Экономический эффект очевиден 9 120 тыс. руб. – 1 140 тыс. руб. = 7
980 тыс. руб. Результаты отразим в таблице 15.
Таблица 15
Расчет основных показателей до и после внедрения мероприятия
по сдаче в аренду собственных помещений
Показатель
2016 г.
Прогно-
зируемый
период
2018 г.
(проект )
Измене-
ние,
(+/-)
Темп
роста,
%
Прочие доходы, тыс. руб.
82 802
91 922
+9 120
111,0
Прочие расходы, тыс. руб.
82 913
81 773
-1 140
98,6
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
4 412
10 149
+5 737
230,0
Таким образом, в результате проведения мероприятия по организации
услуг по сдаче в аренду собственных отапливаемых помещений ООО
«Стройкомпани» имеет возможность достижения следующих основных
экономических результатов деятельности:
- увеличение прочих доходов составит 11%, или 9120 тыс. руб.;
- сокращение прочих расходов составит 1,4%, или 1140 тыс. руб.;
- прибыль до налогообложения возрастет в 2,3 раза, или на 5 737 тыс.
руб.
Следовательно, предлагаемое мероприятие потенциально эффективно.
Мероприятие по проведению рекламной акции для потенциальных
клиентов.
Главной целью, ради которой организуется акция, является увеличение
объемов продаваемой продукции по неосновному виду деятельности
(производство пиломатериалов), и повышение выручки за счет
дополнительного источника дохода.
Основная задача предлагаемого мероприятия – добиться, чтобы
потенциальный клиент судил о товаре на основе точных знаний,
способствующих преодолению «барьера осторожности».
Деятельность рекламодателей подчинена целям и задачам маркетинга
предприятия, служит инструментом обеспечения успешной торговли,
формирования постоянной клиентуры предприятия. Данная рекламная
кампания способствует увеличению покупателей, и как следствие получению
дополнительной прибыли.
В рамках данного мероприятия предлагается проведение рекламной
акции силами предприятия с оговоренным заранее бюджетом для привлечения
потенциальных клиентов.
В результате осуществления данного мероприятия результате
ожидается:
- рост выручки от продаж на 1,5% на планируемый период;
- продолжение роста прибыли на будущий период за счет
повышения узнаваемости торговой марки;
- поддержка и укрепление имиджа компании.
В рамках данного мероприятия планируется разработка рекламного
сценария (презентации) нового вида продукции – качественных
пиломатериалов от компании ООО «Стройкомпани».
Преимущественно данное мероприятие ориентировано на предприятия,
занимающиеся мелкооптовой и розничной торговлей строительными
материалами, а также на частных заказчиков (предпринимателей).
Привлекая клиентов посредством рекламной акции, планируется
увеличить выручку от продаж на начальном этапе в размере 1,5%.
Разработку рекламного сценария планируется осуществлять
собственными силами с привлечением специалистов по маркетингу (при этом
численность не увеличивается; будут задействованы работники отдела
маркетинга).
В связи с этим планируются следующие затраты:
1) Разработка сценария войдет в прямые обязанности отдела
маркетинга, что потребует затрат на оплату труда двух специалистов (оклад
специалиста по маркетингу и рекламе 8 тыс. руб.):
8 тыс. руб. × 2 = 16 тыс. руб.
2) Также в ходе данного мероприятия планируется размещение сюжета
о работе предприятия в телевизионной программе «Знак качества» на
телеканале «РЕН-ТВ».
Цель данного мероприятия информировать потребителя о предприятии
и его продукции и ее основных отличиях от конкурентов и основных
преимуществах.
Наглядное представление о продукции должно заинтересовать
покупателя, познакомить его ближе и способствовать принятию решения о
покупке.
Данный вид рекламы предприятию обойдется в 85 200 руб.
При этом планируются следующие затраты (Таблица 16).
Таблица 16
Затраты на рекламу
Наименование затрат
Цена,
тыс. руб.
Сумма,
тыс. руб.
