64
3) Установление ответственности за сбор и работу с ДЗ. Каждый тип
дебиторской задолженности должен быть закреплен за определенным
сотрудником. Например, безнадежную и просроченную ДЗ будет отвечать
специалист юридического отдела, за списание ДЗ будет отвечать бухгалтер,
за текущую будет отвечать коммерческий отдел предприятия.
4) Разработка регламента работы с дебиторской задолженностью.
5) Разработка системы мотивации для работников, направленной на
снижение или недопущение ДЗ.
6) Использование скидок: предоставляется скидка дебиторам, если они
совершают оплату в короткий срок.
На основании анализа баланса ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» можно
сделать вывод о том, что у предприятия нет в наличии денежных средств для
оплаты краткосрочного кредита в максимально короткие сроки.
Соотношение собственного и заемного капитала равно 0,025, что
свидетельствует о том, что у предприятия наблюдается неустойчивое
финансовое положение, явно выражены признаки неплатежеспособности.
Чтобы улучшить ситуацию в качестве мероприятий по уменьшению
кредиторской задолженности предлагаются:
1) Сформировать специальный реестр для отслеживания кредиторской
задолженности. В таком реестре будут внесены данные по кредиторам,
сумме задолженности, проценту кредита, номеру договора, плановому сроку
погашения.
2) Установление ответственности за оплату и работу с кредиторской
задолженностью.
3) Разработка регламента работы с кредиторской задолженностью.
4) Проведение анализа кредиторской задолженности каждый квартал с
определением соотношения с дебиторской задолженностью.
5) Внедрение графика погашения кредиторской задолженности
6) Ужесточить внутренний контроль над исполнением плана по оплате
кредиторской задолженности
65
Предложение ранних платежей с возможностью получения скидок
также является выгодным подходом. Это может стимулировать поставщиков
к более гибким условиям сотрудничества и создать преимущество для
организации ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» на конкурентных рынках.
Внедрение электронной системы управления расчетами улучшит
эффективность и точность финансовых операций. Автоматизация процесса
расчетов позволит сократить время, затрачиваемое на выполнение платежей,
и предотвратить возможные ошибки.
Пересмотр сроков и условий погашения задолженности при временных
трудностях позволит ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» адаптироваться к
изменяющейся финансовой ситуации. Это может включать пересмотр
графика платежей, увеличение срока погашения или переговоры о
реструктуризации задолженности. Гибкость и открытый диалог с
кредиторами могут существенно снизить риски и помочь обеим сторонам
достичь взаимовыгодного решения.
В конечном итоге, эти меры по управлению кредиторской
задолженностью помогут ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» снизить финансовые
риски, повысить финансовую устойчивость и обеспечить более эффективное
управление обязательствами перед поставщиками.
Мероприятие 2. Рассмотреть внедрение и применение современной
автоматизированной системы «ФИНОКО» (Веб сервис управленческого
учета затрат и финансового анализа предприятия). Финоко - это программа
для управленческого учета, которая может работать на вашем компьютере,
на сервере в Интернете или на серверах компании. Современные Интернет
технологии позволяют безопасно консолидировать финансовые данные о
работе группы компаний. Веб-сервис позволяет:
- планировать деятельность компании и сравнивать планы с
фактическими результатами;
- сравнивать показатели деятельности нескольких компаний
(филиалов), нескольких регионов или нескольких бизнесов;
66
- контролировать доходы и расходы подразделений;
- согласовывать платежи и вести платежный календарь;
- консолидировать в одной системе результаты работы всех
подразделений, собирая данные из большинства учетных программ (реально
сквозная аналитика: от отдела продаж, до зарплаты и налогов);
- создавать многоуровневые системы отчетности для автоматизации
бюджета доходов и расходов (БДР), бюджета движения денег (БДДС),
управленческого баланса, бюджетов отделов, сводных отчетов.
Мероприятие 3. Внедрение комплексной системы снижения затрат и
потерь в рамках проекта «Бережливое производство». Процесс вовлечения
персонала в данную систему компании должен включать в себя: организацию
процесса информирования и обмена информацией. Для этого необходимо
мотивировать сотрудников и объяснить процесс вовлечения и его влияние на
работу предприятия в целом. В рамках этого, необходимо разработать
матрицу распределения ответственности за элементы системы БП между
сотрудниками.
С внедрением системы бережливого производства, работники
предприятия ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» принимают активное участие в
проектах по росту качества во всех сферах деятельности предприятия, при
этом основная мотивация для них - это быть причастным к проектной работе
предприятия, а также получения премии по результату внедрения.
Система «Бережливое производство» помогает предприятию:
- Оптимизировать затраты ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» на основе
совершенствования технологических процессов, выявления резервов и
снижения непроизводительных потерь.
- Повышение компетентности персонала для обеспечения устойчивого
развития ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД».
- Вовлечение персонала в процесс повышения качества выполнения
технологических процессов.
