43
составляют уплата налогов – 33%, амортизация основных средств – 29% и
расходы на оплату труда составляют 9 %. На рисунке 2.6 приведена структура
расходов предприятия в 2022 году.
Рисунок 2.6 – Структура расходов ГУП РК «Черноморнефтегаз¬
Таким образом, в целом наблюдается снижение эффективности
деятельности предприятия, поскольку наблюдается убыток деятельности, и
отсутствие рентабельности.
Выявленные при оценке функционирования ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬ финансово-хозяйственные проблемы существенно
снижают его финансовую стабильность. В частности, обнаружена критическая
задолженность перед кредиторами, обременительная величина активов, чьё
обслуживание и эксплуатация выходят за рамки возможностей исключительно
собственного капитала. Кроме того, текущий уровень ликвидности и
способности к своевременному выполнению финансовых обязательств
организации является недостаточным и не соответствует установленным
9
2,8
4,5
29
8,3
0,15
0,07
4,8
33
7,7
0
Фонд оплаты труда
Отчисление на уплату страховых взносов
Материальные затраты
Амортизация основных средств
Услуги сторонних организаций
Аренда (лизинг)
Страхование
Капитальный ремонт
Налоги в составе себестоимости
Другие затраты
Прочие расходы
44
стандартам. Осознавая сложность ситуации, предлагается принять меры.
Среди предложенных действий - инициирование процедуры
преобразования долга путём его погашения за счёт реализации имущества
предприятия и запуск механизма взаимозачётов для реструктуризации
дебиторской задолженности. Эти меры направлены на восстановление
платёжной дисциплины и снижение объёмов нелеквидных активов, что может
стать залогом повышения общей финансовой устойчивости ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬.
45
ГЛАВА 3. ПРОЕКТ РАЗРАБОТКИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО
ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ
ГУП РК «ЧЕРНОМОРНЕФТЕГАЗ¬
3.1. Разработка мероприятий по повышению ликвидности и
платежеспособности предприятия
Исходя из задач, которые стоят перед ГУП РК «Черноморнефтегаз¬ в
настоящее время, весь комплекс мероприятий по укреплению
платежеспособности предприятия можно объединить в шесть больших групп
(рис.3.1).
Рисунок 3.1 - Основные направления совершенствования методов
управления оборотными средствами ГУП РК «Черноморнефтегаз¬
Направления совершенствования методов управления оборотными
средствами предприятия
Совершенствование
финансирования
деятельности
предприятия
Повышение
эффективности
использования
текущих активов
Совершенствование
стратегии
финансовой
политики
Придание структуре
пассивов более
рациональной
основы
Увеличение
величины
денежных активов
Усиление
экономического
роста предприятия
Совершенствование
тактики
финансовой
политики
Совершенствование
финансового
планирования и
прогнозирования на
предприятии
Совершенствование
внутреннего
финансового
контроля
Сочетание текущих
и долгосрочных
финансовых планов
Введение в структуру
предприятия должности
финансового менеджера
Поддержание
уровня
платежеспособност
и и финансовой
устойчивости
46
Для поддержания и укрепления стабильного финансового состояния
ГУП РК «Черноморнефтегаз¬ утверждено ряд улучшений в рамках
финансовой стратегии и тактики. К примеру, финансирование операций
компании подлежит оптимизации, а эффективность эксплуатации оборотных
средств требует повышения. Руководству следует пристально внимать
ритмичности и стабильности текущих операций, ибо они напрямую влияют на
ликвидность и способность предприятия своевременно расплачиваться по
долгам. Следует акцентировать внимание на уравновешивании затрат на
сохранение оборотных активов, которые оберегают от сбоев в производстве.
Кроме того, необходимо учитывать доходы, получаемые от непрерывной
деятельности предприятия, потери от риска потери ликвидности и доходы,
получаемые от использования оборотного капитала в хозяйственной
деятельности.
Важность аккуратной договорной работы и дисциплины не может быть
недооценена в контексте финансовой устойчивости организации. С учетом
распространенных задержек платежей между предприятиями крайне
рекомендуется заключение договоров-инкассо с банками, которые
предусматривают акцептование платежей от покупателей за обязательные
поставки продукции, а также соглашения, обязывающие банки начислять
штрафы за просрочку оплаты, с автоматической выставкой платежных
требований. Эти меры позволят упрочить финансовое планирование и
прогнозирование, а также усовершенствовать внутренний финансовый
контроль предприятия.
Оборотный капитал ГУП РК «Черноморнефтегаз¬ – ключевой фактор в
обеспечении абсолютной ликвидности, должен соответствовать уровню
краткосрочных обязательств для его стабильной деятельности. Структура
оборотных активов и качество их портфеля, наряду с быстротой
оборачиваемости, прямо влияют на финансовую устойчивость предприятия.
