АННОТАЦИЯ
В выпускной квалификационной работе на тему: «Проблемы оценки и
обеспечения надежности банка (на примере Банк ВТБ (ПАО))» рассмотрены
проблемы оценки надежности банков.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
литературы и приложений.
В первой главе изложены теоретико-методологические аспекты
надежности коммерческих банков.
Во второй главе рассмотрена комплексная характеристика надежности
деятельности коммерческого банка «ВТБ».
Третья глава посвящена разработке направлений управления надежностью
коммерческих банков.
Объем выпускной квалификационной работы составляет 95 страниц
печатного текста. В работе содержится 8 таблиц, 3 рисунка, 15 формул. Для
написания ВКР было использовано 42 источника литературы.
Ключевые слова: надежность банка, оценка надежности, надежность, банк,
коммерческий банк.
2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
НАДЕЖНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ .................................................. 6
1.1. Сущность категории «надежность банка» с позиций макро- и
микроэкономики ......................................................................................................... 6
1.2. Система показателей надежности банковской деятельности .......................... 18
1.3. Методические основы построения математико-статистических моделей
оценки надежности банков ....................................................................................... 34
ГЛАВА 2. КОМПЛЕКСНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАДЕЖНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ВТБ» ................................ 37
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка .................................. 37
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка и рисков ................... 47
2.3. Системная оценка надежности банка «ВТБ»..................................................... 54
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ УПРАВЛЕНИЯ
НАДЕЖНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ............................................. 58
3.1. Стратегия повышения надежности банков ....................................................... 58
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ...................................... 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................ 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ ....................................................................................................... 90
Приложение 1. «Консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2020 год» . 90
Приложение 2. «Консолидированный отчет о совокупном доходе за 2020 год» ... 91
Приложение 3. «Консолидированный отчет о финансовом положении за 2020 год»
..................................................................................................................................... 92
Приложение 4. «Консолидированный отчет о движении денежных средств за 2020
год» ............................................................................................................................. 93
Приложение 5. «Консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2020 год» . 94
Приложение 6. «Позиции группы ВТБ на рынке» ................................................... 95
3
ВВЕДЕНИЕ
Если сравнивать зарубежные и внутренние рейтинги банков,
функционирующих в российской банковской системе, то мы можем
обнаружить в них определенные различия: так, для зарубежных рейтингов
более предпочтительными в контексте надёжности представляются
зарубежные банки (Райффайзенбанк, Юникредитбанк), а для российских –
банки с участием государственного капитала (Сбербанк, ВТБ). Таким образом,
всё это обуславливает актуальность новых исследований и моделей на тему
надёжности.
Финансовые учреждения сильно зависят от доверия клиентов, которое в
основном передается для того, чтобы укрепить уверенность в том, что
средства находятся в безопасности и доступны в то время и способом, который
выбирает клиент. Чтобы внушать доверие, банки должны минимизировать
риски и предоставлять безопасные, надежные, оперативные,
отказоустойчивые и всегда доступные услуги.
Методы оценки надежности банков, широко применяемые в настоящее
время в финансовых организациях, изменяются в зависимости от
необходимости в такой информации конкретного финансового учреждения.
Вместе с этим, следует отметить и несовершенность внутренних методик
кредитных организаций, что в свою очередь вызывает интерес у
профессионалов и ученых в области финансов найти возможности для
улучшения существующих методов оценки надежности финансовой
организации. Написанное выше определяет актуальность выбранной темы
исследования, результаты которого могут иметь теоретическое и практическое
значение.
Объектом исследования выступает стратегия повышения надежности
банка «ВТБ».
Предмет исследования – методы оценки и механизмы обеспечения
банковской надежности.
4
Цель исследования – разработать стратегию повышения надежности
коммерческого банка на примере банка «ВТБ» и оценить эффективность
предложенных мер.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть сущность категории «надежность» компании вообще и
«надежность банка», в частности, с позиций макро- и микроэкономики;
- провести анализ системы показателей надежности банковской
деятельности;
- изучить методические основы построения математико-статистических
моделей оценки надежности банков;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристика банка
«ВТБ»;
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности банка и
рисков;
- дать системную оценку надежности банка «ВТБ»;
- предложить стратегию повышения надежности банков;
- провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Теоретическая и практическая значимость исследования. Говоря о
значимости настоящей работы для теории, отметим, что отдельные фрагменты
исследования могут быть использованы для дальнейшего исследования темы
в рамках написания курсовых работ, монографий и научных публикаций. С
практической же точки, положения работы могут найти применение в
повседневной деятельности «ВТБ», а также иных финансовых учреждений,
работе государственных органов и консалтинговых компаний, связанной с
вопросами методов оценки надежности кредитных институтов.