Разработка рекламного сюжета для программы «Знак
качества» - всего
3
3
Оплата труда специалиста
5
5
Отчисления на соцнужды
1,3
1,3
Размещение сюжета о работе предприятия в
телевизионной программе «Знак качества» - всего*,
в т.ч. стоимость производства
75,9
75,9
75,9
75,9
Итого
85,2
85,2
* запуск рекламного ролика в эфир на телевидение.
Стоимость производства и выход ролика составляет 25,5 тыс. руб.
Планируется в месяц 7 выходов, стоимость выхода на 30 секунд
составляет 7,2 тыс. руб.:
25,5 тыс. руб. + 7 выход × 7,2 тыс. руб. = 25,5 + 50,4 = 75,9 тыс. руб.
Данный расход относится к коммерческим расходам, так как
предприятие увеличивает свои экономические выгоды путем расходования
средств на рекламу для продвижения продукции.
Подсчитаем экономическую эффективность данного мероприятия.
Годовой экономический эффект от мероприятий будет выражен в получении
прибыли от продаж по формуле:
П
пр
=
V
пр
-
С
пр
-
К, (27)
где
П
пр
- прирост прибыли от продаж, тыс. pуб.;
V
пр
- прирост выручки от продаж, тыс. руб.;
С
пр
- прирост себестоимости, тыс. руб.;
К
- прирост коммерческих расходов, тыс. руб.
Выручка по данному мероприятию составит:
V
пр4
= 41 532 × 1,5% = 42 154,98 тыс. руб.
Прирост выручки в прогнозируемом периоде за счет внедрения данного
мероприятия составит: ∆V
пр4
= 42 154,98 – 41 532 = + 622,98 (тыс. руб.).
Переменные затраты по мероприятию увеличатся на 1,5%. Тогда
Себестоимость в прогнозируемом 2018 г. составит:
С
пр4
= 25 105 + (25 105 × 60%) × 1,5%) = 25 105 + 225,9 = 25 330,9 (тыс.
руб.).
Общая сумма коммерческих расходов при проведении рекламной
кампании составит: К
4
= 560 + 85,2 = 645,2 тыс. руб.
С учетом управленческих расходов, величина которых планируется на
уровне 2016 г., прибыль от продаж после внедрения данного мероприятия будет
составлять:
П
пр 4
= 42 154,98 – 25 330,9 – 645,2 – 8 130 = 8 054,88 (тыс. руб.)
Основные экономические показатели до и после внедрения данного
мероприятия представлены в таблице 17.
Таблица 17
Основные финансово- экономические показатели до и после
внедрения мероприятия по организации рекламной компании для
ООО «Стройкомпани»
Показатели
2016 год
Прогнози-
руемый
период
(2018 г.)
Откло-
нение
(+/-)
Темп
роста,
%
Выручка от продаж, тыс. руб.
41 532
42 154,98
+622,98
101,5
Себестоимость, тыс. руб.
25 105
25 330,9
+225,9
101,0
Валовая прибыль, тыс. руб.
16 427
16 824
+397
102,4
Коммерческие расходы, тыс.
руб.
560
645,2
+85,2
115,2
Прибыль от продаж, тыс. руб.
7737
8 054,88
+317,88
104,1
Таким образом, по результатам предлагаемого мероприятии по
организации рекламной компании для ООО «Стройкомпани» исследуемая
организация получит возможность достичь следующих запланированных и
спрогнозированных экономических результатов:
- выручка от продаж увеличится на 1,5%, или на 622,98 тыс. руб.;
- прибыль от продаж возрастет на 4,1%, или на 317,88 тыс. руб.
Следовательно, предлагаемое мероприятие потенциально эффективно.
Таким образом, организация и проведение комплексной рекламной
компании дает предприятию массу преимуществ, которые складываются не
только в инструменте маркетинга, но и положительно сказывается на имидже
ООО «Стройкомпани», что в растущей конкуренции очень важно.
В результате данного мероприятия увеличит выручку на 1,5%, что
составит 622,98 тыс. руб. Увеличение прибыли от продаж прогнозируется на
317,88 тыс. руб.
