2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ БАНКОВ…………………………………………8
1.1. Экономическая сущность и причины возникновения кредитных
рисков……………………………………………………………………………..8
1.2.Теория управления рисками и методы их оценки………………… 18
1.3. Законодательные и нормативные основы управления кредитным
риском……………………………………………………………………………28
ГЛАВА II. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ…………………….33
2.1. Современные тенденции управления кредитным риском в
российских коммерческих банках…………………………………………… 33
2.2. Основные проблемы оценки и управления кредитным риском в
российских банках………………………………………………………………41
2.3. Особенности управления и оценки кредитного риска в ПАО
«Сбербанк»………………………………………………………………………48
ГЛАВА III. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ И
УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ БАНКОВ В СОВРЕМЕННЫХ
УСЛОВИЯХ…………………………………………………………………….. 55
3.1. Внедрение в коммерческих банках новых технологий в области
измерения и минимизации кредитного риска………………………………….55
3.2. Направления совершенствования управлением кредитным риском
в ПАО «Сбербанк»………………………………………………………………72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….. 84
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………. 88
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………...92
3
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Кредитование является исторически традиционной банковской операцией, а
также одним из важнейших направлений развития активных операций
банков. Кредитный портфель, как правило, составляет от трети до половины
всех активов коммерческого банка. Искусство кредитования - выполнение
проверенных практикой процедур процесса выдачи кредита, поэтому
основной риск, с которым сталкивается любой банк в своей деятельности, -
это кредитный риск
1
.
В современных условиях функционирования российского банковского
сектора особое значение приобретают принципы эффективного кредитования
и надежные методы оценки риска предоставления кредита. Самая доходная
статья банковского бизнеса – это кредитные операции. За счет этого
источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в
резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.
Системный подход к управлению кредитным риском в банке и
отсутствие научного подхода к осознанию сущности экономической
категории кредитного риска не позволяет банкам
своевременно спрогнозировать негативные результаты кредитной
деятельности, влияние на них отрицательных тенденций в экономике,
нормализовать кредитный процесс и устранить
функциональные диспропорции
2
.
1
Насрулина, Л. Р. Управление кредитным риском в коммерческом банке : автореферат
дис. ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Иркут. гос. эконом. акад. - Иркутск,
2001. - С.24 Электронный ресурс. http://www.dissercat.com/content/upravlenie-kreditnym-
riskom-v-kommercheskom-banke#ixzz54Ao2Kk37
2
Насрулина, Л. Р. Управление кредитным риском в коммерческом банке : автореферат
дис. ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Иркут. гос. эконом. акад. - Иркутск,
2001. – С.24. Электронный ресурс. http://www.dissercat.com/content/upravlenie-kreditnym-
riskom-v-kommercheskom-banke#ixzz54Ao2Kk37
4
Актуальность темы выпускной квалификационной работы
обусловлена также необходимостью разработки научно обоснованной
методологии управления кредитными рисками и внедрения ее в деятельность
коммерческих банков. Значимость решения данной проблемы связана с
низкой степенью аллокации банковских ресурсов, с сохраняющейся
неопределенностью на финансовых рынках, в том числе и на мировом, с
активизацией интеграционных процессов вхождения отечественных структур
в мировую финансовую систему.
В современных условиях экономики РФ наблюдается необходимость
в создании стабильной и эффективной банковской системы, которая могла
бы выполнять весь ряд присущих ей функций, направленных на
аккумулирование и распределение капитала, на развитие наиболее
эффективных и перспективных экономических отраслей, поэтому в
настоящее время учет мирового опыта в организации деятельности
кредитных организаций является особенно важным для России как для
государства, которое стремится выходить на позиции мирового уровня в
успешном функционировании банковской системы и экономическом
развитии в целом. Этот процесс необходим не только для того чтобы
повысить конкурентоспособность нашей страны на мировом банковском
рынке, но и для того чтобы возвратить утраченные позиции в мировом
сообществе.
В связи с этим исследования, которые направлены на процесс
совершенствования организации банковского кредитования юридических
лиц, учитывая интересы всех его участников, являются в настоящий период
времени особо актуальными, имеют теоретическую и практическую
значимость. Для общества в целом ценность данного рода исследований
можно определить тем, что их результат может помочь в процессе
разработки рекомендаций, которые смогут обеспечить финансовую
устойчивость компаний, повысить показатели конкурентоспособности,
способствовать процессу расширения сферы банковского кредитования
5
реальных секторов и тем самым обеспечивать процесс стабильного роста
экономики и банковской системы в стране в целом. Реальные возможности
преодоления на этой основе платежных дефицитов, восстановления
оборотного капитала производителей будут способствовать в будущем
обеспечению наращивания инвестиций в основные фонды.
Указанные обстоятельства определяют актуальность работы,
предопределяют предмет и объект исследования, постановку
соответствующих задач и цели.
