23
‒ снижение себестоимости продукции;
‒ внедрение инновационных технологий производства;
‒ повышение производительности труда;
‒ совершенствование организации производства;
‒ совершенствование структуры продукции;
‒ совершенствование сбытовой деятельности;
‒ улучшение качества производимой продукции и др.
Таким образом, предприятия должны стремиться к более высоким
показателям деятельности, а руководство должно определять резервы
повышения рентабельности.
24
2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
ПРОДУКЦИИ ООО «АНЕГА¬
2.1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ОРГАНИЗАЦИОННАЯ
СТРУКТУРА ПРЕДПРИЯТИЯ
ООО «Анега¬ крупнейший поставщик трубопроводной арматуры
высокого давления.
Предприятие осуществляет деятельность с 10 марта 2009 года.
ОГРН: 1095048000387.
ИНН / КПП: 5048082410 / 504801001.
Организационно-правовая форма предприятия: общество с ограниченной
ответстввенностью.
Форма собственности: частная.
Юридический адрес предприятия: 142300 Московская область, г.Чехов,
ул.Гагарина, 1.
ООО «Анега¬ действует на основании Устава, Гражданского кодекса
Российской Федерации [1].
Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.
Основными видами деятельности ООО «Анега¬ являются:
‒ проектирование и изготовление трубопроводной арматуры и запасных
частей (арматура запорная: задвижки и клапаны запорные; арматура
регулирующая, редукционно-охладительные установки; арматура
предохранительная; предохранительные, импульсные клапаны; арматура
защитная: обратные клапаны, затворы; специальная арматура для особых
условий работы);
‒ проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских
работ и их внедрение;
‒ оказание сервисных услуг по эксплуатации и ремонту продукции ООО
«Анега¬ ;
25
‒ проведение сертификационных и иных видов испытаний
трубопроводной арматуры.
ООО «Анега¬ разрабатывает и производит трубопроводную арматуру на
рабочие среды «пар-вода¬ для энергетики, в том числе ядерной, нефтегазовой,
химической и других отраслей промышленности, с условными проходами от 6
до 800 мм на рабочее давление среды до 40 МПа и температуру до 650°С [21].
ООО «Анега¬ разрабатывает и производит технологическую оснастку,
инструмент, средства механизации и автоматизации, а также другое
технологическое оборудование.
К деятельности ООО «Анега¬ также относятся: производство фасонных
заготовок ответственного назначения массой до 8 т из конструкционных
инструментальных, легированных марок сталей, цветных и на никелевой
основе сплавов методом электрошлакового переплава; инжиниринговые и
маркетинговые услуги на разработку, изготовление, модернизацию, испытания
и ремонт трубопроводной арматуры, средств автоматизированного управления
арматурой.
Строгие испытания и контроль, точность и технологическая дисциплина
являются гарантией надежности и длительного срока эксплуатации изделий
производства.
Среднесписочная численность сотрудников ООО «Анега¬ составляет 968
человек.
Организационная структура ООО «Анега¬ отражена на рисунке 2.1.
Предприятие возглавляет генеральный директор. Он организует работу
всего коллектива, несет полную ответственность за состояние компании и ее
деятельность. За конечный результат организации в целом отвечает ее
руководитель, задача которого состоит в том, чтобы все функциональные
службы вносили свой вклад в его достижение. Поэтому он много усилий тратит
на координацию и принятие решений по продукции и рынкам.
26
Рисунок 2.1 Организационная структура ООО «Анега¬ .
Рассматривая тему настоящего исследования, следует отметить, что в
структуре ООО «Анега¬ функционирует планово-экономический отдел.
Задачами планово-экономического отдела ООО «Анега¬ являются:
‒ формирование единой экономической политики предприятия по
результатам анализа состояния и тенденций развития отрасли, к которой
относится данное предприятие;
‒ совершенствование программы планирования расходов на
осуществление деятельности организации, инвестиционные программы;
‒ формирование и определение экономической направленности развития
предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы
управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним
экономическим факторам;
‒ выявление убыточной продукции, разработка мер по снятию данной
продукции с производства;
‒ полный (комплексный) анализ всех видов деятельности предприятия;
‒ статистический учет по всем показателям работы предприятия,
систематизация статистических материалов и другие.
Генеральный директор
Директор по
продажам
Директор
по
качеству
Технический
директор
Главный
бухгалтер
Бухгал-
теры
Отдел
маркетинга
Отдел продаж
ОТК
Главный
инженер
Производст-
венные
участки
Юрист
Директор по
планированию
и закупкам
Планово-
экономичес-
кий отдел
Отдел
закупок
27
В том числе, сотрудниками планово-экономического отдела
осуществляется анализ и контроль уровня прибыли и рентабельности
производства продукции предприятия.
В целом можно отметить, что организационная структура ООО «Анега¬
линейно-функциональная.
Положительными моментами организационной структуры управления
являются: четкость системы взаимодействия подразделений, единоначалие
(руководитель берет в свои руки общее управление), разграничение
ответственности (каждый знает, за что отвечает), возможность быстрой
реакции исполнительных подразделений на указания, полученные свыше.
