23
Конкурентным преимуществом ООО «БЗМП» являются:
- поставки осуществляются в установленные сроки;
- продукция высокого качества;
- предоставление скидок постоянным клиентам и дилерам.
Организационная структура предприятия приведена на рис.2.1.
Для предприятия характерна линейно-функциональная
организационная структура.
Плюсы линейно-функциональной структуры управления:
- компетентность функциональных руководителей, возможности для
карьерного роста;
- эффективное использование ресурсов;
-
контроль деятельности как целых подразделений, так и отдельных
исполнителей;
- улучшение координации в функциональных подразделениях.
Минусы линейно-функциональной структуры управления:
- заинтересованность функциональных руководителей только в
собственных показателях (за общие результаты отвечает высшее
руководство);
- сложности со взаимодействием между подразделениями;
- долгая процедура согласования важных решений, из-за чего
организация лишается гибкости и
не сразу реагирует на рыночные изменения;
- сложности с поиском ответственных при возникновении проблем.
Управляет ООО «БЗМП» генеральный директор, котором напрямую
подчиняются заместители генерального директора по направлениям.
Организационная структура рассматриваемого предприятия приведена в
Приложении 4.
Основные показатели деятельности предприятия представлены в
таблице 2.1.
24
Таблица 2.1
Основные показатели деятельности ООО «БЗМП» в 2018-2020 гг.
Показатели 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Темпы роста (в %)
2019 г.
к 2018
г.
2020 г.
к 2019
г.
2020 г.
к 2018
г.
Выручка от реализации,
тыс. р
у
б.
842308 1039691 998299 123,4 96,0 118,5
Себестоимость
реализованной продукции,
тыс. р
у
б.
673515 854561 837827 126,9 98,0 124,4
Чистая прибыль, тыс. р
у
б. 52283 45317 58082 115,4 78,0 90,0
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
223 221 222 99,1 100,5 99,6
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.
р
у
б.
17278 16782 21897 97,1 130,5 126,7
Фондоотдача, р
у
б./р
у
б. 48,8 62,0 45,6 127,1 73,6 93,5
Производительность
тр
у
да, тыс. р
у
б./чел.
3777 4704 4497 124,6 95,6 119,1
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс.
р
у
б.
149365 196379 211300 131,5 107,6 141,5
Затраты на 1 рубль
реализованной продукции,
р
у
б.
0,80 0,82 0,84 102,8 102,1 105,0
Рентабельность продаж
(по чистой прибыли), %
6,2 4,4 5,8 - - -
Как видно из приведенной выше таблицы темп роста выручки ООО
«БЗМП» на протяжение исследуемого периода составлял:
- в 2019 году 123,4% по сравнению с 2018 годом;
- в 2020 году 96% по сравнению с 2019 годом;
- суммарно за 3 года 118,5%.
Темп роста себестоимости реализованной продукции составил:
- в 2019 году 126,9% по сравнению с 2018 годом;
- в 2020 году 98% по сравнению
с 2019 годом;
- суммарно за 3 года 124,4%.
Негативным фактом является то, что темп роста себестоимости
реализованной продукции превышает темп роста выручки.
25
Данная динамика указанных показателей отразилась следующим
образом на чистой прибыли исследуемого предприятия
Темп роста чистой прибыли составил:
- в 2019 году 115,4% по сравнению с 2018 годом;
- в 2020 году 78% по сравнению с 2019 годом;
- суммарно за 3 года 90%.
Графически динамика основных показателей представлена ниже
(рис.2.1).
Рисунок 2.1 - Динамика основных экономических показателей ООО
«БЗМП»
в 2018-2020 гг., тыс.руб.
Среднесписочная численность персонала сократилась на 2 чел в 2019
году по сравнению с 2018 годом и увеличилась на 1 чел в 2020 году.
Среднегодовая стоимость основных фондов увеличивалась на
протяжение 2018-2020 гг. Общий темп роста за данный период составил
126,7%. При этом, фондоотдача уменьшилась, а темп роста по ней равен
93,5%.
842308
673515
52283
1039691
854561
45317
998299
837827
58082
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
Выручка от реализации Себестоимость реализованной
продукции
Чистая прибыль
2018 г. 2019 г. 2020 г.
26
Производительность труда работников организации в 2018-2020 годах
увеличилась. Темп роста составлял 119,1%.
Среднегодовая стоимость оборотных средств постоянно увеличивалась.
Итоговый темп роста по показателю составил 141,5%.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции также увеличивались в
течение всего рассматриваемого периода. Темп роста составил 105,0%. Это
негативное обстоятельство.
Рентабельность продаж (по показателю чистой прибыли) в 2019 году
сократилась на 1,8%,
а в 2020 году выросла на 1,5%. Если рассматривать
значение данного показателя в 2020 году по отношению к 2018 году, то
рентабельность продаж уменьшилась на 0,4%.
Таким образом, ООО «БЗМП» осуществляет свою деятельность более 16
лет.
