36
В целях эффективного функционирования системы корпоративного
управления на предприятии действует корпоративный секретарь, который
обеспечивает соблюдение всеми органами управления предприятия правил и
процедур корпоративного управления, гарантирующих права и интересы
акционеров. Анализ основных технико-экономических показателей ПАО
«ОДК-УМПО» представлен в таблице 2 на основании бухгалтерской
отчетности компании, представленной в Приложениях 1-3.
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели деятельности
предприятия ПАО «ОДК-УМПО» в 2015-2017гг.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение
2017г./2015г.
+/-
Темп
при-
рос-
та, %
Выручка от продаж,
тыс. руб.
67 510 963
68 811 332
73 771 883
6 260 920
9,3
Себестоимость
реализованной
продукции, тыс. руб.
36 648 478
37 869 104
44 438 777
7 790 299
21,3
Валовая прибыль,
тыс. руб.
30 862 485
30 942 228
29 333 106
-1 529 379
-5,0
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
20 239 440
19 268 160
20 005 449
-233 991
-1,2
Чистая прибыль, тыс.
руб.
3 577 293
3 465 901
12 465 128
8 887 835
248,5
Чистая прибыль на 1
рубль продаж, руб.
0,053
0,050
0,169
0,116
218,9
Среднесписочная
численность
работников, чел.
23 846
23 950
24 180
334
1,4
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
2 831,1
2 873,1
3 050,9
219,8
7,8
Стоимость основных
средств, тыс. руб.
15 470 664
19 189 049
25 156 031
9 685 367
62,6
Фондоотдача,
руб./руб.
4,364
3,586
2,933
-1,431
-32,8
Фондоемкость,
руб./руб.
0,229
0,279
0,341
0,112
48,8
Фондовооружен-
ность, тыс. руб./чел.
648,8
801,2
1 040,4
391,6
60,4
Относительно проведенных расчетов технико-экономических
показателей предприятия можно сделать следующие выводы.
37
Предприятие ПАО «ОДК-УМПО» зависит в большей мере от
себестоимости производимой продукции, рост выручки производимой
продукции на 9,3% при увеличении темпа роста себестоимости производимой
продукции, которая увеличилась в 2017 году относительно 2015 года на 21,3% в
условиях увеличения объема производства в натуральном выражении.
Отрицательным фактором является превышение темпа роста
себестоимости относительно темпа роста выручки, что свидетельствует о
снижении относительной доходности производственной деятельности
компании. Это приводит к снижению маржинальной прибыли на 5,0%.
Прибыль от продаж уменьшилась на 233 991 тыс. руб., на 1,2%, при этом,
отметилось существенное повышение чистой прибыли на 248,5%.
Наблюдается повышение чистой прибыли на рубль продаж на 218,9%,
вследствие положительного влияния результата финансовой и инвестиционной
деятельности.
Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность операционной
деятельности снижается вследствие роста затратоемкости производимой
продукции, вследствие превышения темпа роста себестоимости над выручкой,
что также свидетельствует о возможном снижении общей рентабельности
предприятия в 2017 году относительно 2015 года.
Наблюдается снижение фондоотдачи основных средств на 1,431 руб.,
соответственный рост фондоемкости, что говорит о снижении эффективности
использования средств, вложенных в основные фонды. В условиях проведения
политики обновления основных производственных фондов, данная тенденция
носит временное явление в условиях повышения объема производимой
продукции.
Таким образом, предприятие ПАО «ОДК-УМПО» является предприятием
по разработке, производству и послепродажному обслуживанию
турбореактивных авиационных двигателей и их частей. Предприятие
занимается производством двигателей для нефтегазовой промышленности,
имея на данный вид деятельности патент и лицензию. Эффективность
38
производственной деятельности предприятия снижается, что обусловлено
повышением затратоемкости продукции. Рост чистой прибыли обусловлен
положительным изменением результата финансовой и инвестиционной
деятельности.
В условиях повышения затратоемкости продукции, следует провести
анализ эффективности использования производственных мощностей и
производственной деятельности предприятия.
