35
рисунке 2.
Рисунок 2 – Штатная структура персонала
На предприятии трудятся ИТР с высшим образованием 20 человек и 8
человек имеют среднетехническое образование. Работники предприятия
постоянно повышают свой профессиональный уровень, 26 человек на
предприятии получают заочно высшее образование. Рабочий состав
предприятия периодически повышает свою квалификацию на
профессиональных курсах в городе Кирове. Для улучшения работы кадровой
службы ООО «Газпром межрегионгаз» был автоматизирован учет кадров.
Сохранять всю информацию о сотрудниках в электронном виде, в единой
базе гораздо удобнее, чем по старинке работать с бумагами, - это позволяет
снизить временные издержки на обработку и поиск необходимых сведений,
упрощает проведение анкетирования и т.п.
С этой целью была установлена компьютерная программа кадрового
учета. Эта программа разработана с учетом нашей внутренней специфики и
целей работы кадровой службы, главная из которых – структурирование
личной информации о сотруднике, его карьерных достижениях. В результате
существенно упростился учет движения кадров. Сейчас можно быстро найти
89
28
28
рабочие
вспомогательные рабочие
ИТР
36
нужную информацию о каждом сотруднике (не только сведения из личной
карточки, но и, например, время прихода на работу и время ухода),
отследить, где человек находился в течение дня, и т.д. В программе
предусмотрена система специальных фильтров, позволяющих делать
выборку по разным параметрам – возраст, пол, должность, отдел и т.д.
Таким образом, целью деятельности Общества является обеспечение
бесперебойной поставки газа покупателям Кировской области в соответствии
с заключенными договорами, сбор платежей с покупателей газа, оперативное
управление режимами газоснабжения, а также извлечение прибыли.
Устойчивое финансовое положение позволяет компании «Газпром
межрегионгаз Киров» вести благотворительную деятельность, участвовать в
мероприятиях, проводимых Правительством Кировской области и
администрацией города Кирова, оказывать материальную помощь
общественным организациям и необходимую социальную поддержку членам
своего коллектива. Впереди у ООО «Газпром межрегионгаз Киров» много
планов и задач, решение которых направлено на развитие экономики
Вятского края и улучшение жизни земляков.
2.2 Анализ источников формирования прибыли
С целью выявления формирования прибыли, проведем исследование
экономического состояния Вятско-Полянского участка ООО «Газпром
межрегионгаз Киров». Анализ динамики активов Вятско-Полянского
участка за 2015-2017 гг. приведем в таблице 5.
Таблица 5.
Анализ динамики активов Вятско-Полянского участка ООО
«Газпром межрегионгаз Киров», тыс. руб.
37
Наименование
статей
Годы
Изменение 2017 г. к
2015 г.
2015
2016
2017
Абс-ное,
+/-
Относ, %
1. Внеоборотные активы
Основные средства
4969768
6699659
8649859
+3680091
174
Финансовые
вложения
280179
397533
1186423
+906244
423,5
Отложенные
налоговые активы
294496
177
576233
+281737
195,6
Итого по разделу
5627506
7425792
1119044
6
+5562940
199
2.Оборотные активы
Запасы
6526259
8102836
6214687
–311572
95,2
НДС
329185
209052
682141
+352956
207,2
Дебиторская
задолженность
5770288
6557822
2729420
–3040868
47,3
Финансовые
вложения
118253
124702
138966
+20713
117,5
Денежные средства
862778
1874853
1333458
+470680
154,5
Прочие оборотные
активы
51470
6450
1686
–49784
3,27
Итого по разделу
13658233
1687571
5
1110035
8
–2557875
57,5
Итого активов
19285739
2430150
7
2229080
4
+3005065
115,6
Таким образом, анализ динамики активов показал, что общая сумма
активов Вятско-Полянского участка ООО «Газпром межрегионгаз Киров» за
2015-2017 гг. растет. В 2015 г. она составляла 19285739тыс. руб., и в 2017 г.
– 22290804 тыс. руб., что соответственно выше, чем в 2015г., на115,6 %.
Данная тенденция наблюдается вследствие того, что в течение 2015–2017 гг.
на предприятии был рост внеоборотных активов. Увеличение внеоборотных
активов в большей степени было вызвано приобретением в 2015г. основных
средств и увеличением незавершенного строительства. Снижение оборотных
активов было вызвано понижением дебиторской задолженности, в 2017г.