Информационная и эмпирическая база исследования. Статистические
данные были предоставлены рассматриваемой в работе кредитной
организацией. При написании настоящего исследования использовались
научные работы в области финансового анализа, финансового менеджмента, а
также банковского дела. Кроме того, в работе содержится множество ссылок
5
на статистические данные государственных органов и иных организаций,
использовались материалы, найденные в сети Интернет.
Структура исследования. Настоящая работа состоит из введения, трех
глав, шести параграфов, заключения, списка использованной литературы и
приложения. Таким образом, структура работы соответствует поставленным
перед исследованием цели и задачам.
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
НАДЕЖНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1. Сущность категории «надежность банка» с позиций макро- и
микроэкономики
Термин «надежность» становится предметом научного интереса в
начале прошлого века. Изначально рассмотрение данного определения
происходит исключительно среди специалистов в области технических наук.
Главным итогом исследования надежности в рамках технических является
формирование классической теории надежности, которая получает своё
развитие в течении всего последующего столетия. Далее исследуемое понятие
начинает исследоваться представителями научного знания – биологии,
социологии и других.
Отметим, что исследование «надежности» экономическими науками
началось в начале 1960-х годов и продолжается и в настоящее время.
Нестабильность, присущая всем сферам жизни общества, в том числе и
экономической, подчеркнула актуальность исследования экономической
надежности в современный период. Показатель надежности компании уже
стал одним из основных критериев, принимаемым во внимании при принятии
решений менеджментом, надежность имеет решающее значение и для
руководителей юридических лиц, служб, занятых вопросами финансов и
налогов, государственных органов, а также иных структур, оценивающих
экономическую целесообразность организации. Подавляющее большинство
руководителей стремится достичь абсолютной надежности.
1
Однако, следует
признать невозможность абсолютной надежности организации, поскольку
этот показатель всегда находится в динамике и зависит от множества
изменяющихся критериев.
1
Андреева, Г. С. Экономическая надежность организации: подходы к определению / Г. С. Андреева. —
Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 18 (122). — С. 227-230. — URL:
https://moluch.ru/archive/122/33687/ (дата обращения: 30.01.2022).
7
Анализ литературы, посвященной экономической надежности, показал,
что в науке до сих пор отсутствует единое определение рассматриваемого
понятия, нет общепризнанного согласия и по поводу составляющих
компонентов надежности с точки зрения экономики. Обобщая найденные
определения, можно вывести следующую дефиницию надежности.
Надежность представляет собой многоаспектное понятие, которое состоит из
множества качественных характеристик состояния изучаемого объекта. При
этом особенно необходимо учитывать нормальную степень риска, присущего
любому виду экономической деятельности. В то же время, в экономической
литературе отмечается, что понятие «экономическая надежность» всегда
находится во взаимозависимости с двумя другими понятиями –
«экономической стабильностью», которая обеспечивается внутренними
силами компании и «экономической устойчивостью», которая зависит от
воздействия на компанию извне.
Их взаимосвязь образует комплексную характеристику
функционирования организации в условиях рыночных отношений (см. рис. 1).
Рисунок 1. Взаимосвязь категорий «экономическая надежность»,
«экономическая стабильность», «экономическая устойчивость»
По мнению В.Н. Кабанова, под экономической надежностью следует
понимать «это экономическое состояние компании, которое обеспечивает
эффективность ее устойчивого развития, рациональное использование всех
видов ресурсов и удовлетворение всех заинтересованных сторон в условиях
Экономическая стабильность
Экономическая устойчивость
Экономическая надежность
Положение
организации на рынке
8
разумного экономического риска».
2
Нельзя не согласиться с данным
определением, поскольку автор справедливо отмечает необходимость учета
риска, являющегося неотъемлемым элементом предпринимательской
деятельности.
М. Б. Белоцерковская, в своем исследовании, касается проблемы
определения надежности применительно к деятельности юридических лиц.
Она склонна считать надежность следствием способности юридического лица
выполнять обязательства перед контрагентами, инвесторами и иными лицами
независимо от существующих факторов внешнего или внутреннего
характера.
3
Рассмотренная выше точка зрения поддерживается и другими
исследователями. Следует обратить внимание и на определение, выведенное
И.В. Бирюковой. По её мнению, надежность тождественна способности
компании своевременно выполнять взятые перед контрагентами на себя
обязательства.
4
Нельзя, однако, назвать данное определение верным,
поскольку автор, по-видимому, считает платежеспособность юридического
лица надежностью, что не является корректным, поскольку даже
удовлетворительное финансовое состояние компании не может однозначно
свидетельствовать о надежности её функционирования.