2.2 Характеристика и анализ эффективности использования основных
производственных фондов
Для проведения оценки эффективности использования производственных
фондов (далее – ОПФ), необходимо рассмотреть их состав, динамику и
структуру, что представлено в таблице 3 на основании данных о наличии и
движении основных средств, представленных в Приложениях 4, 5.
Таблица 3
Динамика стоимости и структуры ОПФ ПАО «ОДК-УМПО»
в 2015-2017гг.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение в
2017г. к 2015г.
+/-
Темп
прирос-
та, %
1
2
3
4
5
6
Основные средства,
всего, в т.ч.:
9 192 209
12 387 714
16 026 576
6 834 367
74,3
здания и сооружения
2 723 744
2 966 238
3 804 955
1 081 211
39,7
машины и
оборудование
6 112 030
8 995 038
11 350 513
5 238 483
85,7
транспортные
средства
83 688
123 900
117 543
33 855
40,5
производственный и
хозяйственный
инвентарь
21 919
31 647
72 209
50 290
229,4
земельные участки
205 529
210 446
587 119
381 590
185,7
другие виды
основных средств
45 299
60 445
94 237
48 938
108,0
Всего, стоимость
ОПФ, в т.ч.:
9 192 209
12 387 714
16 026 576
6 834 367
74,3
39
Продолжение табл. 3
1
2
3
4
5
6
промышленно-
производственные
6 217 637
9 150 585
11 540 265
5 322 628
85,6
непроизводственные
2 974 572
3 237 129
4 486 311
1 511 739
50,8
Структура ОПФ, %
Основные средства,
всего, в т.ч.:
100,0
100,0
100,0
0
здания и сооружения
29,6
23,9
23,7
-5,9
х
машины и
оборудование
66,5
72,6
70,8
4,3
х
транспортные
средства
0,9
1,0
0,7
-0,2
х
производственный и
хозяйственный
инвентарь
0,2
0,3
0,5
0,2
х
земельные участки
2,2
1,7
3,7
1,4
х
другие виды
основных средств
0,5
0,5
0,6
0,1
х
Всего, стоимость
ОПФ, в т.ч.:
100,0
100,0
100,0
0
х
промышленно-
производственные
67,6
73,9
72,0
4,4
х
непроизводственные
ОПФ
32,4
26,1
28,0
-4,4
х
Динамика стоимости и структуры ОПФ представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика стоимости и структуры ОПФ ПАО «ОДК-УМПО»
за 2015-2017гг.
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
2015г.
2016г.
2017г.
Уд. вес, %
тыс. руб.
- здания и сооружения
- машины и оборудование
- транспортные средства
- проиводственный и
хозяйственный инвентарь
- земельные участки
- другие виды основных
средств
- промышленно-
производственные
- непроизводственные
40
На основании представленной стоимости и структуры ОПФ можно
сделать вывод, что они состоят, в преимуществе, на 72,0% их промышленно-
производственных ОПФ. Стоимость ОПФ увеличивается на 74,3% вследствие
увеличения стоимости машин и оборудования, стоимость которых стабильно
увеличивается на 85,7%. Это свидетельствует о повышении производственных
мощностей предприятия в условиях проведения их обновления и модернизации
вследствие увеличения объема производства и реализации продукции.
Преобладающая доля ОПФ приходится на машины и оборудование –
70,8%, что характеризует производственную направленность операционной
деятельности предприятия. Увеличение объема производства продукции
приводит к росту зданий и сооружений, земельных участков в результате
расширения производственных деятельности предприятия.
Далее, следует провести анализ движения ОПФ, что представлено в
таблице 4.
Таблица 4
Анализ движения стоимости ОПФ ПАО «ОДК-УМПО»
за 2015-2017гг.
Наименование
ОПФ
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение в
2017г. К 2015г.