3.3. Анализ эффективности финансово-экономических показателей
ООО «Стройкомпани» с учетом предложенных мероприятий
По результатам проведенного исследования финансово-экономических
показателей ООО «Стройкомпани» были проанализированы положительные и
отрицательные моменты в деятельности компании, на которые позволили
выявить резервы повышения эффективности деятельности, на основе которых
были разработаны соответствующие мероприятия по повышению
эффективности деятельности предприятия в целом и улучшения его основных
финансовых показателей.
В связи с внедрением разработанных мероприятий необходимо
произвести корректировку основных экономических показателей работы
исследуемого предприятия.
Обобщим прогнозные показатели по всем мероприятиям по
совершенствованию финансово-экономических показателей предприятия ООО
«Стройкомпани» (Приложение 17).
Данные рисунка 6 позволяют сделать вывод о достаточной
эффективности рассмотренных и проанализированных мероприятий, а также
произведенных расчетов, что подтверждают соответствующие данные.
Рис.6. Оценка экономической эффективности мероприятий по
повышению финансово-экономических показателей деятельности
ООО «Стройкомпани»
Так, по результатам систематизации достигнутых посредствам
спланированных мероприятий можно говорить о достижении ООО
«Стройкомпани» следующих достигнутых показателей:
1) увеличении выручки в целом на 2699 тыс. руб., или на 6,5%;
2) увеличении прибыли от продаж на 2094 тыс. руб., или на 27,10%;
3) увеличении чистой прибыли более чем в 4,6 раза;
4) увеличении численности рабочих на 6 чел., или на 14,3% и др.
Общий прогноз основных финансово-экономических показателей
деятельности ООО «Стройкомпани» с учетом предложенных мероприятий с
детализированными пояснениями представлен в приложении 18.
Таким образом, обобщая прогнозируемые результаты, можно заключить,
что в результате спланированных мероприятий ООО «Стройкомпани»
представится возможность достижения следующих финансово-экономических
показателей деятельности:
1) Общее увеличение выручки составит 6,5%, или 2 699 тыс. руб.
2) Себестоимость производства и продажи продукции (работ, услуг)
увеличится на 520 тыс. руб. (+2,07%) и составит 25 625 тыс. руб.
3) Валовая прибыль возрастет на 13,26%, что составит 2 179 тыс. руб.
0
10000
20000
30000
40000
50000
2016
201П
41532
44231
7737
9831
3353
15742
тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб.
4) Коммерческие расходы увеличатся на 85 тыс. руб. и составят в
проектном периоде 645 тыс. руб. (+15,2%).
5) Прибыль от продаж возрастет на 27,10% , или на 2 094 тыс. руб.
6) Прибыль до налогообложения увеличится более чем в 2,75 раза, что
составит 12 154 тыс. руб.
Увеличение чистой прибыли прогнозируется в 4,7 раза, что составит
9903 тыс. руб. Показатель чистой прибыли в прогнозируемом периоде составит
13 256 тыс. руб. против 3 353 тыс. руб. в 2016 г.
Таким образом, имея реальные показатели деятельности предприятия за
определенный период, специалисты предприятия могут планировать
финансово-экономические показатели на краткосрочный период, строить
прогнозы обосновывать расчеты, подкрепляющие принимаемые экономические
решения.
В конечном итоге специалисты-управленцы, собственники предприятия
имеют возможность предопределить результаты деятельности предприятия в
планируемом периоде, а значит, более эффективно контролировать финансово-
экономическую деятельность предприятия и его основные экономические
показатели деятельности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При переходе экономики страны на основы рыночного хозяйствования
потребность в планировании и прогнозировании предприятиями своей
финансовой деятельности не утрачивается. Они по-прежнему необходимы для
обеспечения нормального функционирования любого предприятия, достижения
высокой результативности финансово-хозяйственной деятельности, создания
условий, обеспечивающих платежеспособность и финансовую устойчивость
предприятия.
Обобщая теоретические аспекты эффективности финансово-
экономических показателей экономического субъекта, можно сделать
следующие обобщающие выводы:
1. Экономическая эффективность – это относительный показатель,
выражающий отношение полученного эффекта с расходами, использованными
для достижения этого эффекта. Чем больше результаты, достигнутые за счет
одинаковых затрат, или чем меньше затраты, произведенные для достижения
одних и тех же результатов, тем выше эффективность.
