23
Среднесписочная численность на предприятии в настоящее время
составляет 8 человек. Таким образом, общество с ограниченной
ответственностью отвечает критериям микропредприятия, установленным
Законом РФ от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации» (среднесписочная
численность до 15 человек).
На рассматриваемом предприятии структура управления -
функциональная. Функциональное управление осуществляется некоторой
совокупностью подразделений, специализированных на выполнении
конкретных видов работ, необходимых для принятия решений в системе
линейного управления. Идея состоит в том, что выполнение отдельных
функций по конкретным вопросам возлагается на специалистов, т.е. каждый
орган управления (либо исполнитель) специализирован на выполнении
отдельных видов деятельности.
Организационная структура предприятия ООО «Дортранссигнал»
линейно-функциональная (рисунок 2.1).
Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Дортранссигнал»
Каждый сотрудник в ООО «Дортранссигнал» выполняет свои
должностные обязанности. Так, директор фирмы определяется
Директор
Бухгалтер
Производственн
ый отдел
Рабочие
Грузчик
Водитель
Отдел
сбыта
24
стратегические цели и задачи предприятия, управляет всеми процессами
производства и сбыта продукции, представляет интересы компании в
государственных и иных коммерческих структурах, принимает
управленческие решения по основным вопросам деятельности предприятия.
Бухгалтер ООО «Дортранссигнал» ведет бухгалтерский и налоговый
учет на предприятии, своевременно составляет и отправляет в
контролирующие органы финансовую отчетность фирмы, контролирует
полноту и своевременность расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами
и иными контрагентами. Также бухгалтер проводит регулярно анализ
финансового состояния предприятия. В связи с отсутствием должности
специалиста по кадрам, его обязанности также исполняет за дополнительную
оплату бухгалтер.
Рабочие ответственны за сборку и монтаж металлоконструкций
согласно технической документации, учувствует в приеме и контроле
качества поступающих материалов и изделий. Рабочие обязаны содержать
свое рабочее место в чистоте и порядке, а также соблюдать технику
безопасности на производстве.
Грузчик занимается погрузкой и разгрузкой металлоконструкций и
материалов, контролирует сохранность перемещаемого груза, соблюдает
правила и нормы по охране труда при выполнении работ.
Водитель исследуемой организации непосредственно занимается
транспортировкой металлоконструкций и изделий до места монтажа или
заказчика, поддерживает транспортное средство в исправном состоянии,
оформляет сопроводительную документацию на груз.
Большая часть работников (87,5%) – мужского пола. Учитывая
специфику предприятия (производство металоконструкций), это вполне
объяснимо.
Средний возраст работников ООО «Дортранссигнал» составляет 33
года (колеблется от 26 до 45 лет). Обычно работники в таком возрасте
активны, целеустремлены, нацелены на результат. Отдача бизнесу
25
максимальна.
Образовательный уровень всех сотрудников является достаточным для
осуществления ими своих должностных обязанностей: у директора и
бухгалтера высшее образование (бакалавриат, специалитет), рабочие имеют
среднее образование (общее, профессиональное), за исключением грузчика,
имеющего начальное общее образование.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Дортранссигнал» за последние два года представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Основные финансово-экономические показатели деятельности
ООО «Дортранссигнал» за 2021-2023 гг.
№
п/п
Наименование
показателя
Период
Изменение,
+/-
Темп
прироста, %
2021
2022
2023
2022-
2021
2022-
2021
2022/
2021
2023/
2022
1
Выручка от продаж
тыс. руб.
15889
47713
63544
31824
15831
200,3
33,2
2
Себестоимость
продаж тыс. руб.
15094
43576
62509
28482
18933
188,7
43,4
3
Прибыль от продаж
тыс. руб.
795
4 137
1 035
3 342
-3 102
420,4
-75,0
4
Чистая прибыль,
тыс. руб.
635
3 314
724
2 679
-2 590
422,0
-78,1
5
Затраты на 1 руб.
