43
Стоит отметить, что ООО «БЗМП» - это второклассные заемщики,
кредитование которых требует взвешенного подхода. Балл данной категории
заемщиков находится в пределах от 1,05 до 2,42. При этом, стоит обратить
внимание, что предприятие приближается к группе третьеклассных
заемщиков, кредитование которых связано с повышенным риском. Поскольку
предприятие зависимо от заемных средств, необходимо проведение
мероприятий для
улучшения ситуации.
На сегодняшний день, анализ и оценка показателей финансовой
устойчивости, платежеспособности и ликвидности не проводится на
постоянной основе. В организации имеются структурные подразделения:
ОЭАиП и бухгалтерия, которые периодически, 1-2 раза в год при
формировании комплексной программы деятельности организации на
следующий год, проводят анализ финансовой устойчивости предприятия.
Сотрудники бухгалтерии используют в своей
деятельности программу «1С:
Бухгалтерия, версия 8.0», которая не позволяет в полном объеме вести учет и
анализ дебиторской и кредиторской задолженности. На анализируемом
предприятии программа имеет определенные ограничения, что приводит к
возникновению существующей ситуации. Стоит отметить, что постоянный
анализ и оценка платежеспособности позволили бы предупредить
возникновение трудностей в работе ситуации.
44
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
ЛИКВИДНОСТИ ООО «БЗМП»
3.1 Разработка предложений по совершенствованию системы оценки
платежеспособности и ликвидности ООО «БЗМП»
В процессе проведенного анализа платежеспособности и ликвидности
ООО «БЗМП» были выявлены следующие проблемы:
- предприятие относится к третьему типу финансовой устойчивости –
неустойчивое финансовое состояние;
- компания не располагает слишком большим объемом собственных
средств. ООО «БЗМП» сильно зависит от заемного капитала;
- собственные средства предприятия вложены в медленно-реализуемые
активы, а оборотный капитал сформирован за счет заемных средств;
- динамика расходов предприятия превышает динамику доходов, что
является отрицательным фактором и в последующем может привести к еще
большему снижению платежеспособности и финансовой устойчивости;
- большая часть
коэффициентов оборачиваемости имеет тенденцию к
ухудшению, что, соответственно, может стать причиной негативной оценки
финансового положения у инвесторов;
- анализ коэффициентов ликвидности говорит о том, что предприятие не
может быстро рассчитаться по текущим обстоятельствам;
- у компании имеется риск потери потенциальных инвесторов, а также
говорит о том, что кредиты организации будут выданы
под больший процент
либо возможен отказ в кредитовании;
- у компании существует риск реальной угрозы для предприятия
утратить платежеспособность в краткосрочной перспективе;
- предприятие относится к второклассным заемщикам, соответственно,
предприятию может быть предоставлен кредит, в случае необходимости, но
под больший процент либо с определенными ограничениями;
45
- предприятие может стать банкротом в течение пяти лет.
Как было описано в предыдущей главе, на сегодняшний день, анализ и
оценка показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и
ликвидности не проводится на постоянной основе.
В организации имеются структурные подразделения: ОЭАиП и
бухгалтерия, которые периодически, 1-2 раза в год при формировании
комплексной программы деятельности организации
на следующий год,
проводят анализ финансовой устойчивости предприятия.
Сотрудники бухгалтерии используют в своей деятельности программу
«1С: Бухгалтерия, версия 8.0», которая не позволяет в полном объеме вести
учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. На анализируемом
предприятии программа имеет определенные ограничения, что приводит к
возникновению существующей ситуации. Стоит отметить, что постоянный
анализ
и оценка платежеспособности позволили бы предупредить
возникновение трудностей в работе ситуации.
В качестве рекомендаций стоит рассмотреть следующие направления:
- принять на работу специалиста, который будет непосредственно
заниматься анализом и оценкой финансового состояния предприятия:
финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и аналогичных
показателей. Данный сотрудник будет введен в штатное расписание отдела
экономического анализа и
планирования. При этом, специалист будет тесно
взаимодействовать с бухгалтерией и прочими структурными подразделениями
в части выполнения своих должностных обязанностей;
- для улучшения учета кредиторской и дебиторской задолженности,
которые напрямую влияют на платежеспособность и ликвидность
организации, рекомендуется добавить в используемую программу «Модуля
расчетов с дебиторами и кредиторами» ERP на базе программных продуктов
системы
«1С. 8.3. Предприятия». Модуль «Расчеты с дебиторами и
кредиторами» ERP системы Виртуоз-ТМ предназначен для автоматизации
процессов учета расчетов с дебиторами и кредиторами.