Таким образом, ООО «Анега¬
российский завод-изготовитель
трубопроводной арматуры высокого давления, осуществляющий деятельность
в городе Чехов Московской области. Численность сотрудников предприятия
составляет более 900 человек. Структура управления предприятием является
линейно-функциональной, что отвечает потребностям ООО «Анега¬ .
Далее необходимо осуществить анализ основных финансово-
экономических показателей деятельности исследуемого предприятия.
2.2. Анализ основных финансово-экономических показателей
деятельности предприятия
Первоначально необходимо осуществить анализ активов и обязательств
ООО «Анега¬ .
Горизонтальный анализ актива баланса предприятия представлен в
таблице 2.1.
По данным таблицы 2.1 видно, что сумма активов ООО «Анега¬ в 2017
году по сравнению с 2015 годом сократилась на 2991992 тыс. руб. (-68,85%). По
сравнению с 2016 годом – увеличилась на 257940 тыс. руб. (+23,54%), что
свидетельствует о повышении имущественного потенциала компании.
28
Таблица 2.1 Горизонтальный анализ актива баланса за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
На 31.12.
2015
На 31.12.
2016
На 31.12.
2017
Отклонение
2017 г. к
2015 г.
Отклонение 2017
г. к
2016 г.
Тыс. руб.
Темп
прирос
та, %
Тыс.
руб.
Темп
прирос
та, %
Нематериальны
е активы
10
10
10
0
0,00
0
100,00
Результаты
исследований и
разработок
1479232
5363
4031
-1475201
-99,73
-1332
75,16
Основные
средства
586246
538168
651246
65000
11,09
113078
121,01
Финансовые
вложения
1451317
10
0
-1451317
-100,0
-10
0,00
Отложенные
налоговые
активы
198779
114614
117415
-81364
-40,93
2801
102,44
Прочие
внеоборотные
активы
2216
0
10776
8560
386,28
10776
-
Итого
внеоборотных
активов
3717800
658165
783478
-2934322
-78,93
125313
119,04
Запасы
448265
329177
450154
1889
0,42
120977
136,75
НДС по
приобретенным
ценностям
699
382
1197
498
71,24
815
313,35
Дебиторская
задолженность
148017
107952
117821
-30196
-20,40
9869
109,14
Финансовые
вложения
0
0
250
250
-
250
-
Денежные
средства
3219
17
570
-2649
-82,29
553
3
352,94
Прочие
оборотные
активы
27625
0
163
-27462
-99,41
163
-
Итого
оборотных
активов
627825
437528
570155
-57670
-9,19
132627
130,31
БАЛАНС
4345625
1095693
1353633
-2991992
-68,85
257940
123,54
При этом в 2017 году по сравнению с 2015 годом наблюдается
существенное снижение суммы внеоборотных активов (-78,93%), что в итоге
может свидетельствовать об улучшении ликвидности баланса предприятия.
29
В рассматриваемом периоде произошло сокращение суммы финансовых
вложений. Так, если в 2015 году их величина составила 1451317 тыс. руб., то в
2017 году – их не стало на балансе предприятия.
Кроме того, произошло снижение суммы результатов исследований и
разработок с 1479232 тыс. руб. в 2015 году до 4031 тыс. руб. в 2017 году.
Данная тенденция может свидетельствовать о сокращении исследовательской
деятельности, направленной на расширение деятельности предприятия.
Сумма запасов в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на
120977 тыс. руб. (+36,75%), что может свидетельствовать о затоваривании
складов, а также о недостаточно эффективной сбытовой политике ООО
«Анега¬ .
Данные о структуре активов ООО «Анега¬ в 2015-2017 гг. отражены в
таблице 2.2.
По данным таблицы 2.2 видно, что в структуре активов ООО «Анега¬
преобладают внеоборотные активы, но в течение рассматриваемого периода их
доля сокращается (рисунок 2.2). Это может свидетельствовать о снижении
ликвидности баланса организации.
Рисунок 2.2
Структура активов ООО «Анега¬ в 2015-2017 гг., в % к итогу.
85,55%
60,07%
57,88%
14,45%
39,93%
42,12%
0,00%
50,00%
100,00%
150,00%
на 31.12.2014 на 31.12.2015 на 31.12.2016
внеоборотные активы оборотные активы
30
Таблица 2.2 Вертикальный анализ баланса ООО «Анега¬ за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
На 31.12.2015
На 31.12.2016
На 31.12.2017
Тыс. руб.
% к
итогу
Тыс. руб.
% к
итогу
Тыс. руб.
