80
Зоц = Себ2 – ЕНКПЗ2, где
Себ2 – себестоимость единицы продукции после автоматизации,
КПЗ2 – капитальные затраты на автоматизацию.
Таким образом годовой экономический эффект будет определяться по
формуле:
Э
ф
= З
б
- З
оц
= (Себ1 - Себ2) – ЕН (КПЗ2 – КПЗ1), где в общем случае
затраты складываются из:
З
рб
– затраты ручного труда, связанные с работой тех управленческих
работников, которые решают данную задачу вручную;
З
роц
– затраты, связанные с частичным использованием ручного труда
при автоматическом решении задачи;
З
текоц
- текущие затраты, связанные с эксплуатацией задачи на ЭВМ,
которые связаны с решением задачи на вычислительной технике
(заработная плата сотрудников, обслуживающих компьютерную технику;
электроэнергия; амортизация);
З
проц
- затраты, связанные с проектированием задачи;
З
коц
– затраты на приобретение вычислительной техники, покупка
программных продуктов для автоматизации задачи и затраты на обучение
сотрудников.
В нашем случае задача до автоматизации – в базовом варианте
решалась вручную. Оцениваемый вариант предполагает автоматизацию
решения задачи.
Тогда формула примет следующий вид:
Э
ф
= З
рб
- З
оц
= (З
рб
-З
роц
- З
текоц
) - ЕН (З
коц
+ З
проц
), где
Расчет затрат ручного труда, связанных с работой тех
управленческих работников, которые решают данную задачу вручную (З
рб
):
З
рб
= Т
р
∙ к
реш
∙ tr ∙ ∙ R, где
Т
р
- трудоемкость одноразового решения задачи вручную,
к
реш
– периодичность решения задачи в течение года,
81
t
r
– среднечасовая ставка инженерно-технического работника в сфере
управления,
- коэффициент, учитывающий премии и доплаты ИТР в сфере
управления;
R – коэффициент отчисления от фонда оплаты труда.
Т
р
= 0,53 часа,
к
реш
= 8 раз в день ∙ 247 дней = 1976 раз (согласно производственному
календарю в 2013 году 247 рабочих дней)
t
r
= 304,6 руб. (согласно производственному календарю в 2013 - 1970
рабочих часов при 40 часовой рабочей неделе, месячный оклад инженерно-
технического работника составляет 50000 руб. в месяц)
= 1,2,
R = 1,26,
З
рб
= 0,53 ∙ 1976 ∙ 304.6 ∙ 1,2 ∙ 1,262 = 579525 руб.,
Расчет затрат, связанных с частичным использованием ручного труда
при автоматическом решении задач (З
роц
):
З
роц
= Т
итр
∙ к
р
∙ t
r
∙ ∙ R ,
Т
итр
- трудоемкость одноразового решения задачи
к
р
– периодичность решения задачи в течение года,
t
r
– среднечасовая ставка инженерно-технического работника в сфере
управления,
- коэффициент, учитывающий премии и доплаты ИТР в сфере
управления,
R – коэффициент отчисления от фонда оплаты труда.
Т
р
= 0,25 часа,
к
р
= 1976 раз,
t
r
= 304,6 руб.
= 1,2
R = 1,262
З
роц
= 0,25 ∙ 1976 ∙ 304.6 ∙ 1,2 ∙ 1,262 = 227875 руб.,
82
Затраты, связанные с проектированием задачи (З
проц
):
З
проц
= Т
пр
∙ к
л
∙ F
м
∙ t
r
∙ ∙ R, где
Т
пр
– продолжительность проектирования и постановки задачи в
месяцах,
к
л
– количество работников, участвующих в проектировании задачи,
F
м
– месячный фонд времени работы ИТР, занятого в проектировании,
t
r
– среднечасовая ставка инженерно-технического работника,
- коэффициент, учитывающий премии и доплаты ИТР,
R – коэффициент отчисления от фонда оплаты труда.
Т
пр
= 3 месяцев,
к
л
= 2 человека,
F
м
= 150 ч.,
t
r
= 304,6 руб.,
= 1,2
R = 1,262.
З
проц
= 3 ∙ 2 ∙ 150 ∙ 304,6 ∙ 1,2 ∙ 1,262 = 415158 руб.,
Затраты на приобретение вычислительной техники, покупка
программных продуктов для автоматизации задачи и затраты на обучение
сотрудников (З
коц
):
З
коц
= Т
м
∙ к
р
∙ С
эвм
/ F
эвм
, где
Т
м
– время машинной реализации задачи,
к
р
– периодичность решения задачи в течение года,
F
эвм
- действительный фонд времени ЭВМ (сервер) в течение года,
С
эвм
– стоимость ЭВМ (сервер), программных продуктов и обучение
персонала,
Т
м
= 0,25 ч., к
р
= 1976 раза,
83
F
эвм
= 5040 часов, С
эвм
= 395000 руб.
