3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МОДЕЛИ ПЕНСИОННОГО
ФОНДА .................................................................................................................... 7
1.1. Основные составляющие модели пенсионного фонда ............................. 7
1.2 Характерные черты модели пенсионного фонда России ........................ 10
1.3Выбор методов для оценки модели пенсионного фонда .......................... 18
ГЛАВА 2. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ МОДЕЛИ ПЕНСИОННОГО
ФОНДА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН С ЗАРУБЕЖНЫМИ МОДЕЛЯМИ И
МОДЕЛЬЮ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ....... 30
2.1 Основные составляющие модели пенсионного фонда Республики
Казахстан ............................................................................................................ 30
2.2 Отличительные особенности и сходства модели пенсионного фонда
Республики Казахстан с российской моделью ............................................... 42
2.3 Сравнение модели пенсионного фонда Республики Казахстан с
моделями зарубежных стран ............................................................................ 53
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МОДЕЛИ ПЕНСИОННОГО ФОНДА
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ............................................................................. 64
3.1 Оценка перспектив развития пенсионного фонда Республики Казахстан
и формирование предложений ......................................................................... 64
3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций и направлений . 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 83
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы работы заключается в том, что в
условиях развития социально-экономических отношений в государстве,
усиления роли государства для общества, трудового населения, вопрос
пенсионного обеспечения является одним из первоочередных.
В процессе формирования оптимальной модели пенсионного
обеспечения необходимо учитывать, что в настоящее время повышается
удельный вес граждан пенсионного возраста, следовательно, наблюдается
рост внебюджетных средств на выплату пенсионных пособий и это приводит
к увеличению социальной нагрузки.
Образование оптимальной модели пенсионного обеспечения, в которой
будут учитываться социальный и экономический уровень развития общества,
качество жизни, относиться к важным задачам многих государств.
В процессе развития системы пенсионного обеспечения следует
выделить распределительную и накопительную модели, а также
накопительный уровень пенсионного обеспечения, представленный
негосударственными пенсионными фондами [5, c.45].
Можно сказать, что негосударственные пенсионные фонды в модели
пенсионного обеспечения представлены в виде особой организованно-
правовой формы некоммерческой организации социального обеспечения,
целью которых является получение прибыли, а не ее распределение между
учредителями. Они позволяют снизить социальную нагрузку бюджетных
средств, за счет перевода пенсионных взносов в негосударственные фонды,
которые получили популярность во многих странах мира.
Во многих государствах мира, модель накопления пенсионных взносов
получила популярность и внедрение такого вида модели в странах СНГ, в
частности в Казахстане, позволит получить экономическую эффективность и
решить проблемы роста пенсионной нагрузки на государственный бюджет.
5
Следовательно, вопросы реформирования модели пенсионного
обеспечения Казахстана, как представителя стран СНГ требуют
всестороннего исследования, что и будет далее выполнено в работе.
Объектом исследования является модель пенсионного обеспечения
Республики Казахстан.
Предметом исследования выступает совокупность социально-
экономических отношений складывающихся в рамках пенсионного
обеспечения и особенностей ее развития.
Цель исследования: выполнить разработку практических рекомендаций
по совершенствованию пенсионного обеспечения Республики Казахстан на
основе обобщения отечественного и зарубежного опыта.
Задачи исследования:
- привести характеристику основных составляющих модели
пенсионного фонда;
- привести характерные черты модели пенсионного фонда России;
- выбрать методы для оценки модели пенсионного фонда;
- выполнить сравнительный анализ модели пенсионного фонда
Республики Казахстан с моделью России и зарубежными моделями;
- разработать рекомендации по совершенствованию модели
пенсионного фонда Республики Казахстан.
Научной новизной является систематизация основных составляющих
модели пенсионного фонда государства и выявление характерных
особенностей для моделей пенсионных фондов различных государств.