дебиторская задолженность снизилась на 3040868 тыс. руб. в сравнении с
2015 годом. Уменьшение значения задолженности дебиторов перед
компанией свидетельствует о восстановлении деятельности Вятско-
Полянского участка, выходе на новый уровень поставок или реализации
38
услуг, наличия активов у предприятия и правильной маркетинговой
политике. Однако следует также отметить, что в 2017г. по сравнению с
2015г. темп прироста внеоборотных активов на Вятско-Полянском участке
ООО «Газпром межрегионгаз Киров» превысил темп прироста оборотных
активов. Так в 2017 г. по сравнению с 2015г. темп прироста внеоборотных
активов составил 199 %, а темп прироста оборотных активов – 57,5%.
Опережение темпов роста оборотных активов над внеоборотными активами
может свидетельствовать о расширении основной (производственной)
деятельности Вятско-Полянского участка ООО «Газпром
межрегионгаз Киров».
Таким образом, Вятско-Полянский участок ООО «Газпром
межрегионгаз Киров» имеет «тяжелую» структуру активов. Это говорит о
больших накладных расходах и значительной чувствительности прибыли к
видоизменениям выручки. Для сохранности финансовой устойчивости
Обществу нужно обладать высокой долей собственного капитала и
долгосрочного заёмного капитала в источниках финансирования.
В таблице 6 представим динамику пассивов за 2015-2017 гг.
Таблица 6
Анализ динамики пассивов, тыс. руб.
Наименование
статей
Годы
Изменение 2017 г. к 2015
г.
2015
2016
2017
Абс-ное, +/-
Относ., %
1.Капитал и резервы
Уставный капитал
2653100
2653100
2653100
–
–
Переоценка
внеоборотных
активов
4575738
5374435
4229026
–346712
92,4
Резервный капитл
105221
+105221
100
Нераспределенна
я прибыль
2597256
492550
1608797
–988459
61,9
Итого по разделу
4631582
7534985
5378550
+746968
116,1
2.Долгосрочные обязательства
Заемные средства
1856006
1073583
6815397
+4959391
367,2
Отложенные
налоговые
обязательства
304303
489657
676926
+372623
222,45
39
Прочие
обязательства
–
–
7455
+7455
100
Итого по разделу
2160309
1563240
7499778
+5339469
347,2
3.Краткосрочные обязательства
Заемные средства
46658
1186114
776159
+729501
1663,5
Продолжение табл.6
Кредиторская
задолженность
1236107
8
1390306
8
8464022
–3897056
68,4
Доходы будущих
периодов
–
–
4417
+4417
100
Оценочные
обязательства
86112
114100
167878
+81766
195
Итого по разделу
1249384
8
1520328
2
9412476
–3081372
75,3
Итого пассивов
1928573
9
2430150
7
2229080
4
+3005065
115,6
По данным таблицы 6 можно отметить, что собственный капитал
Вятско-Полянского участка ООО «Газпром межрегионгаз Киров» имеет
тенденцию к росту. Если в 2015 г. собственный капитал предприятия был
равен 4631582 тыс. руб., то в 2017 г. он вырос на 746968 тыс. руб. и составил
5378550 тыс. руб., то есть можно сказать, что в 2017г. собственный капитал
вырос по сравнению с 2015г. на 116,1 %. При этом следует отметить, темпы
роста собственного капитала предприятия замедлились, а заемный капитал,
состоящий в основном из краткосрочных обязательств, значительно
превышает собственный капитал данного предприятия. Так в 2015 г. сумма
краткосрочных обязательств предприятия была равна 12493848 тыс. руб., в
2016г. – 15203282 тыс. руб., в 2017г. – 9412476 тыс. руб. Такое превышение
заемных средств отрицательный момент в деятельности Общества, так как
если средства предприятия будут сформированы за счет краткосрочных
обязательств, то финансовое положение Общества может сделаться
нестабильным, по причине возврата и краткосрочности используемых
заемных средств. В таблице 7 представим данные для оценки ликвидности
баланса, построим баланс ликвидности предприятия и проведем его анализ.
Таблица 7
Анализ баланса ликвидности за 2015-2017г.г., тыс. руб.