2. Эффективность – сложная экономическая категория и для измерения
ее уровня обычно используют обширный перечень разнообразных индикаторов.
3. Эффективность является комплексным многомерным показателем.
4. Существует абсолютная и относительная экономическая
эффективность.
5. Повышение экономической эффективности является решающим
материальным фактором реализации высшей и конечной цели общественного
производства. Экономическая эффективность включает в себя и качественную,
и количественную стороны, которые в своей совокупности определяют меру
данного вида эффективности.
6. Наиболее распространенным подходом оценки эффективности
деятельности предприятия является качественная оценка (неколичественная)
оценка, сделанная на основании показателей экономического и финансового
анализа.
7. Главная цель оценки эффективности деятельности компании –
выявление возможностей развития предприятия, которое определяется по
результатам полного анализа финансово-хозяйственной деятельности.
В заключение отметим, что комплексный подход к изучению конечных
результатов деятельности коммерческого предприятия позволяет не только
наиболее полно оценить результаты деятельности коммерческого предприятия
в целом, но и оценить эффективность деятельности, а также помогает принять
грамотное, адекватное и необходимое для предприятия в данный момент,
управленческое решение.
В практической части выпускной квалификационной работы проведен
анализ финансово-экономических показателей деятельности строительной
организации ООО «Стройкомпани».
Резюмируя результаты анализа основных финансово-экономических
показателей за 2014-2016 гг., можно отметить следующее.
1. Выручка от продажи товаров и услуг на протяжении 2014-2016 гг.
увеличилась на 18,7%, что составило 6539 тыс. руб.
2. Себестоимость продажи товаров и услуг в ООО «Стройкомпани» в
период 2014-2016 гг. увеличилась в 1,46 раза, или на 47,37% (+8070 тыс. руб.).
3. Прибыль от продажи товаров, услуг в 2014-2016 гг. сократилась на
24,07%, или на 2452 тыс. руб.
4. Прибыль до налогообложения в 2014-2016 гг. сократилась на 54,28%,
или на 5237 тыс. руб.
5. Величина чистой прибыли в периоде 2014-2016 гг. сократилась на
54,28%.
6. Результаты проведенного анализа позволяют сделать вывод о снижении
эффективности деятельности предприятия в 2016 г. по сравнению с периодом
2014-2015 гг.
7. Показатель рентабельности продаж в 2016 г. в связи с уменьшением
величины чистой прибыли сократился на 12,89%, темп снижения составил
40,89%.
В работе исследована организация труда в ООО «Стройкомпани»,
проведен качественный анализ персонала предприятия и оценка эффективности
его использования, по результатам которого можно сделать следующие
выводы.
1. Среднесписочная численность персонала в 2016 г. в сравнении с 2014
г. увеличилась на 15 чел., что составило 12,09%, в т.ч. рабочих на 13 чел.
(+12,14%).
2. В период 2015-2016 гг. наблюдается некоторое снижение
эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ООО
«Стройкомпани», в частности, в 2015-2016 гг. Показатель производительности
труда одного сотрудника в 2014-2016 гг. в целом сократился на 49,69 тыс. руб.,
или на 4,82%.
3. Численность персонала ООО «Стройкомпани» по состоянию на конец
2016 года составила 43 человека; среднесписочная численность – 42 чел.;
процент обеспеченности составил 105%.
Повышение эффективности хозяйствования во многом зависит от
обоснованности, своевременности и целесообразности принимаемых
управленческих решений. Все это может быть достигнуто в процессе анализа,
главной задачей которого является своевременное выявление и устранение
недостатков в финансовой деятельности, пути поиска увеличения прибыли, а
также определение резервов улучшения финансового состояния предприятия.
На основе проведенного анализа для ООО «Стройкомпани» были
разработаны мероприятия по совершенствованию финансово-экономических
показателей деятельности и улучшению основных финансово-экономических
показателей, а именно:
1. Мероприятие по модернизации оборудования.
2. Мероприятия по оптимизации финансовой деятельности:
- оптимизация налогообложения как рычаг финансовой
устойчивости;