% к
итогу
Нематериальные
активы
10
0,00
10
0,00
10
0,00
Результаты
исследований и
разработок
1479232
34,04
5363
0,49
4031
0,30
Основные средства
586246
13,49
538168
49,12
651246
48,11
Финансовые
вложения
1451317
33,40
10
0,00
0
0,00
Отложенные
налоговые активы
198779
4,57
114614
10,46
117415
8,67
Прочие
внеоборотные
активы
2216
0,05
0
0,00
10776
0,80
Итого
внеоборотных
активов
3717800
85,55
658165
60,07
783478
57,88
Запасы
448265
10,32
329177
30,04
450154
33,26
НДС по
приобретенным
ценностям
699
0,02
382
0,00
1197
0,09
Дебиторская
задолженность
148017
3,41
107952
9,85
117821
8,70
Финансовые
вложения
0
0,00
0
0,00
250
0,02
Денежные средства
3219
0,07
17
0,00
570
0,04
Прочие оборотные
активы
27625
0,64
0
0,00
163
0,01
Итого оборотных
активов
627825
14,45
437528
39,93
570155
42,12
БАЛАНС
4345625
100,00
1095693
100,00
1353633
100,00
При этом в структуре внеоборотных активов предприятия преобладают
основные средства: в 2015 году
15,77% всех внеоборотных активов, в 2016
году
81,76%, в 2017 году
83,12%.
В структуре оборотных активов ООО «Анега¬ преобладают запасы, их
доля ежегодно увеличивается: в 2015 году
71,40% всех оборотных активов, в
2016 году
75,24%, в 2017 году
78,95%. Данная тенденция может
свидетельствовать о затоваривании складов предприятия, о недостаточно
эффективной политике управления запасами.
31
Далее необходимо осуществить анализ капитала и обязательств ООО
«Анега¬ в 2015-2017 гг.
Величина пассивов ООО «Анега¬ в 2017 году по сравнению с 2015 годом
сократилась на 2991992 тыс. руб. (-10,42%), (-68,85%). По сравнению с 2016
годом – увеличилась на 257940 тыс. руб. (+23,54%), Данная тенденция в
большей степени обусловлена увеличением краткосрочных обязательств на
44%. В 2015 году их величина составила 445262 тыс. руб., в 2016 году – 511062
тыс. руб., в 2017 году
738096 тыс. руб. Данная тенденция может
свидетельствовать об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.
Отрицательной тенденцией является отсутствие собственного капитала
предприятия в 2016-2017 гг. Нераспределенный убыток в 2016 году составил
2661662 тыс. руб., в 2017 году
2973132 тыс. руб. Данная тенденция
свидетельствует снижении финансовой устойчивости предприятия, менее
устойчивом функционировании а также об увеличении убытков, которые
понесло предприятие за время ведения всех видов деятельности за предыдущие
отчетные периоды.
Сумма долгосрочных обязательств ООО «Анега¬ в 2017 году по
сравнению с 2015 годом увеличилась на 18258 тыс. руб., что свидетельствует
об увеличении финансовой зависимости предприятия от внешних источников
финансирования.
В структуре пассивов ООО «Анега¬ удельный вес краткосрочных
обязательств в составе капитала к 2017 году увеличился: в 2015 году
10,25%,
в 2016 году
46,64%, в 2017 году
54,53%.
При этом в структуре внеоборотных активов предприятия преобладают
основные средства: в 2015 году
15,77% всех внеоборотных активов, в 2016
году
81,76%, в 2017 году
83,12%.
Кроме того, произошло снижение суммы результатов исследований и
разработок с 1479232 тыс. руб. в 2015 году до 4031 тыс. руб. в 2017 году.
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Анега¬ представлен в
таблице 2.3.
32
Таблица 2.3 Горизонтальный анализ пассива баланса в 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
На
31.12.
2015
На 31.12.
2016
На
31.12.
2017
Отклонение
2017 г. к
2015 г.
Отклонение 2017
г. к 2016 г.
Тыс. руб.
Темп
роста,
%
Тыс.
руб.
Темп
роста,
%
Уставный капитал
100
100
100
0
0,00
0
0,00
Переоценка
внеоборотных
активов
1787824
348792
480035
-1307789
-73,15
131243
37,63
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
- 977837
-2661662
-
2973132
-1995295
204,05
-311470
11,70
Итого капитал и
резервы
810087
-2312770
-
2492997
-3303084
-407,74
-180227
7,79
Заемные средства
2115533
2115533
2115533
0
0,00
0
0,00
Отложенные
налоговые
обязательства
4482
4053
3633
-849
-18,94
-420
-10,36
Прочие
долгосрочные
обязательства
970261
777815
989368
19107
1,97
211553
27,20
Итого
долгосрочные
обязательства
3090276
2897401
3108534
18258
0,59
211133
7,29
Заемные средства
17400
90516
280827
263427
1513,95
190311
210,25
Кредиторская
задолженность
424001
418140
454842
30841
7,27
36702
8,78
Оценочные
обязательства
2590
2406
2427
-163
-6,29
21
0,87
Прочие
краткосрочные
обязательства
1271
0
0
-1271
-100,00
0
0,82
Итого
краткосрочные
обязательства
445262
511062
738096
292834
65,77
227034
44,42
Итого пассивов
4345625
1095693
1353633
-2991992
-68,85
257940
23,54
В структуре пассивов ООО «Анега¬ удельный вес краткосрочных
обязательств в составе капитала к 2017 году увеличился: в 2015 году
10,25%,
в 2016 году
46,64%, в 2017 году
54,53%.
В составе капитала ООО «Анега¬ в 2016-2017 гг. произошло
значительное увеличение долгосрочных заемных средств, что свидетельствует
о снижении финансовой независимости предприятия.