67
Себестоимость показывает основную часть стоимости продукции и
находится в зависимости от изменения условий производства и реализации
продукции. Анализ текущих затрат на каждом предприятии должен
проводится систематически в течение года и своей целью преследовать
изыскание внутрипроизводственных резервов их снижения. Политика
оптимизации структуры затрат и себестоимости на каждом предприятии
будет отличаться, поскольку зависит от того, какие статьи затрат есть у
предприятия, какие из них включаются в состав себестоимости, какие статьи
затрат составляют наибольший удельный вес в ее структуре. Большое
значение для снижения затрат и себестоимости продукции имеет выполнение
строгого режима экономии на каждом участке торгово-хозяйственной
деятельности предприятия.
Проведённое изучение литературных источников показывает
отсутствия единого подхода и алгоритма использования «бережливого
производства», аутсорсинга и контроллинга на предприятиях. В текущих
условиях падения мировых цен на нефть, эффективное использование всех
инструментов для управления текущими затратами предприятия является
актуальным. Далее представим оценку эффективности предлагаемых
мероприятий для внедрения на предприятии ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД».
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Далее представим оценку предполагаемой эффективности
предлагаемых меропряития по снижению затрат и их эффективного
урпавления.
Высвобожденные средства дебиторской задолженности будут в данном
случае считаться прибылью от продаж, а также ими можно погасить часть
кредиторской задолженности, снизив при этом затраты на её обслуживание.
68
Таблица 3.2
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности после
осуществления мероприятий, тыс. руб.
Показатели
Отчетный
период
Изменение за счет
мероприятий
Отклонение,
+/–
Выручка от реализации
618978
618978
-
Себестоимость
522014
522702
688
Прибыль от продаж
33508
54147
20639
Чистая прибыль
21161
37672
16511
Дебиторская задолженность
98281
29484
-68797
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
6,3
21
14,7
Время оборота дебиторской
задолженности, дней
58
17
-41
Кредиторская задолженность
138507
90349
-48158
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
4,5
6,9
2,4
Время оборота кредиторской
задолженности, дней
81
53
-28
На основании проведенного выше исследования, предположим, что
задолженность дебиторов в среднем может снизиться на 70,0 процентов (в
целом, это будет касаться дебиторской задолженности со сроком погашения
выше 60 дней), затраты на реализацию проекта – это оплата компании,
которая будет заниматься возвратом денежных средств от высвобождения
дебиторской задолженности (1% от суммы задолженности). Сумма
дебиторской задолженности в 2023 году составила 98281 тыс. руб.
Таким образом, в ходе реализации предлагаемых мероприятий,
снижение дебиторской задолженности составит:
∆ДЗ = 98281 * 70% = 68797 тыс. руб.
Высвобожденные средства дебиторской задолженности (30%) будут в
данном случае считаться прибылью от продаж. Стоимость обслуживания
факторинга составит 1% (себестоимость) от суммы высвобожденных средств.
69
За счет погашения дебиторами суммы задолженности, у предприятия
ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» будет возможность погасить задолженность
перед кредиторами (70% от суммы высвобожденных средств).
На рисунке 3.2 представим графически изменение показателей
эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности
после внедрения предлагаемых мероприятий.
Рис. 3.2 Динамика финансовых показателей после внедрения
меропряития эффективного управления кредиторской задолженностью
компании ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» и снижения затрат на её обслуживание
Таким образом, за счет внедрения предложенных мероприятий, сумма
дебиторской задолженности сократится на 68797 тыс. руб. Это позволит
98281
138507
29484
90349
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
дебиторская задолженность кредиторская задолженность
отчетный период
проектный период
70
сократить время оборота с 58 до 17 дней или на 41 день и увеличится
коэффициент оборачиваемости на 14,7 пп. Оборачиваемость кредиторской
задолженности увеличится на 2,4 пп, и при этом, срок её погашения
сократится на 28 дней с 81 дней до 53 дней.
Предприятию рекомендуется в дальнейшем осуществлять управление
финансовыми результатами по предложенному курсу, с целью дальнейшей
совершенствование финансовой стратегии управления финансами.
Направления эффективного использования финансовых и экономических
ресурсов, а именно увеличение резервов прибыли и создание эффективной
системы управления затратами смогут в этом помочь.
Проведение предложенных мероприятий позволит организации
увеличить сумму наиболее ликвидных активов и погасить часть
краткосрочных обязательств за счет денежных средств, увеличить
собственные источники финансирования. Помимо этого, предприятие
улучшить свои показатели показателей финансовой устойчивости.
Таблица 3.3
Оценка эффективности внедрения разработанных мероприятий в рамках
роста финансовых результатов и снижениия затрат, тыс. руб.
Показатели
До внедрения
После внедрения
Изменение, +/–
1. Выручка
618978
618978
-
2. Себестоимость
522014
522702
688
3. Прибыль от продаж
33508
54147
20639
4. Прибыль чистая
21161
37672
16511
5. Рентабельность продаж, %
5,41
8,75
3,34
6. Рентабельность продукции,
%
4,05
7,21
3,16
Согласно таблице 3.3 после внедрения разработанных мероприятий
наблюдается рост всех финансовых показателей деятельности предприятия,
что приведет к приросту прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
на 16511 тыс. руб. Рентабельность продаж также вырастет на 3,34%.