ООО «Богдановичский завод минерало-ватных плит» – современное,
высокотехнологичное предприятие, производящее минеральную
теплоизоляцию торговой марки «ИЗБА» (ИЗоляция БАзальтовая).
Завод расположен в городе
Богданович Свердловской области в 90 км от
Екатеринбурга. Подразделения компании осуществляют полный спектр услуг
в строительном бизнесе от разработки месторождений сырья для
производственных комплексов, до проектирования и возведения крупных
объектов. Мощность завода – 3 тыс. тонн минераловатного волокна в месяц.
Минеральная вата ИЗБА предназначена для всех видов строительных
конструкций зданий и сооружений, она
отвечает самым строгим требованиям,
что подтверждено соответствующими сертификатами.
Конкурентным преимуществом ООО «БЗМП» являются: поставки
осуществляются в установленные сроки; продукция высокого качества;
предоставление скидок постоянным клиентам и дилерам.
27
2.2 Анализ системы оценки и текущего состояния платежеспособности
ООО «БЗМП»
Платежеспособность предприятия и финансовая устойчивость являются
важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности
предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово
устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими
предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении
кредитов, в выборе поставщиков и
в подборе квалифицированных кадров.
Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к.
выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды,
заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам
гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Финансовая устойчивость ООО «БЗМП» рассмотрена в таблице 2.2.
На основании
проведенного анализа финансовой устойчивости видно,
что данное предприятие относится к третьему типу финансовой устойчивости
– неустойчивое финансовое состояние.
Неустойчивое финансовое положение, характеризуемое нарушением
платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления
равновесия за счет:
- пополнения источников собственных средств;
- сокращения дебиторской задолженности;
- ускорения оборачиваемости запасов.
У анализируемого предприятия не слишком большой объем
собственных средств.
28
Таблица 2.2
Анализ финансовой устойчивости ООО «БЗМП» в 2018-2020 гг.
Наименование
2018,
тыс.руб.
2019,
тыс.руб.
2020,
тыс.руб.
Темп
прироста
в 2019 г,
%
Темп
прироста
в 2020 г,
%
1. Источники собственных средств 14235 50012 85944 251,3 71,9
2. Внеоборотные активы 42451 36835 44023 -13,2 19,5
3. Источники собственных
оборотных средств для
формирования запасов и затрат
-28216 13177 41921 -146,7 218,1
4.Долгосрочные кредиты и займы 9452 4702 0 -50,3 -100,0
5. Источники собственных
средств, скорректированные на
величину долгосрочных заемных
средств
-18764 17879 41921 -195,3 134,5
6.Величина краткосрочных
кредитных и заемных средств
187441 206202 156598 10,0 -24,1
7. Общий размер источников,
учитывая краткосрочные и
долгосрочные заемные рес
у
рсы
168677 224081 198519 32,9 -11,4
8. Запасы, обращающиеся в активе
баланс
а
115457 128734 133244 11,5 3,5
9. Величина излишка по
источникам оборотных
собственных средств
-143673 -115557 -91323 -19,6 -21,0
10. Величина излишка по
источникам СС и заемным
долгосрочным источникам
-134221 -110855 -91323 -17,4 -17,6
11. Величина излишка общая по
всем источникам
53220 95347 65275 79,2 -31,5
12. Трехмерная модель 0, 0, 1 0, 0, 1 0, 0, 1
13. Тип финансовой
у
стойчивости 3 3 3
Далее проведен расчет коэффициентов финансовой устойчивости
(табл.2.3).
29
Таблица 2.3
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «БЗМП» в
2018-2020 гг.
Показатель Методика расчет
а
Расчет
1. Коэффициент автономии (EtTA) EtTA = Собственный
капитал / Активы
EtTA
2018
= 0,1
EtTA
2019
= 0,2
EtTA
2020
= 0,4
2. Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
активов (Км)
Км = Оборотные активы
/ Внеоборотные активы
Км
2018
= 4,0
Км
2019
= 6,1
Км
2019
= 4,5
3. Коэффициент отношения
заемных и собственных средств
(Кзс)
Кзс = Заемный капитал /
Собственный капитал
Кзс
2018
= 13,8
Кзс
2019
= 4,2
Кзс
2020
= 1,8
4. Коэффициент маневренности
собственного капитала (Км)
Км = Собственные
оборотные средства /
Собственный капитал
Км
2018
= -1,3
Км
2019
= 0,4
Км
2020
= 0,5
5. Коэффициент обеспеченности
запасов собственными средствами
(КОС)
КОС = (Собственный
капитал – Внеоборотные
активы) / Оборотные
активы
КОС
2018
= -0,2
КОС
2019
= 0,1
КОС
2020
= 0,2
Детальная динамика указанных показателей приведена ниже (табл.2.4).
Таблица 2.4
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «БЗМП» в
2018-2020 гг.
Показатель
На 31.12.
2018 г.
На
31.12.
2019 г.
На 31.12.
2020 г.
Прирост
в 2019 г.
Прирост
в 2020 г.
