4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………..……….……………………………………….5
Глава 1. Теоретические аспекты обеспечения возвратности банковских
кредитов………………………………….………………………………………….9
1.1. Экономическая сущность кредитования и обеспечения возвратности
кредита………………………………………………………………………………..9
1.2. Нормативно-правовое регулирование обеспечения возвратности
банковских
кредитов………………………………………………………………………….….15
1.3 Механизмы возвратности банковского кредита и проблемы их реализации
……………………………………………………………………………………….30
Глава 2. Анализ и оценка эффективности обеспечения возвратности
кредитов в кредитной деятельности БАНКА ВТБ …………………….…….39
2.1. Организационно-экономическая характеристика БАНКА ВТБ …….……..39
2.2. Формы обеспечения возвратности кредитов в БАНКЕ ВТБ ………………43
2.3 Анализ эффективности и оценка рискованности кредитной деятельности
БАНКА ВТБ………………………………..……………………………………….55
Глава 3. Проблемы обеспечения возвратности кредитов в БАНКЕ ВТБ и
пути их решения…………………………..………………………………………77
3.1. Анализ проблем в практике использования различных форм обеспечения
возврата кредита…………………………………………………………………....77
3.2 Рекомендации по совершенствованию обеспечения возвратности кредита в
БАНКЕ ВТБ ……………………………………………………………..………….82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...96
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………….103
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………..………..……………108
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что экономический
кризис и последние геополитические события, связанные с введением санкций
против России со стороны США и ЕС, привели к сбоям в системе обеспечения
рыночной системы отечественной экономики кредитными ресурсами. Наряду с
ограниченностью доступа к внешним финансовым рынкам и существенным
сокращением инвестиций, в 2015-2016 гг. повысилась стоимость кредитования.
Ограниченность банковских ресурсов и высокая стоимость кредитов
привели к снижению внутреннего спроса на банковские кредиты и сокращению
объема кредитования, существенно повлияла на повышение уровня риска
банковских кредитных операций. И хотя в 2017 г. негативные тенденции
начали ослабевать, по данным Банка России, в январе-июне 2017 года
совокупный объем кредитов экономике (предприятиям и населению) возрос
только на 1,8%. При этом объем кредитов предприятиям возрос на 1%, а объем
кредитов физическим лицам возрос на 3,8%.
1
За первое полугодие 2017 года объем просроченной задолженности по
корпоративному портфелю увеличился на 4,6%, а по розничному возрос на
2,2%. Удельный вес просроченной задолженности по кредитам нефинансовым
организациям за полугодие увеличился с 6,3 до 6,5%, а по розничным кредитам
– сократился с 7,9 до 7,8%.
2
Таким образом, показатели рискованности
банковской деятельности и кредитного риска как ее основного риска остаются
высокими. В этих условиях проблемы обеспечения возвратности банковских
кредитов приобретают особую актуальность.
Под возвратом кредита принято понимать своевременное и полное
погашение заемщиком полученной им суммы денежных средств от кредитора
(основного долга) и соответствующей суммы банковских процентов
3
. Возврат
1
Сайт Банка России // http://www.cbr.ru/ (дата обращения 15.10.2017)
2
Там же
3
Тавасиев А.М. Банковское дело. Технология и управление. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2013. С.
507.
6
кредита нуждается в особом механизме его обеспечения. В него включена
согласованная система организационных, финансовых, экономических и
правовых мер, которые определяют способы выдачи кредитов. Также
механизмом возврата кредита определяются источники и способы его
погашения.
Обеспечение возврата кредита кредитной организацией решается
любыми способами, путём отбора надёжного потенциального заёмщика до
взыскания проблемной задолженности через суд. Поэтому поиск наиболее
оптимального сочетания различных форм, способов и методов обеспечения
возвратности банковского кредита представляет собой актуальную проблему
развития не только банковского сектора, но и всей отечественной экономики.
Наиболее известными российскими исследователями в области кредита и
обеспечения возвратности кредита являются: Е.Ф. Жуков, О.И. Лаврушин, Г.Н.