+/-
Темп
прирос-
та, %
1
2
3
4
5
6
Стоимость
основных фондов
на начало года
6 407 005
9 192 209
12 387 714
5 980 709
93,3
Стоимость
приобретенных
основных фондов
3 999 842
4 792 885
6 342 506
2 342 664
58,6
Стоимость
выбывших
основных фондов
1 214 638
1 597 380
2 703 644
1 489 006
122,6
Стоимость
основных фондов
на конец года
9 192 209
12 387 714
16 026 576
6 834 367
74,3
Среднегодовая
стоимость
основных фондов
7 799 607
10 789 962
14 207 145
6 407 538
82,2
Амортизация
1 071 158
1 517 864
1 878 154
806 996
75,3
41
Продолжение табл. 4
1
2
3
4
5
6
Коэффициенты движения ОПФ, %
Коэффициент
износа
16,7
16,5
15,2
-1,6
х
Коэффициент
годности
83,3
83,5
84,8
1,6
х
Коэффициент
обновления
43,5
38,7
39,6
-3,9
х
Коэффициент
выбытия
19,0
17,4
21,8
2,9
х
На основании представленных расчетов можно сделать вывод о снижении
стоимости износа ОПФ на 1,6% в результате увеличения годности
производственного и промышленного оборудования на 1,6% вследствие
увеличения его обновления на 58,6% и существенного повышения стоимости
выбытия на 122,6%.
Таким образом, более интенсивное проведение модернизации и
обновления основных фондов приводит к росту коэффициента его годности,
что должно положительно отразиться на производственной мощности
предприятия.
Таким образом, повышение эффективности обновления и модернизации
оборудования приводит к повышению интенсивности использования
производственного оборудования.
Расчет эффективности использования производственной мощности
предприятия представлен в таблице 5.
Таблица 5
Расчет и динамика производственной мощности предприятия
ПАО «ОДК-УМПО» в 2015-2017гг.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение в
2017г. к 2015г.
+/-
Темп
прироста,
%
1
2
3
4
5
6
Выходные дни
115
120
124
9
7,8
Длительность смены, ч
8
8
8
0
0
Количество смен, ед.
2
2
2
0
0
42
Продолжение табл. 5
1
2
3
4
5
6
Коэффициент
технологических потерь
времени работы
оборудования, %
5
5
5
0
0
Эффективный фонд
времени работы 1 ед.
оборудования, ч
3 800
3 724
3 663
-137
-3,6
Количество ед.
оборудования, шт.
246
253
259
13
5,4
Фактическая
производственная
мощность оборудования
в год, н/час
932 976
941 904
947 640
14 664
1,6
Максимально
возможная
производственная
мощность всего
оборудования, н/час
1 089 925
1 119 981
1 129 487
39 562
3,6
Трудоемкость
изготовления 1 ед.
продукции, чел/ч
2 232
2 232
2 235
3
0,1
Количество ед.
изготавливаемых
авиадвигателей, шт.
418
422
424
6
1,4
Коэффициент загрузки
оборудования, %
85,6
84,1
83,9
-1,7
-2,0
Максимальная
мощность производства
продукции, ед.
488
502
505
17
3,5
Коэффициент
использования
производственной
мощности, %
85,6
84,1
83,9
-1,7
-2,0
На основании расчетов, направленных на определение производственных
мощностей, можно сделать вывод о снижении эффективности его
использования вследствие снижения коэффициента использования
производственной мощности на 1,7%. Данному фактору способствовало
снижение эффективного времени работы оборудования при двусменном
рабочем графике, на основе повышения количества выходных и праздничных
дней.
Процесс использования и освоения обновленного оборудования
используется неинтенсивно, что приводит к снижению коэффициента
43
использования загрузки оборудования, в условиях возможности производства
большего объема продукции.
На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о направлении
руководства производственного предприятия к модернизации и приобретению
оборудования, которое обладает возможностями производства большего
объема продукции.
Тем не менее, в сложившихся производственных и трудовых условиях, а
также, в результате повышения трудоёмкости производимой продукции,
наблюдается снижение использования производственных мощностей, что
приводит к потенциальной потере объема производства и к росту
затратоемкости производства.