З
коц
= 0,25 ∙ 1978 ∙ 395000 / 5040 = 41208 руб.,
З
текоц
= З
итр
+ А + З
эл
, где
З
итр
– заработная плата инженерно-технических работников,
обслуживающих компьютерную технику,
А – амортизация (А = З
коц
),
З
эл
– затраты на электроэнергию,
З
итр
= (F
год
/ F
эвм
) ∙ Т
м
∙ к
р
∙ ∙ R, где
F
год
- годовой фонд заработной платы инженерно - технических
работников, занятых обслуживанием компьютерной техники,
F
эвм
- действительный фонд времени ЭВМ в течение года,
Т
м
- время машинной реализации задачи,
к
р
- периодичность решения задачи в течение года,
- коэффициент, учитывающий премии и доплаты ИТР,
R – коэффициент отчисления от фонда оплаты труда.
F
год
= 45000∙12=540000 руб,
F
эвм
= 5040 часов,
Т
м
= 0,25 ч,
к
р
= 1976 раз,
= 1,2,
R = 1,262.
З
итр
= (54000 / 5040) ∙ 0,25 ∙ 1976 ∙ 1,2 ∙ 1,262 = 80155 руб.,
А = 119815,7 ∙ 0,12 = 14377,9 руб.,
З
эл
= К
ис
∙ W
эвм
∙ Т
м
∙ к
р
∙ Ц
эл
, где
К
ис
- коэффициент использования энергоустановок по мощности,
W
эвм
- суммарная установленная мощность ЭВМ,
Т
м
– время машинной реализации задачи,
к
р
- периодичность решения задачи в течение года,
Ц
эл
- стоимость 1 квт / часа электроэнергии,
К
ис
= 0,7,
W
эвм
= 3 КВт,
Тм = 0,25 часа
84
к
р
= 1976 раз
Ц
эл
= 4,50 руб.,
З
эл
= 0,7 ∙ 0,25 3 1976 4,50= 4668 руб.,
Затраты базового варианта: З
рб
= 579525 руб.
Затраты оцениваемого варианта: З
роц
= 227875 руб.
З
текоц
= З
итр
+ А + З
эл
З
текоц
= 80155 + 4945 + 4668 = 89768 руб.
З
коц
= 41208 руб.
З
проц
= 415158 руб.
Тогда годовой экономический эффект будет равен:
Э
ф
= (З
рб
– З
роц
- З
текоц
) – ЕН ∙ (З
коц
+ З
проц
) =
= (579525 – 227875 – 89768) – 0,15∙ (41208 + 415158) = 193426 руб.
Э
ф
= 193426 руб.
Годовая экономия.
Годовая экономия представляет собой часть прибыли, которую
получит предприятие от снижения себестоимости единицы продукции при
автоматизации данной задачи.
Э = Себ1 - Себ2 = (З
рб
– З
роц
- З
текоц
) = 579525 – 227875 – 89768 =
261881 руб.
Э = 261881 руб.
Расчет экономической эффективности капиталовложений.
Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений
представляет собой прибыль, которую получит предприятие на 1 рубль
средств, вложенных в автоматизацию решения задачи.
Ер = (З
рб
– З
роц
- З
текоц
) / (З
коц
+ З
проц
) = (579525 – 227875 – 89768) /
(415158 + 41208) = 0,57
Ер = 0,57
Задача считается эффективной, если Ер > Е
нвт
, т. е. расчетный
коэффициент эффективности больше нормативного коэффициента
эффективности для данной отрасли Енвт = 0,5
85
0,57 > 0,5 – задача эффективна.
Срок окупаемости капиталовложений.
Срок окупаемости – время за которое окупаются затраты, связанные
с приобретением средств для решения задачи.
Ток = 1 / Ер = 1 / 0,57 = 1,7 года.
Ток = 1,7 то есть проект окупится примерно за 1 год и 9 месяцев.
Дисконтированные методы расчета экономической
эффективности
Дисконтированные методы оценки эффективности инвестиционного
проекта характеризуются тем, что они учитывают временную стоимость
денег.
При экономической оценке эффективности инвестиционного проекта
используются широко известные в мировой практике показатели.
• чистый дисконтированный доход;
• индекс доходности;
• внутреннюю норма доходности;
• срок окупаемости.
В основу оценки экономической эффективности автоматизации
управления, также как и оценки эффективности автоматизации локальных
управленческих задач, могут быть положены «Методические рекомендации
по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для
финансирования» от 31 марта 1994 года.
Последовательность платежей, разделенных равными интервалами
времени, называется равномерной финансовой рентой или потоком
платежей. Поток платежей одинакового размера называется постоянной
финансовой рентой или аннуитетом (англ. annuity). Если платежи
неодинаковы по знаку и размеру, то применяется более общий термин
денежный поток (от англ. cash flow).
Наиболее точным методом расчёта оценки потока платежей является
расчёт с помощью электронных таблиц, например Microsoft Excel.