Рентабельность продукции увеличится на 3,16%.
71
Мероприятие 2 - Внедрение и применение современной
автоматизированной системы «ФИНОКО». Основной экономический эффект
обусловлен повышением общих экономических и деловых показателей.
Автоматизация способствует повышению эффективности процессов
управления, что приводит к улучшению процесса принятия решений и
снижению трудозатрат, связанных с выполнением управленческих задач.
Это, в свою очередь, напрямую снижает затраты на управление.
Существенная экономическая выгода для большинства предприятий
заключается в экономии затрат на рабочую силу. Автоматизация упрощает
сложные расчеты, оптимизирует поиск и подготовку документов,
существенно сокращает время, затрачиваемое на решение этих задач. В
результате происходит ощутимое снижение трудозатрат, связанных с этими
специфическими процессами.
Внедрение средств автоматизации приводит к заметному снижению
затрат на расходные материалы. Экономия на бумаге, дискетах, картриджах и
других сопутствующих материалах напрямую способствует снижению
затрат, что соответствует более широкой цели оптимизации
эксплуатационных расходов.
Стратегическое внедрение средств автоматизации расчета
себестоимости, документооборота и экономии расходных материалов
принесет ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» существенную экономическую выгоду.
Предлагаемые меры соответствуют главной цели оптимизации затрат за счет
непосредственного решения трудоемких процессов и снижения сложности
повседневных операций. В то время как простой метод обеспечивает
быструю оценку, комплексная оценка обеспечивает более детальное
понимание экономического эффекта, позволяя компании принимать
обоснованные решения о внедрении инструментов автоматизации. В целом
ожидается, что экономический эффект проявится в повышении
эффективности, снижении затрат на рабочую силу и ощутимой экономии
расходов на расходные материалы, что позволит компании повысить
72
конкурентоспособность и устойчивое финансовое состояние. Предполагается
снижение затрат на оплату труда на 5%, а именно:
76371 тыс.руб. *5% = 3819 тыс.руб.
Таблица 3.4
Оценка эффективности внедрения разработанных мероприятий в рамках
роста финансовых результатов и снижениия затрат, тыс. руб.
Показатели
До внедрения
После внедрения
Изменение, +/–
1. Выручка
618978
618978
-
2. Себестоимость
522014
518195
-3819
3. Прибыль от продаж
33508
37327
+3819
4. Прибыль чистая
21161
24216
+3055
Согласно таблице 3.4 после внедрения предлагаемого мероприятия
наблюдается рост всех финансовых показателей деятельности предприятия,
что приведет к приросту прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
на 3055 тыс. руб. Затраты снизятся на 3819 тыс.руб.
Мероприятие 3 - Внедрение комплексной системы снижения затрат и
потерь в рамках проекта «Бережливое производство». Основная задача
достигнуть экономический эффект от реализации проекта бережливого
производства не менее чем на 3% от полной себестоимости в рамках
снижения потерь работы каждого сотрудника (роста производительности и
экономия рабочего времени) в соответствие с планом по экономии затрат от
проектов бережливого производства на 2024-2025 годы.
Таблица 3.5
Оценка эффективности внедрения разработанных мероприятий в рамках
роста финансовых результатов и снижениия затрат, тыс. руб.
Показатели
До внедрения
После внедрения
Изменение, +/–
1. Выручка
618978
618978
-
2. Себестоимость
522014
506354
-15660
3. Прибыль от продаж
33508
49168
+15660
4. Прибыль чистая
21161
33689
+12528
Согласно таблице 3.5 после внедрения разработанного мероприятия
наблюдается рост всех финансовых показателей деятельности предприятия,
73
что приведет к приросту прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
на 12528 тыс. руб. Затраты снизятся на 15660 тыс.руб.
Сопутствующие задачи мероприятия:
- Обеспечить управление программой проектов.
- Организовать работу по обеспечению премирования работников за
экономически эффективные проекты бережливого производства.
- Обеспечить актуализацию, разработку нормативной базы и
методическое сопровождение в области бережливого производства.
- Организовать эффективное сотрудничество с обучающимися
центрами головной компании ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД».
- Обеспечить функциональное развитие и автоматизацию жизненного
цикла проектов бережливого производства.
- Обеспечить развитие системы управления бережливым
производством.
- Обеспечить информационное сопровождение Программы проектов
«Бережливое производство в ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД».
- Организовать проведение видеоконференций и семинаров по вопросу
внедрения технологий бережливого производства.
- Организовать работу по практическому обучению и развитию
работников в области бережливого производства.
- Обеспечить участие в организации и развитии практического
обучения инструментам бережливого производства.
- Обеспечить внутренний контроль и управление рисками.
Социально-экономическая эффективность и очевидные выгоды:
- повышение производительности труда (по результатам исследований
на 20% и более);
- снижение количества критических ошибок (на 50% и более);
- снижение потерь рабочего времени при эффективной организации
рабочего места (принципы 5S).