52
Продолжение таблицы 14
№
Наименование
Сумма, руб.
2
Питание
900
3
Авиаперелет
3050
4
Виза
2000
5
Экскурсионное обслуживание
700
6
Страховка
162
7
Косвенные расходы
50
Итого:
9812
Рассчитаем себестоимость тура «Уик-энд в Черногории». Рассчитаем
переменные затраты на одного туриста. В состав расходов войдут следующие
статьи расходов:
- экскурсия по столице Черногории Подгорице – 700 руб.;
- размещение в 3* отеле + завтраки 3162;
- авиаперелет 3050.
Данные переменных затрат на тур представлены в табл. 15.
Таблица 15
Себестоимость тура «Уик-энд в Черногории» на одного туриста
№
Наименование
Сумма, руб.
1
Размещение
1950
2
Питание
960
3
Авиаперелет
4375
4
Экскурсионное обслуживание
1425
5
Страховка
130
6
Косвенные расходы
50
Итого:
8890
Прогнозированные затраты на разработанные туры представлены в
табл. 16.
Таблица 16
Прогнозированная себестоимость тура «Уик-энд в замке Карлштейн»
за третий квартал
Месяц
Количество проданных
туров
Себестоимость начел,
руб.
Себестоимость в месяц,
тыс. руб.
Июль
28
9812
274,74
Август
36
9812
353,23
53
Продолжение таблицы 16
Месяц
Количество проданных
туров
Себестоимость начел,
руб.
Себестоимость в месяц,
тыс. руб.
Сентябрь
24
9812
235,49
Итого:
88
29436
863,46
Данные были получены на основе результатов проведенного
анкетирования и анализа объемов продаж других турфирм.
Таблица 17
Прогнозированная себестоимость тура «Уик-энд в Черногории» за третий
квартал
Месяц
Количество проданных
туров
Себестоимость начел,
руб.
Себестоимость в месяц,
тыс. руб.
Июль
28
8890
248,92
Август
36
8890
320,04
Сентябрь
26
8890
231,14
Итого:
90
26670
800,1
Для того, чтобы рассчитать переменные затраты за квартал, нам
понадобится количество туристов, переменные затраты на одного туриста и
переменные затраты на группу. Расчеты проведем по формуле:
Переменные затраты за квартал = кол-во туров за третий квартал *
Перем. расходы (1)
Переменные расходы на тур «Уик-Энд в замке Карлштейн» за третий
квартал составят 88*9812=863456 руб.
Переменные расходы на тур «Уик-Энд в Черногории» за третий
квартал составят 90*8890=800100руб.
Также при разработке новых туров необходимо учесть расходы на
продвижение нового тура. Расходы на продвижение представим в табл.18.
Таблица 18
Расходы на рекламу нового тура
№
Статья расходов
Сумма, руб.
1
Обновление web - сайта
5 000
2
Fly - cards
20 000
54
Продолжение таблицы 18
№
Статья расходов
Сумма, руб.
Итого за третий квартал:
25 000
Следовательно, расходы на формирование нового тура состоят из
переменных затрат за квартал затрат на продвижение нового тура.
Прогнозируемая себестоимость тура «Уик-энд в замке Карлштейн» за
квартал составит 863,46 тыс. руб. Прогнозируемая себестоимость тура «Уик-
энд в Черногории» за квартал составит 800,1 тыс. руб.
С учетом расходов на рекламу стоимость обоих туров составит 888,46 –
тур «Уик-энд в замок Карлштейн» и 825,1 тыс. руб. тур «Уик-энд в
Черногорию».
Привлечение потенциальных клиентов пройдет в рамках рекламы
нового тура. Стимулирование потенциальных клиентов будет осуществлено
в рамках разработки бонусной системы.
Бонусная программа турфирмы ООО «Алкор-с»
Преимущества бонусной системы ООО «Алкор-с» - «больше тратьте
больше экономьте»:
КАК ЗАРАБОТАТЬ БОНУСЫ:
Вы являетесь владельцем универсальной карты, которая увеличивает
Ваш процент накопления в зависимости от счета:
до 400 руб. - 5% от суммы счета
от 401 руб. до 2000 руб. - 10% от суммы счета
от 2001 руб. до 4000 руб. - 15% от суммы счета
от 4001 руб. и выше - 20% от суммы счета
КАК ПОТРАТИТЬ БОНУСЫ:
Рассчитаться бонусами можно за все услуги и товары,
предоставляемые турфирмой, из расчета 1 бонус = 1 руб., но не более 40% от
суммы счета.
55
Бонусы начисляются на следующий день и действительны 12 мес. со
дня их начисления.
Бонусная карта действительна для компаний до 10 чел.
