56
Данные таблицы 7 показывают, что доля доходов от продажи продукции
в общем объеме выручки снизилась за исследуемый период на 2,09%, что
является отрицательной тенденцией, а снижение доли издержек обращения за
период анализа на 15,75% наоборот должно оказать положительное влияние.
Прибыль от продаж в процентах к обороту увеличилась на 15,02%. Отсутствие
прочих доходов и рост уровня прочих расходов оказало негативное воздействие
на уровень прибыли до налогообложения. В итоге за два года этот показатель
увеличился на 13,49%, а уровень чистой прибыли – на 10,8%. Однако, по
сравнению с 2016 годом в 2017 году наблюдается отрицательная тенденция.
Таблица 10
Показатели рентабельности ООО «САТЕЛС»
за 2015-2017 гг., тыс. руб.
57
Данные таблицы 8 показывают, что почти по всем показателям
рентабельности наблюдается положительная динамика, кроме показателя
рентабельности перманентного капитала, он значительно снизился за
исследуемый период в связи с тем, что ООО «САТЕЛС» в этот период не имело
долгосрочных обязательств, а собственный капитал ежегодно уменьшался.
Несмотря на то, что по многим показателям рентабельности рассчитаны
положительные абсолютные приросты за последний год, их значения более чем
в два раза меньше по сравнению с абсолютными приростами в предыдущем
периоде.
Итак, подведем итоги анализа финансовых результатов деятельности
ООО «САТЕЛС» и сделаем выводы о проблемах, существующих в
деятельности предприятия, которые негативно отразились на прибыльности.
Руководство ООО «САТЕЛС» не уделяет соответствующего внимания
анализу показателей эффективности деятельности предприятия, т. е. прибыли и
рентабельности, т.к. получает прибыль, выручка растёт и на первый взгляд нет
58
причин для беспокойства, но при этом необходимо знать факторы,
положительно влияющие на рост прибыли и рентабельности, и, особо важно
своевременно выявлять факторы, оказывающие негативное влияние на эти
показатели.
Наблюдается рост запасов товаров на складе, который ведёт к снижению
оборачиваемости и затоваренности. Это свидетельствует о нерациональном
использовании финансовых ресурсов предприятия, при котором уменьшается
выручка и в конечном итоге прибыль и рентабельность.
Отрицательная динамика производительности труда оказывает
негативное влияние на выручку, что также приводит к снижению прибыли и
рентабельности. Необходимо выявить резервы роста производительности
труда, не увеличивая при этом численность работников.
Несмотря на рост фондорентабельности, фондоотдача за последний год
снизилась. Необходимо выявить резервы использования имеющиеся фонды.
Появление большого количества фирм-конкурентов в городе требует
расширения ассортимента продукции.
Большой удельный вес и рост прочих расходов способствует снижению
прибыльности. Необходимо сократить эти расходы путём внедрения более
дешевых, но эффективных способов организации рекламы.
59
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ
Для рационального формирования прибыли и повышения уровня
рентабельности организация должна осуществлять поиск путей
совершенствования финансово- хозяйственной деятельности.
Всестороннюю, многогранную оценку эффективности деятельности
организации можно провести, используя систему обобщающих показателей,
каждый из которых характеризует различные аспекты производственно-
хозяйственной деятельности.
В системе обобщающих показателей важнейшим является показатель
рентабельности, повышение которого обеспечивается за счёт увеличения
суммы прибыли и совершенствования использования соответствующего вида
ресурсов или сокращения затрат.
На формирование прибыли оказывают влияние два основных показателя
– выручка и себестоимость.
Себестоимость продукции организации находится под влиянием самых
различных факторов, основными их которых являются объемы производства и
реализации, а также изменение цен на ресурсы.
Неплохим резервом снижения производственных затрат является
сокращение материальных затрат. Снижение удельного расхода материалов
оказывает значительное влияние на их экономию.
Внедрение новых прогрессивных технологий, использование
рационализаторских предложений, даст возможность более эффективно
использовать имеющееся сырье и материалы, а, следовательно, снижать
себестоимость продукции.