Белоглазова, О.М. Маркова, Н.Э. Соколинская, А.М. Тавасиев и другие. В
современных условиях существует необходимость в разработке комплексного
научно-обоснованного подхода к изучению процесса обеспечения возвратности
кредита коммерческого банка с целью минимизации банковских рисков,
повышения эффективности функционирования банковского кредитования, а
также обеспечением финансовой устойчивости банковского сектора в целом.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
современных проблем обеспечения возвратности банковских кредитов на
примере конкретной кредитной организации и разработка предложений по их
решению.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие
задачи:
1. Раскрыть экономическую сущность кредитования и обеспечения
возвратности кредита.
2. Изучить нормативно-правовое регулирование обеспечения
возвратности банковских кредитов.
7
3. Исследовать механизмы реализации возвратности банковского кредита
и их проблемы.
4. Охарактеризовать формы обеспечения возвратности кредитов,
применяемые в БАНКЕ ВТБ
5. Проанализировать влияние существующей в банке системы
обеспечения возвратности кредитов на эффективность и
рискованность его кредитной деятельности.
6. Выявить проблемы в практике использования различных форм
обеспечения возврата кредита.
7. Предложить рекомендации по совершенствованию обеспечения
возвратности кредита в БАНКЕ ВТБ.
Объектом исследования в работе является региональный дополнительный
офис БАНКА ВТБ – крупнейшего универсального банка РФ,
предоставляющего клиентам полный комплекс современных банковских
продуктов и услуг.
Предмет исследования выпускной квалификационной работы –
современные проблемы обеспечения возвратности банковского кредита в
банке.
Законодательной базой исследования послужили нормативно-правовые
акты Российской Федерации по вопросам осуществления банковской
деятельности, залогового права, порядка и особенностей обращения взыскания
на заложенное имущество, нормативные документы Банка России,
регулирующие проведение кредитных операций и обеспечение возвратности
выдаваемых кредитов.
Теоретическую основу исследования составили научные труды
отечественных и зарубежных авторов в области теории банковского
менеджмента, финансового менеджмента в коммерческих банках, банковского
дела, залогового права, а также теоретические и прикладные разработки,
научные статьи в ведущих экономических журналах по теме исследования. В
8
их числе работы Тавасиева А.М., Афанасьевой О.Н., Лаврушина О.И.,
Щегорцова В.А., Таран В.А. Жуковой Е. Ф. и других.
Информационная база - статистические данные Банка России,
справочные и аналитические материалы российских информационных агентств,
публикации в периодических изданиях по теме исследования, а также
материалы научно-практических конференций и ресурсы сети Интернет.
Информационной базой для написания практической части работы
выступили внутренние нормативные документы БАНКА ВТБ (Методические
рекомендации по анализу финансового положения юридических лиц и порядок
определения класса кредитоспособности юридических лиц в БАНК ВТБ, а
также Регламент проведения залоговых операций в БАНК ВТБ), данные об
основных показателях деятельности Банка, его организационной структуре. Для
анализа деятельности и процесса обеспечения возвратности проблемных
кредитов БАНК ВТБ использовался годовой финансовый отчет ДО Банка за
2016 год и первое полугодие 2017 г.
Методологической основой работы являются методы системного анализа,
компаративный метод, метод изучения источников, метод сравнительного
анализа, в том числе вертикальный и горизонтальный анализ финансовой
отчетности.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
9
Глава 1. Теоретические аспекты обеспечения возвратности
банковских кредитов
1.1. Экономическая сущность кредитования и обеспечения возвратности
кредита
Кредит как экономическая категория - это определенный вид
общественных отношений, которые связанны с движением стоимости на
условиях возвратности. Кредит может иметь как товарную, так и денежную
формы. При кредитовании в товарной форме предполагается передача во
временное пользование стоимости в виде конкретных вещей, определенных
родовыми признаками.
На сегодня преобладает денежная форма кредита. Здесь во временное
пользование передается стоимость с условием возврата через определенный
период и уплаты процентов за использование денежными средствами.