Практическая значимость работы состоит в том, что предложенные
механизмы совершенствования системы налогообложения в модели
пенсионного фонда Республики Казахстан, а также предложения по
мотивации развития пенсионного страхования, можно применить в
отношении модели любого государства.
Методологической базой исследования выступили методы логического
наблюдения и сбора фактов, анализ и сравнение, обобщение, аналогия,
6
постановка и методы решения проблемы, систематизация и классификация,
математические методы, допущения “при прочих равных условиях”,
моделирование в двумерном пространстве при помощи графиков, системный
подход в исследовании.
Информационной базой работы послужили научно-методические
разработки, монографии, статьи, статистические данные, а также источники
Интернет-ресурсов.
Вопросам совершенствования моделей пенсионного обеспечения
достаточно много уделяло внимания как отечественных, так и зарубежных
специалистов, среди которых следует отметить труды Аверченкова В.И. [1],
Артеменко М. В. [2], Артюхина Р. Е. [3], Беляникова Ю. В. [4], Белякова Е. Г.
[5], Бончика В.М. [7] и других.
Магистерская диссертация включает теоретическую, практическую и
проектную части.
В теоретической части работы приводятся основные составляющие
модели пенсионного фонда, характерные черты модели пенсионного фонда
России, выбираются методы для оценки модели пенсионного фонда.
В аналитической части работы исследуются основные составляющие
модели пенсионного фонда Республики Казахстан, выполняется
сравнительный анализ моделей пенсионного фонда России и Казахстана, а
также Казахстана и зарубежных стран.
В проектной части оцениваются перспективы развития модели
пенсионного фонда Республики Казахстан, формируются предложения и
оценивается их эффективность.
Магистерская диссертация изложена на 89 страницах, включает 17
таблиц, 16 рисунков, 42 источника литературы.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МОДЕЛИ
ПЕНСИОННОГО ФОНДА
1.1. Основные составляющие модели пенсионного фонда
Пенсионная система представлена в виде набора социальных, правовых
и экономических государственных норм и институтов, целью которых
является обеспечение граждан государства пенсией, как одним из видов
материального обеспечения. В настоящее время пенсионные фонды развитых
стран различаются между собой в зависимости от уровня развития
экономической системы, предложенных обществу социальных гарантий,
государственной политикой, а также национальными, культурными и
демографическими особенностями [14, c.74].
Следовательно, формирование оптимальной модели пенсионного
фонда, в которой будут учтены национальные особенности, выступает
важной задачей любого государства.
В настоящее время выделяют три основных модели пенсионного
фонда: распределительную или солидарную и накопительную или
сберегательную и комбинированную. Рассмотрим их особенности более
детально.
В основе распределительной модели пенсионного фонда находится
принцип «солидарности поколей», то есть формирование выплат происходит
за счет текущих взносов трудового населения, которые затем выплачиваются
гражданам, находящимся в пенсионном возрасте. Трудовая часть населения,
в свою очередь, считает, что пенсионное обеспечение им будет
выплачиваться за счет взносов следующих поколений[3, c.20].
Согласно распределительной модели пенсионного фонда выплаты
пенсий гарантируются на государственном уровне. Каждый участник такой
системы, достигнув пенсионного возраста, получает пенсионное обеспечение
с учетом размеров получаемой ранее заработной платы и общего трудового
стажа.
8
Противоположностью распределительной модели пенсионного фонда
является накопительная модель. Согласно основным положениям
накопительной модели каждым человеком формируется пенсионное
обеспечение самостоятельно. Осуществляя трудовую деятельность,
работником перечисляются взносы на созданный индивидуальный страховой
счет, а не производятся отчисления на выплату пенсий другим людям. При
этом размер пенсии определяется выполняемыми отчислениями в
определенный пенсионный фонд в течение трудовой деятельности [29, c.46].
Сравнительный анализ моделей пенсионного фонда государства
приведен в таблице 1.