объема реализации,
руб.
0,95
0,91
0,98
-0,04
0,07
-3,9
7,7
6
Рентабельность
продаж, %
5,0
8,7
1,6
3,7
-7,0
73,3
-
7
Рентабельность
активов, %
10,8
46,9
6,7
36,1
-40,3
333,7
-
8
Фондоотдача
26,7
80,3
107,0
53,6
26,7
200,3
33,2
9
Среднесписочная
численность, чел.
2
6
8
4,0
2,0
200,0
33,3
10
Среднемесячная
заработная плата
работника, тыс. руб.
47,3
52,2
60,5
4,9
8,3
10,4
15,9
11
Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
1 135
3 758
5 808
2 623
2 050
231,1
54,5
12
Производительность
труда, чел/тыс. руб.
7 944,5
7 952,2
7 943
8
-9
0,1
-0,1
26
Как видно из таблицы 2.1, в 2023 году выручка от основной
деятельности ООО «Дортранссигнал» возросла 200%, в 2023 году данный
показатель составил 63544 тыс. руб., что на 15831 тыс. руб. или 33,2%
больше, чем в 2022 году.
Себестоимость продаж за 2022 год составила 43576 тыс. руб., что на
31824 тыс. руб. или 188,7% больше, чем в 2021 году. В 2023 году
себестоимость также возросла, но уже не такими большими темпами (на
43,4%) и оставила 62509 тыс. руб.
Темпы прироста себестоимости превышают темпов прироста выручки,
что в целом можно расценить отрицательно. В связи с этим прибыль от
продаж в 2023 году значительно уменьшилась по сравнению с 2022 годом на
75%.
По итогам 2022 года предприятием получена чистая прибыль в размере
3314 тыс. руб., что на 2679 тыс. руб. выше уровня 2021 года, когда была
получена чистая прибыль в размере 635 тыс. руб.
Однако в 2023 году наблюдается значительный спад данного
показателя на 78,1 %. Таким образом, исследуемое предприятие получило за
2023г. чистую прибыль в размете 724 тыс. руб.
Наглядно изменение выручки, себестоимости продаж, прибыли от
продаж и чистой прибыли представлено на рисунке 2.2.
Рентабельность продаж в 2021 году составила 5%, в 2022 году выросла
до 8,7%, однако к концу 2023 году снизилась до 1,6%. Такое снижение
прежде всего связано с тем, что расходы предприятия растут быстрее
выручки, что негативно сказывается на деятельности исследуемой компании
и частности ее рентабельности.
Также как и рентабельность продаж, рентабельность активов
увеличивается в 2022 году и значительно (с 46,9 до 6,7%) снижается к концу
2023 года. Данная динамика свидетельствует о снижении эффективности
использования ресурсов компании.
27
Рис. 2.2 Динамика изменения выручки, себестоимости, прибыли за
2021-2023гг., тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала за анализируемый период на
предприятии значительно изменилась. В 2021 году на предприятии
официально работали 2 человека, а в 2023 году численность сотрудников
возросла до 8 человек. Средняя заработная плата выросла на 10,4% и на
15,9% в 2022 и 2023 гг. соответственно.
Уровень оплаты труда работников предприятия в 2023г. представлен в
таблице 2.2.
Таблица 2.2
Уровень оплаты труда работников ООО «Дортранссигнал»
№
п/п
Должность
Количество
единиц
Среднемесячный фонд
оплаты труда, тыс. руб.
1
Директор
1
75
2
Бухгалтер
1
44
3
Рабочий
4
248,4
4
Грузчик
1
60,8
5
Водитель
1
55,7
Итого
8
483,9
28
Средний уровень оплаты труда в ООО «Дортранссигнал» в 2023 году
составил 60,5 тыс. руб., что заметно выше, чем в среднем по региону (52,8
тыс. руб.).