Наращивание объемов производства за счет повышения уровня
производительности труда, более полного использования производственной
мощности организации приведет к сокращению удельных постоянных затрат и
снижению себестоимости продукции. Влияние постоянных затрат, как правило,
60
существенно. Их сокращение ведёт к снижению себестоимости и увеличению
рентабельности.
Снижение трудоемкости продукции, как фактора оказывающего
большое влияние на формирование уровня затрат по производству продукции,
возможно проведением ряда организационно-технических мероприятий. К
примеру, изменение формы организации и системы оплаты труда, могут
способствовать сокращению расходов на заработную плату.
Следует обращать внимание на формирование ассортимента продукции
и менять по возможности структуру производства таким образом, чтобы
приоритетным стал выпуск более рентабельных видов продукции.
Все эти мероприятия ведут к сокращению затрат по производству и
реализации продукции, увеличению суммы прибыли как конечного
финансового результата, а, следовательно, и повышению всех видов
рентабельности.
3.1 Увеличение прибыли за счёт расширения ассортимента
Особенностью отечественного оконного рынка является его сезонность.
Как правило, с наступлением осенне-зимнего периода цена на окна снижается
на 5 – 10 %. Объясняется это нежеланием покупателей менять оконные блоки
в холодное время. Исключением является установка окон в новых домах. Спрос
на окна вновь начинает расти с середины весны и продолжается до середины
осени. Таким образом, спрос на окна ПВХ носит сезонный характер.
Увеличение прибыли ООО «САТЕЛС» возможно за счет расширения
ассортимента продукции. Например, можно организовать производство
пластиковых перегородок из ПВХ-профиля.
Спрос на такие офисные перегородки стремительно растет. Это
обусловлено высокой практичностью и безопасностью данных конструкций.
Пластиковые изделия отличаются следующими особенностями:
долговечностью,
простотой в эксплуатации,
61
надежностью,
высокими прочностными характеристиками,
доступной стоимостью.
Цветовая гамма пластиковых конструкций настолько разнообразна, что
способна удовлетворить любого клиента. Стильный вид перегородок органично
вписывается в существующий интерьер и оригинально дополняет его.
Установка конструкций – это довольно быстрый и легкий процесс. При
необходимости закрепленные изделия можно переставить или дополнить
новыми модулями без лишнего шума и пыли.
Конструкции пластиковых перегородок можно монтировать под
совершенно любыми углами, вписывая их в нестандартные помещения
различной конфигурации.
Перегородки могут быть таких видов:
распашные,
раздвижные,
глухие,
комбинированные.
Тип конструкции зависит от дизайна интерьера помещения и вкусовых
предпочтений заказчика.
Расширение ассортимента продукции обеспечит значительный рост
товарооборота ООО «САТЕЛС» в прогнозном периоде.
Ожидаемый рост спроса на продукцию ООО «САТЕЛС» составит не
менее 10 %.
При этом для увеличения ассортимента выпускаемой продукции
необходимо увеличить штат сотрудников на 2 человека со средней заработной
платой 30 тыс. руб.
Заработная плата для двух работников с учетом отчислений в фонды за
год при средней заработной плате 30 тыс. руб. составит:
ФОТ = Зпл · Ч · n · е
62
где ФОТ – прирост фонда оплаты труда,
Зпл – средняя заработная плата,
Ч – численность работников,
n – число периодов оплаты (месяцев),
е – процент отчислений в фонды (30%).
ФОТ = Зпл · Ч · n · е = 30 · 2 · 12 · 1,3 = 936 тыс. руб.
Итак, с учетом роста спроса выручка вырастет на 10%.
V = 70 466 · (100+10) / 100 = 77 512,6 тыс. руб.
Себестоимость и коммерческие затраты вырастут на тот же процент, но
коммерческие расходы возрастут на заработную плату рабочим:
С = 23 681 · (100+10) / 100 = 26 049,1 тыс. руб.
КР = 9 334 · (100+10) / 100 + 936 = 10 267,4 + 936 = 11 203,4 тыс. руб.
Расчет представим в таблице 11.
Таблица 11
Расчет увеличения прибыли ООО «САТЕЛС»
за счет расширения ассортимента продукции, тыс. руб.
Как видно из таблицы 11 прибыль от продаж при этом вырастет на
2809,1 тыс. руб. в год или на 11,93%, а рентабельность продаж вырастет на
0,59%.