46
Функциональность модуля «Расчеты с дебиторами/кредиторами»
характеризуется такими свойствами:
- расчеты с дебиторами и кредиторами в различных валютах;
- расчеты с дебиторами и кредиторами в разрезе договоров, адресов,
конкретных счетов или платежей;
- контроль сроков платежей. Скидки за досрочный платеж. Штрафы за
задержки платежей;
- контроль оплаты по счету для поставок в
кредит;
- контроль взаиморасчетов;
- гибкая система скидок;
- аналитическая статистика и отчетность;
- формирование планов продаж и производства; планирование
потребностей в материалах и комплектующих, сроков и объемов поставок для
выполнения плана производства продукции;
- управление запасами и закупками: ведение договоров, реализация
централизованных закупок, обеспечение учета и оптимизации складских и
цеховых запасов;
- оперативное
управление финансами, включая составление
финансового плана и осуществление контроля его исполнения, финансовый и
управленческий учет;
- управления проектами, включая планирование этапов и ресурсов,
необходимых для их реализации;
- бизнес-процессы: расчеты с дебиторами, расчеты с кредиторами.
Также, стоит отметить, что наряду с установкой данного модуля можно
установить полный пакет программного обеспечения.
Согласно мнению экспертов Ассоциации операционного менеджмента
США (APICS), благодаря внедрению данного модуля у пользователей
отмечались следующие изменения (рис.3.1).
47
Рисунок 3.1 – Перспективные улучшения в работе предприятия после
внедрения нового программного обеспечения
Сумма затрат по данному мероприятию будет рассчитана далее.
Таким образом, внедрение данных мероприятий позволит
оптимизировать систему оценки платежеспособности и ликвидности,
повысить эффективность планирования показателей финансового состояния
предприятия. Как показала текущая ситуация, на исследуемом предприятии не
уделяется достаточно внимания
анализу и оценке важнейших показателей.
Качественный прогноз не позволил бы снизить риски утраты
платежеспособности и ликвидности предприятия. Также, благодаря внедрения
программного обеспечения будет улучшена работа с клиентами, повысится
скорость обработки заказов.
Сокращениеобъематоварныхзапасов— 21%
Снижениерасходовнаматериальныересурсы—9%
Сокращениеиздержекпроизводства—7%
Сокращениеадминистративныхрасходов— 15%
Снижениесебестоимостивыпускаготовойпродукции—8%
Увеличениескоростивыполнениязаказов— 33%
Увеличениеприбыльностипредприятия— 11%
48
3.2 Разработка мер по повышению платежеспособности и ликвидности
ООО «БЗМП»
Благодаря анализу финансового состояния ООО «БЗМП» было
определено, что:
- ООО «БЗМП» сильно зависит от заемного капитала;
- собственные средства предприятия вложены в медленно-реализуемые
активы, а оборотный капитал сформирован за счет заемных средств и т.п.
Также, был проведен анализ
основных средств. Данный анализ
необходим для того, чтобы выявить и реализовать неиспользуемые основные
средства. Данные активы будут переведены в наиболее ликвидные активы –
денежные средства.
За счет реализации основных средств можно будет погасить
кредиторскую задолженность в полном либо частичном объеме.
Благодаря проведенной инвентаризации основных средств было
определено, что на балансе предприятия имеются
активы, которые не нужны
для производственного процесса и для процесса реализации продукции. Часть
активов можно было бы реализовать.
Таким образом, рекомендовано реализовать:
- сооружения – на сумму 5,1 млн.руб.;
- транспортные средства – на сумму 1,39 млн.руб.;
- производственный и хозяйственный инвентарь – на сумму – 280
тыс.руб.;
- прочие основные средства – на сумму 150 тыс.руб.
100% вырученных от продажи данных основных средств рекомендовано
направить на погашение кредиторской задолженности.
Также, необходимо взыскать с покупателей дебиторскую
задолженность. Как видно из данных бухгалтерского баланса указанная статья
достаточно значительна и даже превышает такую статью, как основные
средства. Это является негативным фактором.
49
Для реструктуризации дебиторской задолженности необходимо
предложить определенные преференции клиентам.
Дебиторская задолженность может погашаться добровольно либо в
судебном порядке.
Последний способ не рекомендуется, так как указанные действия
отрицательно скажутся на имидже предприятия.
Для добровольного погашения дебиторской задолженности
рекомендуется:
- предложить отдельным категориям клиентов погасить дебиторскую
задолженность товарами либо услугами. К примеру, проведение
строительных
либо ремонтных работ, поставка материалов, запчастей и комплектующих к
оборудованию, оказание транспортных услуг и т.п. Можно рассмотреть
восполнение запасов за счет погашения дебиторской задолженности. Таким
образом, прогнозируется погашение дебиторской задолженности в размере
7%;
- около 50% дебиторской задолженности будет погашено посредством
предоставления скидки в размере 5% на последующие покупки;
- около 25% дебиторской
задолженности будет погашено за счет того,
что будет предложено ее реструктуризировать со скидкой 1%. Данное
предложение касается только той задолженности, срок погашения которой
составляет более 1 года.
Сумма погашенной дебиторской задолженности (за минусом
пополнения запасов) будет направлена на погашение кредиторской
задолженности.