В данных условиях требуется проведение анализа эффективности
использования трудовых ресурсов, что позволит установить эффективность
трудовой деятельности на производственном предприятии.
2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
В условиях повышения максимальной производственной мощности
предприятия, что основывается на повышении парка обновления ОПФ,
требуется проведение анализа эффективности использования трудовых
ресурсов на производственном предприятии.
Следовательно, требуется проведение анализа эффективности
использования трудовых ресурсов, для определения факторов, влияющих на
снижение загрузки оборудования.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в 2016 году
относительно 2015 года представлен в таблице 6.
44
Таблица 6
Анализ степени влияния на объем производства отдельных
факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
в 2015-2016гг.
Показатель
2015г.
2016г.
Отклоне-
ние, +/-
Дина-
мика
пока-
зателя,
%
Разни-
ца в %,
+/-
Численность ППП
рабочих (N), чел.
12 209
12 191
-19
99,8
-0,2
Число отработанных
человеко-дней (Чд),
дн.
3 052 288
2 986 685
-65 603
97,9
-2,1
Число отработанных
человеко-часов (Чч),
ч
23 960 461
23 296 141
-664 320
97,2
-2,8
Объем продаж (без
НДС) (V), тыс. руб.
67 510 963
68 811 332
1 300 369
101,9
1,9
Среднее количество
дней, отработанных
одним рабочим за
год (Д)
250
245
-5
98,0
х
Продолжительность
одной смены, ч (П)
7,85
7,80
-0,05
99,4
х
Среднечасовая
выработка одного
рабочего (СЧВ)
2,8176
2,9538
0,1362
104,8
х
Влияние на объем
производства
факторов, тыс. руб.:
х
х
х
х
х
численность ППП
рабочих
-102 860
х
х
среднего количества
дней, отработанных
одним рабочим за
год
????????
-1 348 162
х
х
продолжитель-ности
одной смены
????????
-420 764
х
х
среднечасовой
выработки одного
рабочего
3 172 155
х
х
Баланс изменений
1 300 369
х
х
На основании вышесказанного можно сделать вывод, что в 2016 году
снижение численности производственных рабочих на 19 чел. привело к
снижению объема производства на 102 860 тыс. руб.
45
Также, снижение числа дней, отработанных одним рабочим на 5 дней
привело к снижению объема производства на 1 348 162 тыс. руб. В свою
очередь, снижение продолжительности одной смены на 0,05 часа, на 0,6%
привело к снижению объема производства на 420 764 тыс. руб.
Следует отметить, что в 2017 году фактор роста среднечасовой выработки
одним работником на 0,1362 тыс. руб./ч привел к повышению объема
производства на 3 172 155 тыс. руб.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в 2017 году
относительно 2016 года представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ степени влияния на объем производства отдельных
факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
в 2016-2017гг.
Показатель
2016г.
2017г.
Отклоне-
ние, +/-
Дина-
мика
пока-
зателя,
%
Разниц
а в %,
+/-
1
2
3
4
5
6
Численность ППП
рабочих (N), чел.
12 191
12 042
-149
98,78
-1,2
Число отработанных
человеко-дней (Чд),
дн.
2 986 685
2 902 035
-84 650
97,17
-1,6
Число отработанных
человеко-часов (Чч),
ч
23 296 141
22 200 570
-1 095 571
95,30
-1,8686
Объем продаж (без
НДС) (V), тыс. руб.
68 811 332
73 771 883
4 960 551
107,21
11,9117
Среднее количество
дней, отработанных
одним рабочим за
год (Д)
245
241
-4
98,37
х
Продолжительность
одной смены, ч (П)
7,80
7,65
-0,15
98,08
х
Среднечасовая
выработка одного
рабочего (СЧВ)
2,9538
3,3230
0,3692
112,50
х
Влияние на объем
производства
факторов, тыс. руб.:
х
х
х
х
х
численность ППП
рабочих
-840 544
х
х