86
Рассмотрим основные параметры необходимые для оценки потока
платежей:
- n – номер периода;
- CF – поток платежей;
- К
д
– коэффициент дисконтирования (К
д
= (1 + i)
-n
);
- CF
диск
– дисконтированный поток платежей;
- i - ставка по альтернативным вложениям в год;
- CF
кумул
– кумулятивный поток платежей;
- CF
дк
– дисконтированный кумулятивный поток платежей;
- К
кон
– коэффициент, приводящий поток платежей к сроку
окончания проекта;
- CF
кон
– поток платежей, приведенный к сроку окончания
проекта;
- CIF – поток дисконтированных поступлений;
- COF – поток дисконтированных платежей;
- CF
проект
– поток платежей в случае реализации проекта;
- CF
отказ
– поток платежей в случае отказа от реализации проекта.
-
Построим поток платежей по затратам на автоматизацию задачи
(поток платежей приведен в таблице 5.). Предприятие оплачивает расходы
на проектирование автоматизации задачи (Спост) непосредственно перед
запуском в эксплуатацию автоматизации задачи (то есть, в 0-й период),
поток платежей формируется следующим образом:
CF = CF
проект
– CF
отказ
;
CF
проект
= CIF
проект
– COF
проект
;
CF
отказ
= CIF
отказ
– COF
отказ
.
Таблица 5
Поток платежей по затратам задачи автоматизации.
Период
CIF
проек
т
COF
проект
CF
проект
CIF
отк
аз
COF
отка
з
CF
отказ
CF
0
0
С
пост
-С
пост
0
0
0
-С
пост
1-2
0
З
пр
+З
тек
-
0
С
тр
-С
тр
С
тр
–(З
пр
+З
тек
)
87
(З
пр
+З
тек
)
Критерий чистой приведенной стоимости NPV – это
экономический эффект от реализации инвестиционного проекта,
приведенный по фактору времени к нулевому моменту. NPV характеризует
общий абсолютный результат инвестиционного проекта.
Для расчета NPV применяется формула:
NPV =
N
t
t
t
i
CF
0
)1(
Внутренняя норма прибыли IRR – расчётная процентная ставка,
при которой получаемые доходы от проекта равны затратам на проект, то
есть NPV = 0. Также можно сказать, что IRR – это максимальный процент,
который может быть заплачен для мобилизации капиталовложений в
проект.
Методы расчёта IRR:
- графический метод,
- приближённый метод:
2
1
NPV
NPV
=
IRRi
iIRR
2
1
- с помощью электронных таблиц.
Срок окупаемости статический PPs – это срок за который затраты
на проект окупаются поступлениями от проекта. То есть срок, за который
инвестор возвращает свои вложенные средства.
Для расчёта PPs строится кумулятивный поток платежей. В нём
фиксируется номер периода, после которого меняется знак кумулятивного
потока платежей. Далее к номеру периода прибавляется отношение
непогашенного долга на конец этого периода к поступлениям следующего
периода. Срок окупаемости статический PPs рассчитывается по формуле:
PPs =
1
t
кумул
CF
CF
t
t
Срок окупаемости динамический PPd – это срок, за который
дисконтированные затраты окупаются дисконтированными
88
поступлениями. То есть инвестор возвращает свои вложенные средства с
процентами.
Для расчета PPd строится дисконтированный кумулятивный поток
платежей. В нём фиксируется номер периода, после которого меняется знак
дисконтированного кумулятивного потока платежей. Далее к номеру
периода прибавляется отношение непогашенного долга на конец этого
периода к поступлениям следующего периода. Срок окупаемости
динамический PPd рассчитывается по следующей формуле:
PPd =
1
..
t
t
диск
кумулдиск
CF
C
t
Индекс доходности PI – это отношение суммы дисконтированных
поступлений от проекта к сумме дисконтированных платежей по проекту:
PI =
t
N
t
t
t
N
t
t
i
COF
i
CIF
)1(
)1(
0
0
Чистая конечная стоимость NTV - это экономический эффект от
реализации инвестиционного проекта, приведенный по фактору времени к
конечному моменту.
Для расчёта NPV применяется следующая формула:
NTV =
N
t
tN
t
i
CF
0
)1(
Если NTV > 0, значит, наш проект является экономически
эффективным.
Модифицированная внутренняя норма доходности MIRR –
модифицированная расчётная процентная ставка, при которой получаемые
доходы от проекта равны затратам на проект. MIRR учитывает реальную
ставку реинвестирования доходов и рассчитывается по формуле:
MIRR =
N
PV
TV
1
,
где PV – сумма дисконтированных расходов,
89
TV – терминальная стоимость (сумма наращенных к сроку
окончания проекта доходов).
Если MIRR > i, значит проект экономически выгоден.
Расчет эффективности потока платежей можно производить также с
учетом фактора инфляции.
В данном дипломном проекте расчет эффективности произведен как
без учета фактора инфляции, так и с учетом данного фактора.
Потоки платежей на автоматизацию задачи учета вложений во
внеоборотные активы при ставке по альтернативным вложениям в год i =
12%.