Кредит и кредитные отношения играют определяющую роль в развитии
экономики. Находясь в центре кредитно-денежного обращения, кредит
опосредует связи между правительством, семейными хозяйствами, деловыми
фирмами, финансовым сектором и рынками, соединяя, таким образом, всех
субъектов экономической системы. Кредит способствует переливу средств от
секторов, где их в избытке к субъектам, у которых наблюдается их недостаток,
для нормального, бесперебойного функционирования и дальнейшего развития.
Для нормальной деятельности субъектов хозяйствования и реализации
текущих потребностей населения необходим краткосрочный кредит. Однако
обеспечение стабильного развития и роста благосостояния, как
предпринимателей, так и населения, реализация долгосрочных проектов
инвестиционной направленности требуют кредитных ресурсов на долгосрочной
основе.
4
Функционированию кредита и кредитным отношениям уделяется
значительное внимание российскими учеными. Наиболее известными
российскими исследователями в области кредита и кредитных отношений
4
Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник для академического бакалавриата / под ред. Г. Н.
Белоглазовой. — М.: Издательство Юрайт, 2014. С.34
10
являются Е.Ф. Жуков, О.И. Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, О.М. Маркова и др.
Кредит выступает основным элементом в рыночной экономике, оказывающим
воздействие на процесс расширенного воспроизводства на макро- и микро -
уровнях. Он способствует ускорению общественного развития. В условиях
рыночных отношений клиенты кредитных организаций используют кредит для
преодоления ограниченности внутренних денежных ресурсов. Происхождение
кредита взаимосвязано непосредственно с процессом обмена, где собственники
товаров противостоят друг другу, вступившие в экономические отношения.
Развитие кредитных отношений, связанных с кругооборотом оборотного
капитала. Процедура движения основного и оборотного капитала предполагает
высвобождение ресурсов. Восстановление стоимостной оценки основного
капитала может привести к тому, что высвобождение денежные ресурсов
остаются на счетах хозяйствующих субъектов.
Кредитные отношения способствуют существенному расширению в
рамках производства и обращения продукта, укрепление экономического
потенциала общества.
5
Кредит является основой современных рыночных
отношений, важным элементом экономического развития.
Сущность кредитования проявляется в обширном многообразии
кредитных отношений, которые зависят от степени развития товарно-денежных
отношений. Как особая форма стоимостных отношений кредит возник тогда,
когда стоимость, которая высвободилась у одного экономического субъекта,
какой то период времени не может вступать в новый воспроизводственный
цикл или использоваться в хозяйственно - экономических сделках. С помощью
кредита стоимость переходит к другому кредитному субъекту, который
испытывает временную потребность в денежных средствах, и продолжает
действовать в процессе воспроизводства.
Развивающиеся кредитные отношения будут соответствовать уровню
развития производства и товарного обращения. К примеру, ранние формы
5
Алексеева Л.М., Прилуцкая А.И. Некоторые вопросы потребительского кредитования // Деньги и кредит. –
2016. - №1. – С.33
11
кредитования, в частности ростовщичество, не связывались с кругооборотом
средств товарных производителей. Такое кредитование было призвано
обслуживать непроизводственные расходы. На следующем этапе развития
кредитования, развитие товарного производства привело к обслуживанию
кредитами промышленного и товарного капитала.
К субъектам кредитных отношений относятся кредитор и заемщик.
Кредитор - это сторона, которая предоставляет ссуды. Заемщиком является
сторона, которая получает кредит и принимает на себя обязательства по
возврату в установленные сроки ссуженной стоимости и процентов за
пользование ссудой.
6
Виды кредитов представлены на рисунке 1.
Рисунок 1. Виды кредитов
Возвратность стоимости является неотъемлемой частью кредитования,
которую нельзя отменить по желанию одного из субъектов кредитной сделки.
Возвратность кредита - это основополагающее свойство всех кредитных
отношений. Оно отличает кредитные отношения от других видов хозяйственно
- экономических отношений. В практическом выражении это отражает
действия определенного механизма, который базируется, как на экономических
процессах, которые лежат в основе возвратности кредита, так и на правовых
отношениях между кредитором и заемщиком.