КАК ЗАРАБОТАТЬ БОНУСЫ:
Бонусы начисляются за все услуги, оплаченные Вами во время покупки
туров ООО «Алкор-с» на Ваш номер из расчета 5% от суммы счета.
Вы можете увеличить процент бонусов до 10% при накоплении 2000
бонусов. Если Вы выбираете переход на II уровень, начисленные ранее
бонусы будут автоматически списаны.
Вы можете увеличить процент бонусов до 15% при накоплении на II
уровне 3000 бонусов, Вы можете перейти на III уровень, начисленные ранее
бонусы будут автоматически списаны.
Если вы не пользуетесь услугами ООО «Алкор-с» в течение 24
месяцев, автоматически исключаются из программы лояльности.
Участие в программе не суммируется с другими скидками и
аукционными предложениями турфирмы, более полную информацию об
услугах, включенных в программу, Вы можете получить у сотрудников
турфирмы.
За привлечение нового клиента вы получаете 1000 бонусов.
* В программе лояльности принимают участие только физические
лица, которые осуществили бронирование через сайт турфирмы или
непосредственно у работников турфирмы.
3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций
Для того, чтобы проект был рентабельным цена на тур должно быть
больше себестоимости. Исходя из внедрения бонусной системы, а также
отсутствия необходимости приобретения визы на покупку тура «Уик-энд в
Черногорию», прогнозируемые цены на туры будут такими:
56
Цена тура «Уик-энд в замке Карлштейн» составит 1110,6 тыс. руб.
Цена тура «Уик-энд в Черногории» составит 1072,63 тыс. руб.
Для создания тура Уик-энд в Черногории» необходимо привлечь
средства в размере 825,1тыс. руб. Эти средства можно получить, используя
факторинговые операции, для извлечения средств из финансовых активов,
которые представлены дебиторской задолженностью.
Значит, для высвобождения средств необходимо продать это
обязательство через факторинг.
Рассмотрим факторинговую сделку между ООО «Волна -тур» и ОАО
«Московский кредитный банк». ООО «Алкор-с», занимающаяся тур
услугами, 10 января заключило договор на организацию корпоративного тура
в Турцию для группы компаний АО «Дикси» Центрального региона
(должник) на сумму 1178,8 тыс. рублей. Согласно этому договору покупатель
должен оплатить данный тур в срок до 20 января.
Испытывая недостаток денежных средств, ООО «Алкор-с» 15 января
заключает договор факторинга с Коммерческим банком ОАО «Московский
кредитный банк» (финансовый агент) и передает ему свое право денежного
требования к группе компаний АО «Дикси» Центрального региона».
ОАО «Московский кредитный банк» 16 января осуществляет
финансирование клиента в размере 70% от суммы дебиторской
задолженности – 825,16 тыс. рублей.
При наступлении срока платежа 20 января финансовый агент
предъявляет платежное требование должнику.
21 января группы компаний АО «Дикси» Центрального региона
перечисляет ОАО «Московский кредитный банк» сумму задолженности –
1178,8 тыс. рублей.
Из полученной суммы финансовый агент удерживает обусловленное
договором факторинга вознаграждение и оставшуюся часть перечисляет
ООО «Алкор-с».
57
Сумма вознаграждения банку составляет 30% и равна 353,64 тыс.
рублей. Исходя из этих данных ОАО «Московский кредитный банк»
перечисляет ООО «Алкор-с» 825,16 тыс. рублей. Таким образом, используя
факторинговые операции, нам удастся извлечь денежные средства их
финансовых активов предприятия.
Достоинствами разработки новых туров и их продвижения, является
получение прибыли в размере 198,02 тыс. руб. Недостатками разработки
нового тура, является дороговизна реализации, которая в условиях
неудовлетворительного финансового положения предприятия связана с
повышенным риском и может привести к банкротству.
Реализацию выбранных мероприятий опишем в форме диаграммы
Ганта (табл. 19).
Таблица 19
Диаграмма Ганта
Мероприятия
Период 2018
Ответственный
июль
август
сентябрь
1 квартал
2 квартал
3 квартал
1 квартал
2 квартал
3 квартал
1 квартал
2 квартал
3 квартал
Разработка программы
планируемых туров
Ген.
директор
Расчет себестоимости
планируемых туров за
квартал
Ген.
директор
Расчет прогнозируемой
выручки от туров
Ген.
директор
Разработка бонусной
программы
Ген.
директор
Расчет эффективности
предложенных туров
Ген.
директор
Выбор наиболее
приоритетного тура
Ген.
директор
Внедрение проекта
Ген.
директор
Анализ результатов
внедрения
Ген.