Актив
Абсолютные величины
Пасс
ив
Абсолютные величины
2015
2016
2017
2015
2016
2017
40
А1
981031
1999555
1472424
П1
123610
78
13903068
8464022
А2
5770288
6557822
2729420
П2
132770
1300214
944037
А3
6906914
8318338
6898696
П3
216030
9
1563240
7499778
А4
5627506
7425792
11190446
П4
463158
2
7534985
5378550
Баланс
1928573
9
2430150
7
22290804
Балан
с
192857
39
24301507
22290804
Баланс будет считаться абсолютно ликвидным, если будут выполняться
следующие неравенства:
А1 = > П1, А2 = > П2, А3 = > П3, А4 < = П4.
Выполняется неравенство А2> П2 в 2015 и в 2017 г.г., это говорит о
том, что реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и Вятско-
Полянский участок ООО «Газпром межрегионгаз Киров» может быть
платежеспособной в ближайшем будущем при учете вовремя проведенных
расчетов с кредиторами, приобретения средств от продажи продукции в
кредит. В 2015 г. выполняется неравенство А3 > П3 , это говорит о том, что в
будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и
платежей может быть платежеспособной на время, равное средней
продолжительности одного оборота оборотных средств после даты
составления баланса. Однако в 2016 и 2017 году это неравенство не
выполняется. Подобная картина в 2015 году и с неравенством А4> П4, за
2016, 2017 года не выполняется условия: A4<=П4. А невыполнение этого
условия свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой
устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств,
что требует разработки мероприятий, направленных на повышение
финансовой устойчивости Вятско-Полянского участка ООО «Газпром
межрегионгаз Киров».
В таблице 8 отразим финансовые результаты деятельности
предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
проводим на основании «Отчета о финансовых результатах» за 2015–2017 г.г.
41
Таблица 8
Анализ показателей прибыли Вятско-Полянского участка ООО
«Газпром межрегионгаз Киров», тыс. руб.
Показатели
Годы
Изменение 2017 г. к
2015 г.
2015
2016
2017
Абс-ное,
+/-
Относительн
ое, %
Выручка
2934925
819462
2
1573262
5
+12797700
536
Себестоимость
2055888
499811
6
9429953
+7374065
458,7
Валовая прибыль
879037
319650
6
6302672
+5423635
717
Прибыль от
продаж
144373
121341
1
3792661
+3648288
2627
Прибыль до
налогообложения
266093
265226
9
1892418
+1626325
711,1
Чистая прибыль
339939
210442
4
1508951
+1169012
443,9
Как видно из таблицы 8 в период с 2015 г. по 2017 г. предприятие
работало без убытков, наблюдается рост всех показателей прибыли в разы.
Выручка предприятия в 2015г. была равна 2934925 тыс. руб., а в 2017 г.
15732625 тыс. руб., увеличилась на 12797700 тыс. руб., увеличилась также и
себестоимость проданных товаров на 7374065 тыс. руб. Но чистая прибыль
предприятия, то есть та прибыль, которая остается в распоряжении
предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей, в 2017 г.
по сравнению с 2015 г. выросла на 443,9 % и увеличилась с 339939 тыс. руб.
до 1508951 тыс. руб., снижение доли заемных средств за счет увеличения
чистой прибыли повысит финансовую устойчивость, что будет
способствовать развитию предприятия.
Таким образом, структура управления Вятско-Полянского участка
ООО «Газпром межрегионгаз Киров» построена по линейно-
функциональному принципу, где отделы являются самостоятельной частью
управления, реализуют подготовку производства, бухгалтерский учет,
экономическое планирование, конечным результатом которого являются
управленческие решения. Производственные цехи обеспечивают выпуск
42
продукции в материальной форме. На формирование системы управления
воздействуют принимаемые руководством управленческие решения, такие
как пополнение технических отделов молодыми специалистами, участие в
конференциях, в выставках, прохождении курсов повышения квалификации
с непрерывным движением по привлечению и внедрению современных
передовых достижений в области машиностроения. Проведение
исследования экономического состояния Вятско-Полянского участка ООО
«Газпром межрегионгаз Киров» по анализу динамики активов 2015 года по
2017 г.г. показал, что в 2017 году по сравнению с 2015 г. темпы прироста
внеоборотных активов на предприятии превысили темп прироста оборотных
активов и составили 199 %, а темп прироста оборотных активов составил
57,5 %, что свидетельствует о расширении производственной деятельности
Вятско-Полянского участка ООО «Газпром межрегионгаз Киров». Для
сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь
высокую долю собственного капитала и долгосрочного заемного капитала в
источниках финансирования. Поэтому руководству необходимо наметить
планы по проведению мер по крупномасштабному обновлению
оборудования для качественного обслуживания газовых магистралей;
проведения газификации населенных пунктов для пополнения собственных
финансовых запасов, способствующих развитию Вятско-Полянского участка
ООО «Газпром межрегионгаз Киров».