2.2 Анализ ликвидности предприятия ООО «Дортранссигнал»
Анализ ликвидности и платежеспособности в ООО «Дортранссигнал»
проводится в два этапа. На первом этапе необходимо рассчитать ликвидность
баланса и проанализировать полученные результаты. Для начала
целесообразно сгруппировать имущественные статьи бухгалтерского баланса
исследуемого предприятия по степени их превращения в денежные средства.
В таблице 2.3 представлена группировка статей актива баланса.
Таблица 2.3
Группировка активов ООО «Дортранссигнал» по степени ликвидности, тыс.
руб.
Показатели
2021
2022
2023
Изменение, +/-
2022-
2021
2023-
2022
Наиболее ликвидные активы (А1)
51
5387
215
5336
-5172
Быстрореализуемые активы (А2)
2540
3965
10570
1425
6605
Медленно реализуемые активы (А3)
988
0
338
-988
338
Труднореализуемые активы (A4)
594
594
594
0
0
Баланс
4173
9946
11717
5773
1771
В соответствии с представленными в таблице 2.3 данными можно
сделать вывод, что в 2022 году произошел существенный рост наиболее
ликвидных активов (на 5336 тыс. руб.), однако к концу 2023 года данная
статья актива баланса значительно уменьшилась на 5172 тыс. руб.
Быстрореализуемые активы за весь рассматриваемый период
увеличились, сначала на 1425 тыс. руб., а потом еще на 6605 тыс. руб.
Медленнореализуемые активы, представленные в виде запасов, также
изменялись неравномерно, сначала произошло падение данной статьи на 988
тыс. руб., а затем, наоборот, увеличение до 338 тыс. руб. Важно отметить,
29
что основные средства предприятия не менялись на протяжении всего
анализируемого периода.
Также стоит отметить, что валюта баланса за весь период возрастает,
что является положительным итогом работы предприятия. В 2022 году
данный рост составил 5773 тыс. руб., а в 2023г. – 1771 тыс. руб.
Далее в таблице 2.4 представлена структура актива баланса
исследуемого предприятия, сгруппированная по степени ликвидности статей.
Таблица 2.4
Структура активов ООО «Дортранссигнал» по степени ликвидности, %
Показатели
2021
2022
2023
Изменение, +/-
2022-
2021
2023-
2022
Наиболее ликвидные активы (А1)
1,22
54,16
1,83
52,94
-52,33
Быстро реализуемые активы (А2)
60,87
39,87
90,21
-21,00
50,35
Медленно реализуемые активы (А3)
23,68
0,00
2,88
-23,68
2,88
Труднореализуемые активы (A4)
14,23
5,97
5,07
-8,26
-0,90
Баланс
100
100
100
0
0
В 2021 году большую часть активов составляла дебиторская
задолженность (60,87%), затем запасы (23,68%) и нематериальные активы
(14,23%). Удельный вес денежных средств составлял 1,22%.
В 2022 году структура значительно поменялась. Наибольший удельный
вес приходится на наиболее ликвидные активы (денежные средства) –
54,16%, доля дебиторской задолженности снизилась и составила 39,87%,
труднореализуемые активы – 5,97%.
В 2023 году структура баланса кардинально изменилась, большую
часть занимает быстрореализуемые активы (90,21%), Доля наиболее
ликвидных активов снизилась на 52,3% и составила 1,83%,
медленнореализуемые активы увеличились на 2,88%, а доля
труднореализуемых практически не изменилась и к концу рассматриваемого
периода составила 5,07%.
30
Наглядно изменение структуры актива баланса можно наблюдать на
рисунке 2.3.
Рис. 2.3 Структура актива баланса ООО «Дортранссигнал» за 2021-
2023 гг., %
Таким образом, на основании анализа актива баланса можно сделать
вывод, что структура баланса ООО «Дортранссигнал» за весь
рассматриваемый период существенно поменялась.
