметную роль
среди капитала и резервов ООО «Метеорит¬ играл уставный капитал (доля равна
98,43%). Важными краткосрочными обязательствами ООО «Метеорит¬ является
кредиторская задолженность (доля равна 1,57%).
В конце 2022 г. обязательства состоят на 97,55% из капитала и резервов и
на 2,45% из краткосрочных обязательств. Такие обязательства, относящиеся к
капиталу и резервам, занимали заметную часть в балансе в 2022г.: уставный
капитал (доля равна 97,55%). Среди краткосрочных обязательств по результатам
2022 г. важна была кредиторская задолженность (доля 2,45%).
Состав обязательств ООО «Метеорит¬ в 2022 г. представлен на рис. 5.
41%
59%
Внеоборотные активы Оборотные активы
31
Рис. 5 Структура обязательств ООО «Метеорит¬ в 2022 г., %
Таким образом, в организации ООО «Метеорит” почти все финансово-
экономические показатели ежегодно уменьшаются. Исключение составляют
прибыль (убыток) от продаж и чистая прибыль (убыток). Снижение объема
выручки говорит о низком уровне конкурентоспособности организации. Все
вышеперечисленные факторы показывают риск прекращения дальнейшего
развития и необеспечения стабильности своего положения.
97%
3%
Капитал и резервы Краткосрочные
обязательства