2.3 Анализ распределения и использования прибыли
Результативность деятельности любой организации находится в
зависимости не только от величины зарабатываемой прибыли, но и от
особенностей ее разделения. Последовательность и система ее разделения
заключается в том, чтобы одна доля прибыли в форме налогов и соборов
поступала в бюджет государства и использовалась на нужды общества, а
43
вторая доля оставалась в организации и применялась на оплату дивидендов,
на расширение производства, организацию резервных фондов.
Но если государство будет облагать предприятие очень высокими
налогами, то это не будет способствовать стимулированию развития
производства, и как следствие произойдет сокращение объемов выпуска и
продажи товаров, и как итог поступления средств в бюджет. Это же
произойдет, если всю прибыль пустить на выплату дивидендов. В будущем
снизится производство товаров, так как не будет происходить обновление
основных производственных фондов, снизится собственный оборотный
каптал, что в итоге будет причиной банкротства организации. Когда
снижается доля дивидендных выплат в применении прибыли, это приводит к
понижению инвестиционной привлекательности организации. В связи с этим
каждая организация должна найти наилучший вариант разделения прибыли.
Значительную роль в этом должен играть анализ хозяйственной деятельности
предприятия.
Для анализа используются Устав предприятия, данные отчета о
прибылях и убытках, приложения к балансу, отчета об изменениях капитала
Вятско-Полянского участка ООО «Газпром межрегионгаз Киров», расчетов
налогов на прибыль, на доходы. Во время анализа целесообразно исследовать
данные о применении чистой прибыли в динамике и выявить факторы,
которые определяют разделение прибыли (таблица 9).
Таблица 9
Данные о распределении чистой прибыли Вятско-Полянского
участка ООО «Газпром межрегионгаз Киров», тыс. руб.
Показатели
Фактическое значение
Отклонение
2015г.
2016г.
2017г.
2016-2015
гг.
2017-2016
гг.
Чистая прибыль
339939
2104424
1508951
+1764485
-595473
Распределение
прибыли
-дивидендные
выплаты
129856,7
-
-
-
-
-в резервный фонд
13597,56
-
-
-
-
44
-на капитальные
вложения
(нераспределенная
прибыль)
196484,74
2104424
1508951
+1764485
-595473
Приведенные данные таблицы 9 показывают, что на анализируемом
предприятии за 2016-2017 гг. чистая прибыль направлялась только на
капитальные вложения в размере 100,0% от чистой прибыли. В 2015 году,
сумма дивидендных выплат составила 129856,7 тыс. руб., резервный фонд
повысился на 13597,56 тыс. руб., а нераспределенная прибыль увеличилась
на 196484,74 тыс. руб. Для большего удобства данные таблицы 10 приведем в
процентных значениях.
Таблица 10
Удельный вес распределяемой прибыли в чистой прибыли
Вятско-Полянского участка ООО «Газпром
межрегионгаз Киров», %
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Чистая прибыль
100,0
100,0
100,0
Распределение прибыли:
-дивидендные выплаты
38,2
-
-
-в резервный фонд
4,0
-
-
-на капитальные вложения
(нераспределенная прибыль)
57,8
100,0
100,0
Как видно из таблицы 9 в 2015 году: на капитальные вложения - 57,8%
от чистой прибыли, 38,2% - на дивидендные выплаты и остальные 4,0% в
резервный фонд предприятия. Выделение руководством прибыли на
капитальные вложения в размере 57,8 %от чистой прибыли является
положительным моментом в управлении прибылью, так как данное вложение
прибыли позволит расширить финансовые возможности за счет отказа от
заемных средств, что повысит финансовую устойчивость предприятия,
расширит возможности оказывать дополнительные услуги населению с
целью получения дополнительной прибыли.