В ситуации, где преобладают краткосрочные финансовые обязательства в
источниках финансирования, дополнительные ресурсы выделяются через
47
разнообразные ходы: может привлекаться капитал за счет займов, кредитов,
или же компенсаций кредиторам и работникам предприятия.
Практически все финансовые операции формируются на базе
тактически разработанных планов, где месячное движение средств должно
быть строго сбалансировано для гарантирования поступления равных
объемов денежных потоков и их расхода, что поддерживает непрерывность
процессов и препятствует финансовым потрясениям. Выбор между
расширением собственного оборотного капитала путем вложения части
прибыли и использованием внешних кратко- и долгосрочных альтернатив
финансирования является стратегическим. Это допускает эффективное
применение доступных финансовых ресурсов в интересах ГУП РК
"Черноморнефтегаз" с целью поддержания оптимального баланса и
способности к своевременному выполнению финансовых обязательств.
Операционные инструменты управления финансовыми потоками
отличаются требованиями к непрекращающемуся контролю и координации с
более глобальными тактическими и стратегическими задачами. В свою
очередь, менеджеры, занимаясь ежедневным управлением и принятием
решений по финансовым операциям, обязаны не только придерживаться
установленных планов, предусматривающих наиболее благоприятные
сценарии для достижения долгосрочных целей организации, но и
гарантировать стабильность показателей абсолютной ликвидности без
критических изменений.
Проведя анализ ликвидности и платежеспособности ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬ во второй главе, автором также предлагается
предприятию существенно снизить дебиторскую задолженность, которая в
структуре оборотных активов занимает 28,5 %.
В ходе уменьшения задолженности по дебиторам РК
«Черноморнефтегаз¬ рекомендуется проведение мероприятий по взысканию
в течение нескольких фаз. Прежде всего, необходимо классифицировать
риски дебиторов, которые могут быть как риском запоздалой оплаты или
48
неплатежа, так и потенциальным банкротством. Последующий шаг
предполагает оценку финансовой величины ожидаемого платежа.
Эффективность взыскания также зависит от продуманного порядка общения
с должниками, включая контакты, цель которых — установить причины
невыплаты и попытаться их нейтрализовать, в том числе за счет возможной
замены предоставленной услуги или товара.
В случае отсутствия возможности погашения задолженности клиентом,
следует принимать в расчет пеню за задержку платежа и иные издержки
процесса взыскания (расходы на персонал, канцелярию и тому подобное).
Разумно будет отправить должнику обновленный счет, отображающий все
расходы. Кроме того, эти затраты целесообразно учесть при формировании
стоимости новых заказов для такового клиента.
Если же дебитор откажется урегулировать свои обязательства, актуален
переход к процедуре судебного взыскания, включая подготовку необходимых
процедурных документов и подачу искового заявления. Следствием этих
действий станет сокращение дебиторской нагрузки на предприятие, что
влечет за собой поступление дополнительных финансовых средств.
Приток свежего капитала дает шанс составить инвестиционный план,
предполагающий распределение ресурсов как в высоколиквидную
недвижимость, так и в более рискованные активы. Важно определить
соотношение этих инвестиций, учитывая необходимость возврата части
свободных средств в краткосрочной перспективе, а также планирование
долгосрочных вложений.
В контексте управления свободными денежными активами ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬ возникает необходимость балансировки между
увеличением ликвидности и расширением возможностей для приумножения
капитала через инвестирование в краткосрочные ценные бумаги. В гранях
такого выбора предприятие стоит перед дилеммой: с одной стороны, имеется
необходимость обеспечить способность оперативно погашать текущие
обязательства, для чего требуется наличие достаточного объема финансов на
49
регулярно используемом банковском счете. С другой стороны, существует
угроза потери потенциальной прибыли, как бы замороженной в
бездеятельности денежных средств, чье применение в привлекательных,
достойных внимания инвестиционных запевалах могло бы приносить
ощутимый доход.
Следовательно, наступает инстанция стратегического планирования, в
которой неотложное обследование рыночных условий и перспектив является
приоритетом для рационального размещения капитала. Осуществление
инвестиций в краткосрочные инструменты несет в себе возможности для
наращивания активов, доступных для незамедлительного использования.
Поэтому пристально исследовав параметры рынка, ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬ может выбрать самый благоприятный момент для вклада
средств, что будет способствовать не только стабилизации платежного
баланса, но и предоставит перспективы для искушения непосредственных
доходов в обозримом будущем. Это, бесспорно, укрепит профиль ликвидности
организации, дополнительно устойчиво натягивая полотно ее финансового
благополучия.