Также, рекомендовано реализовать часть запасов, которые не могут
быть использованы в
производственном процессе за счет изменения
технических характеристик товаров – 18% (данный объем также определен на
основании проведенной инвентаризации активов). Вырученные средства
будут направлены на погашение кредиторской задолженности.
50
Таким образом, благодаря рекомендованным мероприятиям будет
изменена структура баланса анализируемого предприятия, а также повышена
платежеспособность и ликвидность ООО «БЗМП». Погашение кредиторской
задолженности поспособствует повышению имиджа предприятия у
поставщиков, банковских учреждений и аналогичных предприятий.
Для подтверждения данного факта, в следующем пункте будут
проведены необходимые расчеты.
3.3 Оценка эффективности разработанных мероприятий
Необходимо
рассмотреть влияние рекомендованных мероприятий по
стабилизации финансовой деятельности ООО «БЗМП».
В первую очередь, стоит рассчитать сумму затрат на внедрение
рекомендованных мероприятий (табл.3.1).
Таблица 3.1
Затраты на внедрение нового программного обеспечения
Показатель
Сумма затрат,
тыс.р
у
б.
Приобретение и
у
становка программного обеспечения 950
Ежемесячное обсл
у
дживание 200
Приобретение для отдельных работников новых компьютеров (15
шт. по цене 90 тыс.р
у
б.) 1350
Затраты на транспортировк
у
компбютерного обор
у
дования 20
Прочие непредвиденные затраты 20
Итого 2540
Затраты на прием нового сотрудника, который будет заниматься
анализом финансовых показателей следующие (табл.3.2).
Таблица 3.2
Затраты на прием нового работника
Показатель Затраты тыс.р
у
б.
Заработная плата работника с
у
четом премии – 45 тыс.р
у
б./мес. 540
Оборудование рабочего места
- покупка мебели – 70 тыс.руб.;
- покупка компьютера – 70 тыс.руб.;
- оплата мобильной связи – 10 тыс.р
у
б./мес. и т.п.
150
Итого 690
51
Таким образом, суммарные затраты на проведение рекомендованных
мероприятий составляют:
2 540+690 = 3 230 тыс.руб.
Благодаря рекомендованным мероприятиям также планируется прирост
выручки на 10% (согласно экспертному мнению специалистов предприятия).
Предоставление дополнительных скидок и лояльное отношение к
погашению дебиторской задолженности повысит положительный имидж
предприятия среди потребителей.
Скидки будут предложены в размере 5% для 30% клиентов,
соответственно, сумма скидок
составит:
998299*30%*5%=
Также, погашение значительной части кредиторской задолженности
повысит лояльность поставщиков.
Прогнозируется предоставление скидки отдельными поставщиками в
размере 5%. Сырье и материалы занимают в себестоимости до 40% (данные
сотрудников ОЭАиП).
Таким образом, объем прогнозируемой скидки в денежном выражении
составляет:
837827*40%*5%=16756 тыс.руб.
Все прогнозируемые данные внесены в таблицу 3.3.
Благодаря рекомендованным мероприятиям и уровню
дополнительных
скидок (для потребителей и поставщиков), ожидается:
- темп роста выручки от реализации будет составлять 108,5%;
- темп роста выручки от реализации – 102,4%;
- темп роста чистой прибыли – 134,6%;
- темп роста среднесписочной численности – 100,5%;
- темп роста производительности труда – 108,0%;
- темп роста затрат на 1 рубль реализованной продукции – 94,4%;
- рентабельность продаж покажет рост 1,4%.
52
Таблица 3.3
Основные показатели деятельности ООО «БЗМП» до и после
проведения мероприятий
Показатели
До
мероприятий
После
мероприятий
Изменение,
тыс.руб.
Темпы
роста (в
%)
Выручка от реализации, тыс.
р
у
б.
998299 1083154 84855 108,5
Себестоимость реализованной
прод
у
кции, тыс. р
у
б.
837827 857813 19986 102,4
Чистая прибыль, тыс. р
у
б. 58082 78195 20113 134,6
Среднесписочная численность
персонала, чел.
222 223 1 100,5
Производительность труда,
тыс. р
у
б./чел.
4497 4857 360 108,0
Затраты на 1 рубль
реализованной прод
у
кции, р
у
б.
0,84 0,79 -0,05 94,4
Рентабельность продаж (по
чистой прибыли), %
5,8 7,2 1,4 -
Таким образом, по всем основным показателям деятельности
организации отмечается положительная динамика.
На рис.3.2 приведен график динамик основных показателей работы ООО
«БЗМП» до и после проведения мероприятий.
Рисунок 3.2 – Динамика основных показателей деятельности ООО
«БЗМП» до и после проведения мероприятий, тыс.руб.
998299
837827
58082
1083154
857813
78195
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
Выручка от реализации Себестоимость
реализованной продукции
Чистая прибыль
До мероприятий После мероприятий