Таблица 1
Сравнительный анализ моделей пенсионного фонда государства
Вид модели
Принципы
Характерные черты
Отличительные
черты
Распределительная
модель
пенсионного фонда
Основана на
солидарности
поколей
Пенсионное
обеспечение
образуется за счет
взносов трудового
населения
Зависимость от
трудовой части
населения и
социально-
экономического
развития
государства
Накопительная
Накопление
денежных средств на
специальном
пенсионном счете
Размер пенсионного
обеспечения
определяется
величиной
получаемой
заработной платы и
трудовым стажем
Не зависит от
социально-
экономического
развития
государства и
трудовой части
населения
Комбинированная
модель
пенсионного фонда
Часть пенсии
выплачивается по
распределительной
системе, а вторая
часть образована
пенсионными
накоплениями
Пенсионное
обеспечение
образуется как
взносами трудового
населения, так и
величиной
заработной платы и
стажа
Черты
распределительной
и накопительной
систем
В настоящее время, многие страны мира в системе пенсионного
обеспечения имеют проблемы из-за выбора распределительной модели
9
пенсионного фонда. Это обусловлено темпами увеличения населения в
пенсионном возрасте и снижения темпов роста экономически активного
трудового населения[7, c.22].
Распределительная модель пенсионного фонда находится в прямой
зависимости от демографической ситуации в государстве, уровня качества
жизни и если уровень населения в пенсионном возрасте превышает уровень
трудового экономически активного населения, то возникает необходимость
перехода на накопительную модель пенсионного фонда.
Накопительная модель пенсионного фонда не зависит от
демографической обстановки в государстве и ее основные характеристики
приведены на рис. 1.
Рис. 1. Преимущества накопительной модели пенсионного фонда
Во многих государствах применяется комбинированная модель
пенсионного фонда, в которой часть пенсии выплачивается по
распределительной модели, а другая часть образуется пенсионными
накоплениями на индивидуальном счете[4, c.40].
В модели пенсионного фонда государства определенную часть
занимает негосударственное пенсионное обеспечение, основанное на
принципах накопления и позволяющего обеспечить индивидуальность в
1
•Нет зависимости от демографической ситуации в государстве, качества и уровня
жизни населения
2
•Надежность системы пенсионного обеспечения повышается, поскольку денежные
средства накопленные на счетах являются собственностью граждан, а не государства
3
•Повышается производительность труда, поскольку размер будущей пенсии зависит
от накопленных денежных средств на счете
4
•за счет накопительной модели происходит накопление денежных средств на счетах,
что ведет к росту нормы сбережений и увеличивает экономический рост государства
10
выплате страховых взносов. Как показал анализ, в большей степени
негосударственное пенсионное обеспечение используется в экономически
развитых странах.
Если в модели пенсионного фонда учитывается негосударственное
пенсионное обеспечение, то государство принимает активное участие в ее
регулировании и создания гарантий работникам в возможности получения
дополнительной пенсии или выступая гарантом выплат негосударственного
пенсионного фонда [12, c.39].
В настоящее время в модели пенсионного фонда учитываются
государственные пенсионные схемы, и достаточно много внимания
уделяется управлению сберегательными пенсионными счетами. При этом
накопительная часть модели пенсионного фонда является первоочередной.
1.2 Характерные черты модели пенсионного фонда России
В любом государстве все существует необходимость в социально-
экономической поддержке населения, которое не может самостоятельно
получать денежные средства для поддержки своей жизнедеятельности. В
состав этой группы населения входят инвалиды, дети сироты, одинокие люди
в пенсионном возрасте. В России обеспечение нетрудоспособной части
населения, а также населения, находящегося в пенсионном возрасте является
одним из главных элементов модели пенсионного фонда [34, c.68].
Выполним обзор истории развития модели пенсионного фонда в
России. Модель пенсионного фонда России постоянно находится в процессе
реформирования и совершенствования.