В таблице 2.5 представлены темпы прироста активов
Таблица 2.5
Темпы прироста активов ООО «Дортранссигнал» по степени ликвидности, %
Показатели
Темпы прироста, %
2022/2021
2023/2022
Наиболее ликвидные активы (А1)
10462,7
-96,0
Быстрореализуемые активы (А2)
56,1
166,6
Медленно реализуемые активы (А3)
-100,0
-
Труднореализуемые активы (A4)
0,0
0,0
Баланс
138,3
17,8
1,22
54,16
1,83
60,87
39,87
90,21
23,68
0,00
2,88
14,23
5,97
5,07
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2021 2022 2023
Труднореализуемые активы
Медленнореализуемые
активы
Быстрореализуемые активы
Наиболее ликвидные активы
31
Из таблицы 2.5 видно, что наиболее высокие темпы прироста активов в
2022 году продемонстрировали наиболее ликвидные активы (10462,7%), в
2023 г. – быстрореализуемые активы (166,6%).
Далее необходимо провести анализ группировки статей пассива
баланса ООО «Дортранссигнал» по степени срочности обязательств. В
таблице 2.6 представлена данная группировка за 2021-2023 гг.
Таблица 2.6
Группировка пассивов ООО «Дортранссигнал» по срочности погашения
обязательств, тыс. руб.
Показатели
2021
2022
2023
Изменение,
+/-
2022-
2021
2023-
2022
Наиболее срочные обязательства (П1)
3 640
7 256
10640
3 616
3 384
Краткосрочные пассивы (П2)
5
75
5
70
-70
Долгосрочные пассивы (П3)
0
0
0
0
0
Собственный капитал предприятия
(П4)
528
2 615
1 072
2 087
-1 543
Баланс
4 173
9 946
11717
5 773
1 771
Согласно данным таблицы 2.6 наиболее срочные обязательства,
представленные в балансе кредиторской задолженностью, постоянно
увеличиваются. В 2022г. По сравнению с 2021г. данная статья увеличилась
на 3616 тыс. руб., в 2023 году по сравнению с 2022г. – еще на 3384 тыс. руб.
Краткосрочные пассивы сначала увеличились на 70 тыс. руб., а затем
на такую же сумму уменьшились. Важно отметить, что у предприятия ООО
«Дортранссигнал» отсутствуют долгосрочные обязательства на протяжении
всего анализируемого периода. Собственный капитал в 2022г. увеличился на
2087 тыс. руб., а затем уменьшился на 1543 тыс. руб.
Структура пассива бухгалтерского баланса исследуемого предприятия
за весь анализируемый период представлена в таблице 2.7.
32
Таблица 2.7
Структура пассивов ООО «Дортранссигнал» по срочности погашения
обязательств, %
Показатели
2021
2022
2023
Изменение +/-
2022-
2021
2023-
2022
Наиболее срочные обязательства (П1)
87,23
72,95
90,81
-14,27
17,85
Краткосрочные пассивы (П2)
0,12
0,75
0,04
0,63
-0,71
Долгосрочные пассивы (П3)
0
0
0
0
0
Собственный капитал предприятия
(П4)
12,65
26,29
9,15
13,64
-17,14
Баланс
100
100
100
-14,27
17,85
Согласно представленной таблицы за весь период основной удельный
весь пассивов баланса приходится на наиболее срочные обязательства
(кредиторскую задолженность). В 2021 году данный показатель составляет
87,2%, в 2022г. – 72,95%, а в 2023г. – 90,81% от всех источников
формирования имущества предприятия. Такое распределение указывает на
существенную зависимость предприятия от внешних источников
финансирования.
На рисунке 2.4 изображена динамика изменений структуры пассива
исследуемого предприятия за 2021-2023гг.
Рис. 2.4 Структура пассива баланса ООО «Дортранссигнал» за 2021-
2023гг.
87,23
72,95
90,81
0,12
0,75
0,04
26,29
0% 20% 40% 60% 80% 100%
2021
2022
2023
Наиболее срочные
обязательства (П1)
Краткосрочные пассивы (П2)
Собственный капитал
предприятия (П4)