6
Белоглазова Г.Н. Цит. Соч. С. 122
Растовщический кредит
Коммерческий кредит
Банковский кредит
Государственный кредит
Потребительский кредит
Ипотечный кредит
12
Более подробно остановимся на принципе возвратности кредитования как
ключевом принципе банковского кредитования. Многие экономисты данный
принцип определяют по - разному. Так, например, А.М. Тавасиев трактует его,
как «обеспечение своевременного и полного погашения заемщиком полученной
им денежной суммы и процентов за пользование банковским кредитом».
7
По
мнению Лаврушина О.И., возвратность кредита - это «основополагающее
свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов
экономических отношений, на практике находит свое выражение в
определенном механизме».
8
По мнению Е.Ф. Жукова, сущность принципа
возвратности заключается в необходимости погашения кредита. Практически
это выражается в перечислении соответствующей суммы денежных средств от
заемщика в банк.
9
Другой точкой зрения в определении принципа возвратности
кредита придерживается Белоглазова Г.Н.: «Возвратность кредита состоит в
проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и
поддерживаются потенциальные и реальные денежные потоки, перемещающие
кредитные ресурсы от заемщиков кредиторам».
10
Процесс возврата кредита является достаточно сложным и
продолжительным. Механизм погашения кредита может иметь разнообразные
формы обеспечения возвратности кредита, которые призваны в той или иной
степени защищать, прежде всего, интересы кредиторов. На наш взгляд,
определение Белоглазовой Г.Н. представляется наиболее точным, поскольку
интерпретирует термин «возврат кредита» как операцию, которая
противоположна предоставлению кредитных ресурсов коммерческими
банками, движение их от заёмщиков к кредитору на условиях возвратности,
срочности и платности.
7
Тавасиев А.М. Банковское дело. Технология и управление. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2013. С.
143.
8
Лаврушин О.И. О доверии в кредитных отношениях // Деньги и кредит. – 2015. - №9. – С.46
9
Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: учебник / ред. Е.Ф. Жуков. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ,
2013. — С.212
10
Белоглазова Г.Н. Цит. Соч. С. 129
13
Обеспечение возврата кредитных ресурсов - достаточно сложный и
длительный процесс, нуждающийся в особом механизме обеспечения, который
включает в себя:
- механизм погашения конкретного кредита за счёт полученного дохода; -
порядок погашения, отражённый в кредитном договоре;
- применение различных форм обеспечения кредита.
Поэтому процесс погашения кредита зависит от источников уплаты
кредита и имеет разные формы. Источники погашения кредитов разделяются на
первичные и дополнительные (вторичные). Так, доход или выручка (заработная
плата для физических лиц, выручка от реализации для юридических лиц)
заёмщика относится к первичным, а прибыль от реализации имущества залога,
капитал, обещанный поручителем или страховой компанией – ко вторичным
источникам. Доход заёмщика, как первичный источник погашения кредита,
может выступать в качестве реальной гарантии возврата займа только в том
случае, если заёмщик является платёжеспособным и финансово пунктуальным
клиентом с положительной кредитной историей. Такие клиенты негласно
имеют статус первоклассных заёмщиков и в этом случае риск не возврата
кредита для банка минимален, а дохода заёмщика, как гарантии возврата
средств, вполне достаточно.
11
Система использования банковской организацией как первичных, так и
вторичных источников погашения кредита различна. Погашение кредитной
задолженности за счет дохода заемщика регулирует кредитный договор,
срочное обязательство или поручение на перечисление соответственной суммы
денежных средств. Причем кредит полностью погашается в день прихода срока
оплаты либо в другой установленный период (при условии наличия денежных
средств на банковском счете заемщика). Если кредит погашается наличными,
клиент должен в соответственные сроки внести денежные средства в кассу
банковской организации. Следовательно, в этом случае будет применена
добровольная форма исполнения заемщиком его платежных обязательств перед
11
Морсман Э.М. Искусство коммерческого кредитования. М.: Альпина Бизнес Букс, 2015. С.78.