3
АННОТАЦИЯ
Структура выпускной квалификационной работа на тему
«Платежеспособность и ликвидность предприятия и меры по их повышению
(на примере ООО «ПЭК¬) включает в себя введение, три главы, заключение,
список использованных источников и приложения.
В первой главе раскрываются теоретические аспекты анализа
платежеспобности и ликвидности предприятия: сущность и элементы оценки
финансового состояния органищации, система показателей оценки
платежеспособности и ликвидности предприятия.
Во второй главе на примере ООО «ПЭК¬ анализируется деятельность,
предоставляется общая характеристика организации, проводится оценка
платежеспобности и ликвидности предприятия.
В третьей главе с учетом выявленных проблем, предлагаются
мероприятия, направленные на повышение совершенствование укрпеления
платежеспособности предприятия, а также оценивается эффективность
рекомендованных мероприятий.
Объем выпускной квалификационной работы 67 страниц печатного
текста. В работе содержится 27 таблиц, 5 рисунков, 3 приложения. Для
написания выпускной квалификационной работы было использовано 25
источников.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, ликвидность,
платежеспособность, прибыль, рентабельность, коэффициент.
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ............... 8
1.1 Сущность и элементы оценки финансового состояния организации ....... 8
1.2 Система показателей оценки платежеспособности и ликвидности
предприятия ........................................................................................................... 12
1.3 Факторы, влияющие на платежеспособность и ликвидность организации
................................................................................................................................. 19
2 АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ООО «ПЭК¬. 25
2.1 Организационно – экономическая характеристика организации .............. 25
2.2 Анализ состава структуры имущества организации и источников его
формирования ........................................................................................................ 31
2.3 Оценка платежеспособности и ликвидности организации ......................... 37
3 ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УКРЕПЛЕНИЯ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ............................................ 47
3.1 Разработка мероприятий по укреплению платежеспособности и
ликвидности ООО «ПЭК¬ .................................................................................... 47
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий................................. 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 65
ПРИЛОЖЕНИЕ ........................................... Ошибка! Закладка не определена.
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной работы объясняется необходимостью обеспечения
работоспособности и стабильности предприятия в современных рыночных
условиях. Платежеспособность и финансовая устойчивость играют важную
роль в финансовой деятельности и экономической активности организации.
Предприятие, обладающее финансовой стабильностью, имеет преимущество
при выборе поставщиков, в привлечении инвестиций и при привлечении
высококвалифицированного персонала.
Оценка платежеспособности производится на основе анализа
ликвидности текущих активов, что позволяет определить период времени,
необходимый для преобразования активов в денежные средства.
Платежеспособность и ликвидность характеризуют финансовую
устойчивость предприятия. Исследование экономической стойкости
разрешает расценить способности его гарантировать бесперебойный процесс
финансово-хозяйственной работы и уровень покрытия средств, вложенных в
активы личными источниками. По мнению инвесторов, большое внимание
дает оценка производительности от инвестиции имеющихся средств, то есть
получение наибольшей максимальной выгоды при наименьшем риске
издержки инвестициям.
Экономическое состояние компании, его устойчивость и надежность,
тесно связаны с результатами производственной, финансовой и
экономической деятельности. Стабильность финансовой ситуации, в свою
очередь, положительно сказывается на достижении производственных целей
и обеспечении процесса производства необходимыми ресурсами. Улучшение
финансового состояния предприятия, его ликвидности и платежеспособности
имеет прямое влияние на экономические перспективы компании, что
обосновывает актуальность выбранной темы выпускной работы.
Объектом исследования является ООО «ПЭК¬.
6
Предметом исследования является платежеспособность и ликвидность
организации ООО «ПЭК¬.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
платежеспособности и ликвидности предприятия и разработка мероприятий,
направленных на улучшение данных показателей ООО «ПЭК¬.
Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной
работе необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические аспекты анализа платежеспособности и
ликвидности предприятия;
проанализировать финансовое состояние ООО «ПЭК¬: ликвидность и
платёжеспособность, финансовую устойчивость, финансовые результаты
деятельности;
разработать мероприятия по укреплению платежеспособности и
ликвидности предприятия и дать оценку обоснованности предложенных
мероприятий.
Теоретической основой исследования послужили работы отечественных
ученых по проблемам анализа финансового состояния и методик и методов
расчета финансовых показателей, таких как Мазурина Т.Ю., Когденко В.Г.,
Макарова Л.Г., Макаров, А.С., а также нормативно-законодательная база по
исследуемому вопросу.
Информационной основой выпускной квалификационной работы
явились данные бухгалтерской финансовой отчетности ООО «ПЭК¬ за 2020-
2022 гг.
К методам исследования, использованным в работе, относятся методы
теоретического анализа, горизонтальный и вертикальный анализ, сравнения,
группировки, графический метод, балансовый метод.
Практическое значение работы заключается в возможности
использования проведенных автором результатов исследований и
предложенных рекомендаций как основы для принятия решений,
направленных на улучшение финансового состояния предприятия.
7
Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, заключения,
списка использованных источников и приложений.
8
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность и элементы оценки финансового состояния организации
В течение всей деятельности предприятия - снабженческой,
производственной, финансовой и сбытовой - происходит непрерывный
круговорот капитала. Это приводит к изменению структуры средств и
источников их формирования, а также к изменению потребности и наличия
финансовых ресурсов. Таким образом, меняется и финансовое состояние
организации, то есть ее способность финансировать свою деятельность. Один
из важных инструментов, обеспечивающих устойчивое развитие и успешное
функционирование предприятия на рынке, - это анализ финансового
состояния. Результаты такого анализа позволяют предупреждать и
преодолевать финансовые кризисы, выявлять и устранять недостатки в
финансово-хозяйственной деятельности, а также определять резервы для
повышения финансовой устойчивости и эффективности функционирования
компании, перспективы ее развития и т.д. [21, C. 72]
Результаты анализа финансового положения имеют важное значение
для каждого отдельного предприятия, а вместе с данными всех
хозяйствующих субъектов они оказывают влияние на общее развитие
национальной экономики.