63
3.2 Увеличение прибыли за счёт использования отечественных
комплектующих
На рост цен оконных конструкций влияет не только желание
производителей окон заработать при сезонном росте спроса, но и другие, куда
более серьезные причины – это рост стоимости комплектующих. Это приводит
к более продолжительному росту цен и к изменению ситуации на рынке окон.
Сегодня практически 99,9% всех комплектующих производится в
России, при этом качество отечественных комплектующих в настоящее время
уже нисколько не уступает качеству импортных аналогов.
В данном мероприятии при сохранении выручки на прежнем уровне
себестоимости комплектующих, используемых для изготовления продукции,
снизится минимум на 5%.
Значение выручки останется на прежнем уровне и составит:
V = V
баз
= 70 466 тыс. руб.
Закупочная стоимость комплектующих снизится минимум на 5%:
С = С
баз
· (100% – 5%) = 23 681 · 95 / 100 = 22 496,95 тыс. руб.
Коммерческие расходы также останутся на прежнем уровне:
КР = КР
баз
= 9 334 тыс. руб.
Управленческие расходы являются условно-постоянными, поэтому их
значение не изменится.
Анализ эффекта от внедрения мероприятия представим в таблице 12.
64
Таблица 12
Расчет увеличения прибыли и рентабельности ООО «САТЕЛС»
за счёт использования отечественных комплектующих, тыс. руб.
Таким образом, ООО «САТЕЛС», используя предложенные
рекомендации, сможет значительно увеличить прибыль. Выручка останется
неизменной и составит 70 466 тыс. руб., а прирост прибыли от продаж 1 184
тыс. руб. Снижение себестоимости за счёт использования отечественных
комплектующих приведет к росту рентабельности на 1,69%.
3.3 Увеличение прибыли и рентабельности за счёт оптимизации
системы управления запасами
Оптимизация использования товарно-материальных запасов – одна из
ключевых задач совершенствования системы управления предприятием.
Исходя из опыта многих предприятий, можно утверждать, что даже
незначительное снижение уровня сверхнормативных запасов и ускорение
оборачиваемости товарно-материальных ценностей оказывают положительное
влияние на рентабельность предприятия. Для реализации поставленных задач
необходима оперативная, достоверная и полная информация о текущем
состоянии запасов на складе, оборачиваемости товаров, будущих потребностях
в различных видах товарно-материальных ценностей, которая позволит
65
принимать экономически обоснованные решения о частоте и объемах поставок,
а также по сопоставлению планов сбыта с планами закупок.
Рассмотрим на примере конфигурации «Управление торговлей» системы
программ «1С:Предприятие 8.0» основные механизмы информационного
обеспечения поддержки принятия решений, направленных на оптимизацию
управления запасами предприятия.
В конфигурации «Управление торговлей» имеется ряд инструментов,
которые позволяют эффективно решать задачи анализа структуры и объема
продаж, а также оборачиваемости товаров.
В первую очередь необходимо выделить средства проведения ABC-
анализа товаров, реализованные в конфигурации, которые позволяют разделить
их на 3 основные группы в зависимости от объема продаж, выручки или
прибыли, приносимой от их реализации.
В первую группу заносятся товары, которые приносят основную часть
прибыли (выручки). Закупки и сбыт таких товаров требуют постоянного учета
и контроля, наиболее тщательного планирования, так как они являются основой
бизнеса фирмы.
Во вторую группу водят товары со средним уровнем сбыта
относительно товаров первой группы. Каждый из этих товаров приносит не
такую большую, но все же существенную долю выручки.
В третью группу заносят товары с низким вкладом в прибыль
предприятия, их реализация приносит незначительную прибыль.
Классификацию товаров с помощью ABC-анализа, когда товары
распределяются на группы по степени их вклада в выручку и прибыль
торгового предприятия необходимо дополнить анализом стабильности продаж
различных товарных категорий. Для решения этой задачи в конфигурации
реализованы инструменты проведения XYZ-анализа. Итак, комплексное
проведение ABC- и XYZ-анализа способствует определению тех групп товаров,
планированию закупок которых следует уделить особое внимание. Так как они