директор
58
Выбор лучшего решения производиться на основании проведенного
анализа и сложившегося финансового положения. Так наиболее
эффективным является мероприятие по разработке нового тура «Уик-энд в
Черногорию», прибыль за один квартал в размере 198,02 тыс. руб.
Таким образом, внедрение проектных мероприятий позволит ООО
«Алкор-с»получить прибыль в размере 198,02 тыс. руб. за один квартал
Использование бонусной программы для постоянных клиентов,
предположительно позвоит увеличить товарооборот на 30%.
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках поставленной цели, был проведен анализ современного
состояния ООО «Алкор-с». Дана характеристика и оценка технологии
оказания услуг. Основным видом деятельности является оказание услуг по
туризму. Ассортимент услуг на предприятии состоит из автобусных,
горнолыжных, лечебных и экзотических туров.
По итогам оценки взаимовлияния наиболее значимых факторов, можно
сделать следующие выводы.
Важным конкурентным преимуществом для компании является
ценообразование со скидками, а также использование широкого спектра
каналов для рекламы. Следует отметить, что в условиях интенсивной
конкуренции, сложившейся на рынке туристических услуг именно
маркетинговая составляющая политики компании, является определяющей в
вопросе привлечения клиентов.
Анализ продаваемости туров ООО «Алкор-с» показал, что
индивидуальные туры пользуются наибольшей популярностью. Тогда
создание эксклюзивного тура актуально именно для этого предприятия.
Следует отметить, что большая часть стоимости инклюзив-тура
приходится на услуги по размещению и транспортные услуги, меньше - на
оплату питания. Расходы на другие услуги составляют небольшую долю в
общей стоимости.
Исследование финансовых показателей деятельности предприятия
демонстрирует отрицательную динамику. Так, из приведенных данных
видно, что показатели рентабельности ООО «Алкор-с» в 2017 уменьшились
по сравнению с предыдущими годами. Это было связано с уменьшением
размера прибыли организации. Анализ прибыли показывает отрицательную
динамику.
60
Анализируя коэффициенты финансовой устойчивости, можно сказать,
что все они ниже нормы и имеют негативную тенденцию. Так коэффициент
автономии при норме 0,6-0,7, в исследуемом периоде имеет отрицательные
значения.
Чистые активы должны быть не просто положительные, но и
превышать уставный капитал организации, а в нашем предприятии они
имеют отрицательные значения.
Исследование кредитоспособности показало, что ООО «Алкор-с»
соответствует третьему классу и его кредитование связано с повышенным
риском. В таких условиях возникает необходимость повышения класса
кредитоспособности ООО «Алкор-с».
Анализ вероятности банкротства показал, что для ООО «Алкор-с»
значение Z-счета на 31 декабря 2017 г. составило -207,35. Такое значение
показателя свидетельствует о высокой вероятности банкротства ООО
«Алкор-с». Значит необходимо разрабатывать и внедрять систему по
предупреждению банкротства на предприятии, что и будет сделано в третьей
главе.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что ООО «Алкор-с» нужно
активизировать свою деятельность в направлении улучшения всех
показателей деятельности для получения лучших финансовых результатов,
так как все важные показатели, имеют значения ниже нормативных. В целом
работу фирмы можно охарактеризовать как неудовлетворительную,
поскольку показатели ликвидности и рентабельности имеют тенденцию к
снижению.
Основными резервами повышения прибыли для ООО «Алкор-с»
является увеличение объема реализации продукции и совершенствование
структуры продукции.
Основной проблемой ООО «Алкор-с» является необходимость
укрепления финансового состояния. Решение проблемы основано на
61
решении таких задач: повышение дохода за счет создания новых туров,
осуществления стимулирования потенциальных клиентов; уменьшение
затрат на персонал, за счет аутсортинга, расширения функциональных
обязанностей персонала за счет использования методов без бюджетного
маркетинга.
В рамках проекта по укреплению финансового состояния ООО «Алкор-
с», предлагается рассмотреть два альтернативных решения. Эта разработка
двух туров: тур в Чехию и тур в Черногорию.
Достоинствами разработки новых туров и их продвижения, является
получение прибыли в размере 198,02 тыс. руб. Недостатками разработки
нового тура, является дороговизна реализации, которая в условиях
неудовлетворительного финансового положения предприятия связана с
повышенным риском и может привести к банкротству.
Таким образом, внедрение проектных мероприятий позволит ООО
«Алкор-с» получить прибыль в размере 198,02 тыс. руб. за один квартал
Использование бонусной программы для постоянных клиентов,
предположительно позвоит увеличить товарооборот на 30%.
Значит цель выпускной квалификационной работы исследования
достигнута и ООО «Алкор-с» сможет улучшить свое финансовое состояние
за счет внедрения предложенных мероприятий.