1. Коэффициент автономии
(EtTA)
0,1 0,2 0,4 184,3 84,9
2. Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизо-
ванных активов (Км)
4,0 6,1 4,5 53,1 -25,9
3. Коэффициент отношения
заемных и собственных
средств (Кзс)
13,8 4,2 1,8 -69,5 -56,8
4. Коэффициент маневренности
собственного капитала (Км)
-1,3 0,4 0,5 -127,1 36,4
5. Коэффициент обеспеченности
запасов собственными
средствами (КОС)
-0,2 0,1 0,2 -135,2 259,1
30
В графическом виде динамика рассчитанных коэффициентов
рассмотрена на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
Коэффициент автономии в 2018-2020 гг. ниже нормативного значение
0,5. Полученные значения являются свидетельством не слишком
положительного финансового состояния предприятия.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
больше 1, что говорит о том, что на предприятии преобладают оборотные
активы.
Коэффициент
отношения заемных и собственных средств превышает
рекомендуемое значение 1. Данный факт говорит о том, что предприятие
сильно зависит от заемного капитала.
Нормативное значение коэффициента маневренности собственного
капитала – от 0,2 до 0,5. Значение показателя ниже нормы свидетельствует о
риске неплатежеспособности и финансовой зависимости компании.
Отрицательный коэффициент маневренности означает, что собственные
средства вложены в медленно-
реализуемые активы (основные средства), а
0,1
4,0
13,8
-1,3
-0,2
0,2
6,1
4,2
0,4
0,1
0,4
4,5
1,8
0,5
0,2
-4,0 -2,0 0,0 2,0 4,0 6,0 8,0 10,0 12,0 14,0 16,0
Коэф. автономии (EtTA)
Коэф. соотнош.
мобильных и иммобил.
активов (Км)
Коэф. отношения
заемных и
собственных средств (Кзс)
Коэф. маневренности
собственного капитала (Км)
Коэф. обеспеч. запасов
собств.средствами (КОС)
На 31.12.2020 г. На 31.12.2019 г. На 31.12.2018 г.
31
оборотный капитал сформирован за счет заемных средств. Согласно данному
показателю, финансовая устойчивость предприятия в 2019-2020 годах низкая.
Нормальное значение коэффициента обеспеченности собственным
оборотным капиталом находится выше, чем 0,1. В 2018 году данный
коэффициент был отрицательным, что говорит о том, что все оборотные, а
также часть внеоборотных активов созданы за счет кредитов и различных
займов. В таком случае устойчивость предприятия минимальная.
Для анализа финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия также важно изучить значения этого коэффициента
обеспеченности в динамике.
Значение данного коэффициента в конце периода увеличилось, что
говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия.
Оценка платежеспособности предприятия за период представляет собой
анализ финансово-экономического состояния предприятия на основе
учета
трех важнейших факторов — дохода, имущества и финансовых ресурсов. Все
эти три составляющих платежеспособности непосредственно проходят этапы
образования, распределения и использования.
Анализ платежеспособности необходим:
- для предприятия с целью определения оценки и прогнозирования
финансовой деятельности;
- для банков с целью удостоверения в кредитоспособности заемщика;
- для партнеров с целью выяснения финансовых возможностей
при
предоставлении коммерческого кредита или отсрочки платежа.
Одним из показателей имиджа компании выступает анализ доходов и
расходов предприятия.
Анализ доходов и расходов организации представлен далее (табл.2.5).
32
Таблица 2.5
Анализ доходов и расходов ООО «БЗМП» в 2018-2020 гг.
Показатель
2018 г.,
тыс.руб.
2019 г.,
тыс.руб.
2020 г.,
тыс.руб.
Темп
роста
2020 к
2018,
%
Структура, %
2018
г.
2019
г.
2020
г.
2020
г.к
2018
г.
Доходы от
основной
деятельности
842308 1039691 998299 118,5 98,9 99,6 98,2 -0,7
Проценты к
получению
5 0 69 1380,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Прочие доходы 9276 4328 18517 199,6 1,1 0,4 1,8 0,7
Всего доходов 851589 1044019 1016885 119,4 100,0 100,0 100,0 0,0
Расходы по
обычному виду
деятельности
673515 854561 837827 124,4 85,8 86,6 88,7 3,0
Коммерческие
расходы
102266 119237 87318 85,4 13,0 12,1 9,2 -3,8
Проценты к
у
плате
1191 1428 1483 124,5 0,2 0,1 0,2 0,0
Прочие
расходы
8092 11260 17476 216,0 1,0 1,1 1,9 0,8
Всего расходов 785064 986486 944104 120,3 100,0 100,0 100,0 0,0
Как видно из приведенной выше таблицы, доходы организации на
протяжение всего исследуемого периода превышают расходы. Данная
динамика очень положительная.
При этом, основной удельный вес в структуре приходится на доходы от
основных видов деятельности.
В структуре расходов доля в размере 85,8-88,7% приходится на расходы
по обычному виду деятельности.
9,2%-13% удельного веса занимают коммерческие
расходы.
Графически динамика доходов и расходов рассмотрена ниже (рис.2.3 и
рис.2.4).