В таких условиях возникает необходимость эффективного управления
и непрерывного совершенствования экономических механизмов. В первую
очередь это относится к компаниям, так как все организационно-правовые
формы стремятся работать с максимальной экономической эффективностью
[23, C. 27].
Необходимость повышения эффективности методов управления
компаниями заставляет нас анализировать динамику изменений и результаты
финансово-хозяйственной деятельности, влияющей на финансовое состояние
9
организации. В связи с этим, требуется провести исследование понятия
«финансовое состояние¬ и его сути. В научных кругах, экономисты
используют разнообразные определения в отношении сущности и понятия
«финансовое состояние предприятия¬ (см. рисунок 1.1).
Рисунок 1.1 – Определение понятия «финансовое состояние предприятия¬
различными учеными [6, 11, 13, 16, 20, 24]
Определение Е. А. Маркарян и Г. П. Герасименко не раскрывает
экономическую сущность понятия «финансовое состояние¬, а лишь указывает
на одну из его характеристик – соответствующий уровень показателя
ликвидности [16, C. 149].
Достаточно суженное понятие «финансовое состояние предприятия¬ у
10
В. В. Ковалева и В. П. Привалова, следует заметить, что финансовое состояние
предприятия — это совокупность показателей, с их помощью он только
количественно измеряется [13, C. 35].
Н. В. Колчина и А. Б. Борисов отражают ресурсный подход к
определению «финансового состояния¬, тогда как, например,
Е. А. Кондратьева применяет отношенческий подход, определяя финансовое
состояние как система «показателей, отражающих состояние капитала в
процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования
финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени¬ [15,
C. 21].
Согласно исследованиям А.Ф. Ионовой, синтез рассмотренных
подходов приводит к комплексному подходу, который рассматривает
финансовое состояние как сложное понятие, отражающее результат
взаимодействия всех экономических отношений, в которых предприятие
участвует в процессе своей деятельности [11, C. 57].
Анализ определений данного понятия от разных авторов и их
критическая оценка позволяют сделать вывод, что финансовое положение
предприятия объективно формируется в рамках внешних и внутренних
финансовых отношений и следует рассматривать как финансовую
устойчивость предприятия. Эта устойчивость характеризуется кругооборотом
капитала, эффективностью управления финансовыми и реальными активами,
а также способностью привлекать необходимые финансовые ресурсы. Ее
выражение заключается в системе ключевых показателей
1
.
Таким образом, в научной литературе присутствуют четыре подхода
ученых к понятию «финансовое состояние (рис. 1.2).
1
Исхакова, З. Р., Маймур, Т. Д. Современные подходы к анализу финансового состояния
организации / З.Р. Исхакова, Т.Д. Маймур // Молодой ученый. — 2019. — №1. — С. 371
11
Рисунок 1.2 – Подходы к определению понятия «финансовое состояние¬ [18,
C. 95]
Следовательно, финансовое положение компании - это конкретная и
потенциальная способность предприятия обеспечить необходимый уровень
финансирования текущих операций, расширения и выплаты обязательств
перед другими компаниями и государством.
Основными объектами управления, в рамках которого применяется
анализ финансового положения, включают выдачу и поступление займов и
кредитов, разработку и реализацию совместных проектов и долгосрочных
контрактов, а также управление платежеспособностью и финансовой
стабильностью, запасами, производством, дебиторской и кредиторской
задолженностью [19, C. 86]. Финансовое состояние предприятия определяется
как внешними, так и внутренними факторами, которые постоянно изменяются
и отклоняются от прогнозов. Внешние экономические факторы, такие как
инфляция, устойчивость национальной валюты, налоговая политика и
государственное регулирование, оказывают влияние на финансовое
состояние. Отраслевые факторы, включая перспективы развития и структуру
отрасли, а также уровень конкуренции, также оказывают значительное
воздействие на финансовую ситуацию предприятия. Кроме того, внутренние
факторы, такие как организационная структура, качество управления и
12
взаимоотношения с поставщиками и потребителями, играют не менее важную
роль [23, C. 39].
Анализ финансового состояния должен позволить практически в
реа
.
льном ма
.
сшта
.
бе времени принима
.
ть решения по устра
.
нению нега
.
тивного
воздействия внешних
.
и внутренних
.
фа
.
к
.
торов.
Результаты финансового анализа играют ключевую роль в оценке
финансового состояния предприятия, изменении его имущественного состава
и структуры источников формирования капитала, а также определении
эффективности финансовой деятельности и рентабельности операций. Важно
отметить, что финансовые возможности организации всегда имеют свои
ограничения. В этой связи, главная задача заключается в обеспечении
устойчивого финансового положения, не превышающего допустимых
пределов этих ограничений. В то же самое время, необходимо строго
соблюдать требования осмотрительности в финансовом планировании,
создавая резервы для возможных непредвиденных обстоятельств, способных
нарушить финансовую устойчивость организации.
1.2 Система показателей оценки платежеспособности и ликвидности
предприятия
Оценка финансового состояния предприятия осуществляется в
несколько этапов, вместе с тем экономистами предлагаются различные
последовательности этапов оценки финансового состояния, более того, сами
этапы также отличны. А. Д. Шеремет разработал методику, основанную на
данных шести основных методах анализа финансовых отчетов,
характеристика каждого метода представлена на рисунке 1.3.