Любопытным является определение, данное Ю.А. Шумиловой, которая
выделяет два компонента экономической надежности. Во-первых, надежность
характеризуется такое состояние организации, при котором обеспечивается
бесперебойное функционирование и отсутствует (или вероятность крайне
мала) риск банкротства предприятия. Во-вторых, надежность представляет
собой состояние, при котором организация в состоянии исполнять
2
Кабанов В., Михайлов С. Экономическая надежность компании / Кабанов В., Михайлов С.// Управление
компанией — 2007. — № 10 — URL: http://www.cfin.ru/management/controlling/econom_capacity.shtml (дата
обращения: 30.01.2022).
3
Белоцерковская М. Б. Оценка и повышение экономической устойчивости предпринимательской фирмы:
автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / Белоцерковская М. Б. — Москва, 2002.
4
Бирюкова И. В. Принципы надежности и взаимности при выборе партнера по перестрахованию: автореф.
дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / Бирюкова И. В. — Санкт-Петербург, 2000.
9
обязательства перед контрагентами в полном объеме и в срок
5
. С таким
определением можно согласиться, поскольку надежность в данном случае
поставлена в зависимость от двух критериев, обеспечивающих её.
Заканчивая освещение вопроса определения надежности, следует
упомянуть и интересное заключение советского экономиста К.М. Арасланова,
выведшего «закон надежности организации». По его мнению, степень
надежности юридического лица находится в обратной пропорциональности
количества её звеньев.
6
Иными словами, чем меньше и прозрачнее
организационная структура, тем надежнее и стабильнее представляется
положение компании.
Не беря во внимание методы оценки и позиции заинтересованных в
оценке сторон, следует учитывать особенности кредитных финансовых
организаций перед нефинансовыми (производственными, сервисными,
торговыми) организациями.
1. Финансовые кредитные организации имеют принципиально иную
структуру капитала – в силу специфики деятельности, в них существенно
выше доля заёмных средств при низком удельном весе собственного капитала
(при этом, собственный капитал представлен отдельным блоком вне перечня
пассивов). Этот момент является естественным для кредитной отрасли,
поскольку основным видом деятельности финансового посредника является
привлечение заемных денежных средств с последующим их предоставлением
заинтересованным в капитале лицам на основе срочности, платности и
возвратности
7
. Собственные средства банка выступают в качестве «подушки
безопасности» на случай непредвиденных расходов, вызванных
неблагоприятными условиями функционирования и потенциальным оттоком
5
Шумилова Ю. А. Надежность экономики предприятия: методологический аспект / Шумилова Ю. А. //
Проблемы и аспекты управления экономикой и маркетингом в организации. — 2001. — № 1 — URL:
http://perspectives.utmn.ru/No1/text05.shtml (дата обращения: 30.01.2022).
6
Арасланов К. М. Комплексная система повышения эффективности производства / Арасланов К. М. —
Москва: Знание, 1980. — 64 с.
7
Зельцер М. В помощь инвестору: как анализировать отчетность банков [Электронный ресурс] / М.Зельцер
// БКС Экспресс. – 2019. – 16 августа. URL: https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/v-pomoshch-investoru-kak-
analizirovat-otchetnost-bankov (дата обращения: 4.12.2021)
10
денежных средств вкладчиков и рассматриваются в качестве предельной
величины гарантии по финансовым обязательствам кредитной организации.
2. Процесс регулирования деятельности банков по сравнению с
небанковскими организациями выстроен значительно серьёзнее. Банк России
с целью обезопасить банковскую сферу от провалов и банкротств выдвигает к
подобным организациям ряд требований, оцениваемых по специальным
нормативам банковской деятельности (которые, в том числе, актуальны в
контексте оценки текущей деятельности банков) – соблюдение этих
нормативов банками снижает риски потерь вкладчиков и инвесторов. Среди
основных нормативов можно упомянуть параметры достаточности капитала и
ликвидности. Также, регулятор оказывает влияние на банковскую
деятельность через назначение величины ключевой ставки.
3. Процесс ведения бухгалтерского учёта так же существенно отличается
от остальных видов организаций – он ежедневен и непрерывен, особенно, это
касается оборотов и остатков по счетам. Бухгалтерский учет в кредитной
сфере усложняется рядом специфических сугубо банковских счетов и
межбанковской бухгалтерией.
4. В финансовом менеджменте кредитных организаций важную роль
играют такие направления, как управление банковскими рисками, организация
внутрибанковского контроля, управление кредитным портфелем и т.д.
Далее рассмотрим теоретическую базу оценки кредитных организаций.
В контексте оценки текущей деятельности банка наибольший интерес
представляет такой комплексный показатель как надёжность. Под ним следует
понимать ряд критериев, позволяющих выявить финансовое состояние
кредитной организации, определить его устойчивость и стабильность, а также
дать объективную оценку вероятности погашения задолженности в полном
объеме, привлечения необходимого для деятельности финансирования.
Основным препятствием для оценивания надежности финансовых
учреждений является субъективная природа термина «надёжность». Отчасти
этим можно объяснить отсутствие стандартизированной методики выявления