Рассмотрим основные эволюционные этапы развития модели
пенсионного фонда России. Образование Пенсионного фонда России было в
1990 году. В этот период Пенсионный фонд России выступает основой
аккумулирования, хранения и размещения страховых отчислений для
выплаты пенсий. Модель пенсионного фонда была распределительной [5,
c.45].
11
С 1992 по 1994 годы выходит указ Президента РФ «О
негосударственных пенсионных фондах, который стал начальным этапом
образования в государстве негосударственных пенсионных фондов, введение
понятия в правой сфере некоммерческая организация.
В 1995 году Правительством одобрена концепция о проведении
пенсионной реформы и в модель пенсионного фонда введено понятие
персонализации получения пенсии, созданы карточки для обязательного
пенсионного страхования. Каждый из граждан имеет собственный
пенсионный счет, на котором отражаются данные о страховых взносах и на
нем происходит постепенное накопление пенсии [41, c.90].
Характеристика дальнейшего эволюционного развития модели
пенсионного фонда России приведена в таблице 2.
Таблица 2
Основные эволюционные этапы развития модели пенсионного фонда
России
Год
События
Характеристика
2002
В России проводится
пенсионная реформа
Переход от распределительной модели к распределительно-
накопительной модели пенсионного фонда. Право на
пенсию и ее размер определяются суммой страховых
взносов внесенных в Пенсионный фонд РФ по каждому
работнику отдельно
2004
Негосударственные
пенсионные фонды
получают право
заключения договоров о
обязательном
пенсионном
страховании
Деятельность негосударственных пенсионных фондов
ограничивается за счет повышения размеров имущества,
выступающего основой уставной деятельности до 50 млн.
руб.
2005-
2008
Введение в модель
системы социальной
поддержки населения
Начисляются дополнительные выплаты ветеранам и
инвалидам ВОВ, вдовам. Реализация программы по
выплатам материнского капитала. Увеличение
накопительной части пенсии до 16%
2010-
2012
Переоценка системы
пенсий с учетом
советского стажа
За счет валоризации наблюдается рост пенсионного
обеспечения у пенсионеров на 46 %. Минимальный размер
пенсии превышает размеры минимального прожиточного
уровня
2013-
2016
Пенсионная реформа
Принимается новая пенсионная формула, в которой
учитывается стаж и размер зарплаты работника. Граждане
могут самостоятельно выбрать тарифы для страховых
взносов для формирования накопительной части пенсии
12
В настоящее время модель пенсионного фонда России представлена
тремя основными частями: государственным пенсионным обеспечением,
обязательным пенсионным страхованием и дополнительным
(негосударственным) пенсионным страхованием. Основой регулирования
выступает Федеральный закон от 15.12.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном
пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 19.12.2016 г.
№456-ФЗ) [40].
Государственное пенсионное обеспечение выступает частью
пенсионной системы, которая позволяет обеспечить за счет отчислений
социальных налогов образование базовой части пенсий трудящимся, а за счет
ассигнований из федерального бюджета выплаты пенсий нетрудовой части
населения [42, c.58].
В свою очередь, обязательное пенсионное страхование позволяет
обеспечить страховую и накопительную части пенсий наемным и
самозанятым работникам за счет обязательных страховых взносов, а также
выделить бюджетные средства для выплаты пенсий инвалидам и иждивенцам
умершего кормильца. Дополнительное пенсионное страхование в настоящее
время в модели пенсионного фонда России реализуется на добровольной
основе.
В модели пенсионного фонда России выделяют трудовые пенсии и
пенсии по государственному пенсионному обеспечению. Финансирование
трудовых пенсий производиться за счет денежных средств страхователей,
которые выплачиваются в виде единого социального налога, а также
страховых взносов на обязательное страховое обеспечение. Пенсии по
государственному пенсионному обеспечению предусматривают выделение
средств из федерального бюджета.
Наемные работники и самозанятое население, входящие в
государственную систему обязательного пенсионного страхования, при
достижении возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин при трудовом
стаже не менее 5 лет имеют право на получение трудовой пенсии.