Проанализировав колебания в процентах доходов и коэффициентов
прибыльности, ученые присваивают значимую роль трансформациям в
объемных показателях выпуска и продаж. Вариативность в промыслах,
связанных с добыванием энергоносителей, находит свое отражение в
пропорциях: как разнице оборота добычи углеводородов в конкретных
регионах, так и между типами залежей, а также в различенной методике
эксплуатации. Экономия на затратах, связанных с выработкой углеводородов,
служит основополагающим фактором для роста финансовых результатов и
усиления эффективности производственного процесса.
Вторичным, но не менее эффективным механизмом для амплификации
прибылей сбытовых операций нефтяных компаний является динамизация
циркуляции фондов. Уменьшение объемов неиспользуемых складских
активов, продажа лишних ресурсов, оптимизация производственной рутины и
50
улучшение логистических процессов могут значительно ускорить
финансовый оборот, тем самым повышая рентабельность. Эти процессы
содействуют более рациональному использованию материально-технических
ресурсов.
Для повышения рентабельности ГУП РК «Черноморнефтегаз¬
необходимо использовать все ее источники и факторы. Источники или
резервы повышения рентабельности для ГУП РК «Черноморнефтегаз¬, можно
объединить в следующие группы (рис.3.2):
Рисунок 3.2 - Резервы повышения рентабельности для ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬
Повышению рентабельности способствует устранение
внереализационных потерь. Прежде всего, это убытки от ликвидации не
полностью амортизированных основных средств.
На рисунке 3.3 представлены резервы повышения рентабельности по
времени их использования:
Резервы повышения рентабельности для ГУП
РК «Черноморнефтегаз¬
Увеличение объема реализации продукции
Снижение себестоимости реализуемой продукции
Улучшение использования основных производственных
фондов
Ускорение оборачиваемости оборотных средств
Сохранение качества нефти
Устранение внереализационных потерь
51
Рисунок 3.3 - Резервы повышения рентабельности по времени их
использования
Факторы влияния на изменение уровня платежеспособности ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬, можно подразделять на группы (рис.3.4):
Рисунок 3.4 - Факторы влияния на изменение уровня платежеспособности
Так же предприятию необходимо поддерживать стратегическую цель в
области разведки и добычи на суше, максимально раскрывать потенциал
действующих месторождений, реализовывать новые проекты для обеспечения
устойчивой добычи углеводородов.
Для финансового роста ГУП РК «Черноморнефтегаз¬ необходимо
применить следующие мероприятия (рис.3.5):
Резервы повышения рентабельности по времени их использования
Перспективные резервы связанны с осуществлением мероприятий по НТП
Текущие резервы связаны с ликвидацией различных непроизводственных затрат
Факторы влияния на изменение уровня рентабельности
Природные и экономико - территориальные условия
Народнохозяйственные факторы (создание новых нефтедобывающих центров, ввод
новых месторождений, внедрение научно-технических достижений)
Отраслевые факторы (построение рациональной сети нефтегазодобывающих
предприятий, изменение в размещении нефтедобычи)
Внутрипроизводственные факторы
52
Рисунок 3.5 - Мероприятия для финансового роста ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬
Разработка Политики в области повышения энергоэффективности и
энергосбережения ГУП РК «Черноморнефтегаз¬ будет направлена на
повышение эффективности деятельности предприятия (далее ППЭЭ).
ППЭЭ выступает как основополагающий документ для внедрения и
функционирования системы энергетического менеджмента в ГУП РК
«Черноморнефтегаз¬.
Предлагается разработать ППЭЭ в соответствии с основными
методологическими подходами, принципами, правилами и требованиями
ГОСТ Р ИСО 50001 «Системы энергетического менеджмента. Требования и
руководство по применению¬ и ISO 50001 «Energy management systems -
Requirements with guidance for use¬.
Устойчивое развитие ГУП РК «Черноморнефтегаз¬ обязывает
интегрировать передовые энергосберегающие технологии, повышать их
эффективность и минимизировать затраты, соответственно налагаемым
Мероприятия для финансового роста
Проводить ежеквартальные расчеты основных показателей финансовой
устойчивости, для своевременного выявления рисков компании
Сократить производственный цикл до минимума, за счет чего повысится
оборачиваемость активов, а с ними и коэффициент текущей ликвидности
Уменьшить текущую кредиторскую задолженность организации, в том числе за счет
изменения источников финансирования в пользу долгосрочных заимствований
Внедрить современное энергоэффективное технологическое оборудование, за счет
чего повысится абсолютная сумма прибыли, что положительно повлияет на
показатель рентабельности
Автоматизировать ручной труд, который приведет к увеличению отдачи основных
средств
Улучшить взаимодействие с акционерами и инвесторами, для улучшения
стандартов раскрытия информации
Развивать передовые формы торговли нефтью и нефтепродуктами, для повышения
доходности