Целью исследования является проведение комплексного анализа
политики управления кредитными рисками ПАО «Сбербанк» и их оценка, а
также разработка предложений по ее совершенствованию.
Исходя из цели работы, были сформированы следующие задачи
исследования:
1) Проанализировать теоретико-методологические основы
сущностного понятия и качественные характеристики видов банковских
кредитных рисков;
2) Изучить опыт управления кредитными рисками в коммерческих
банках;
3) Проанализировать современные тенденции управления кредитным
риском в российских коммерческих банках, выявить основные факторы,
влияющие на данный процесс;
3) Определить основные проблемы оценки и управления кредитным
риском в российских банках;
4) Оценить внутреннюю политику управления кредитными рисками
ПАО «Сбербанк»;
5) Рассмотреть систему совершенствования методик оценки
управления кредитными рисками в отечественном банковском секторе;
6) Разработать мероприятия в направлении совершенствования
управлением кредитным риском в ПАО «Сбербанк»;
6
7) Провести SWOT-анализ предложенных мероприятий в сфере
совершенствования системы оценки и управления кредитными рисками ПАО
«Сбербанк».
Объектом исследования является характеристика системы рисков в
кредитной деятельности коммерческих банков на примере ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования выступают экономические отношения в
системе управления кредитными рисками ПАО «Сбербанк», внутренняя
политика управления кредитными рисками на примере ПАО «Сбербанк».
Научная новизна работы состоит в развитии теоретических и
методологических подходов к оценке и процессу управления кредитными
рисками коммерческого банка в посткризисных условиях функционирования
экономики страны. В работе предложена методика совершенствования
процесса оценки и управления кредитными рисками в коммерческом банке в
условиях влияния внешних экономических ограничений на банковский
сектор государства.
Степень научной разработанности проблемы. Исследованию
проблем управления кредитными рисками в банковской деятельности
посвящено много зарубежных и отечественных работ. Среди зарубежных
авторов, занимающихся вопросами банковских рисков, могут быть
выделены: Т.У. Кох, P.M.B. Басс, К.Д. Валравен, P.C. Портер, П.С. Роуз,
С. Фрост и пр. Основные отечественные труды принадлежат
О.Н. Антиповой, И.Т. Балабанову, О.И. Лаврушину, Ю.С. Масленченковой,
Г.С. Пановой, М.А. Помориной, В.Т. Севрук, Н.Э. Соколинской и другим
ученым. В их работах рассматривались в основном вопросы риска, с точки
зрения теории финансов, кредитования и денежного обращения.
Вопросы оценки и управления кредитными рисками в коммерческих
банках занимают ведущее место в исследованиях отечественных ученых.
Так в своих трудах данные вопросы освещали такие ученые-
экономисты: О.Н. Афанасьева, М.З. Сабиров, О.И. Лаврушин, Г.В.
Антошина, В.И. Колесников, Н.А. Рыхтикова, Л.П. Кроливецкая, Д.К.
7
Лысенко, И.Т. Балабанова, Ф.Н. Филина, В.И. Бархатов, А.П. Альгин, В.Е.
Барабаумов, Г.С.Панова, В.А. Гамза, В.В. Глущенко, В.В. Витлинский, М.А.
Рогов, Н.Ю. Ситников, С.Н. Кабушкин, Г.В. Чернова, С.С, Самойлова,
Веретенникова О.Б., Никаненкова В.В., Васильев Е.Е., Родина Л.А.,
Учаева Е.А., Андрианова Е.П., и другие.
Методология исследования. Теоретической и методологической
основной проведенного исследования является диалектический метод и
положения современной экономической науки, концептуальные основы
теории анализа, экономические законы, методы анализа, прогнозирования и
моделирования экономических процессов.
Информационное обеспечение выпускной квалификационной
работы составляют нормативные акты банковского законодательства
Российской Федерации и нормативные акту Банка России, рекомендации
Базельского Комитета по управлению рисками в кредитных организациях,
научные труды по различным аспектам темы исследования,
информационные сети Интернет, база СПС Консультант Плюс.
Теоретическая значимость результатов исследования заключается в
том, что полученные выводы и предложения развивают методику оценки
кредитных рисков и способов управления ими с учетом особенностей
кредитования в условиях кризисных изменений в экономике государства.
Практическая значимость исследования состоит в том, что
предложенные рекомендации могут быть использованы коммерческими
банками при разработке кредитной политики, что может способствовать
повышению качества кредитного портфеля коммерческого банка и
минимизации кредитных рисков.
Структура выпускной квалификационной работы. Выпускная
квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения,
списка использованной литературы и приложений.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ БАНКОВ
1.1. Экономическая сущность и причины возникновения
кредитных рисков
В современной науке пот термином «риск» подразумевается сочетание
вероятностных возможностей и последствий наступления неблагоприятных
событий. В психологии людей издавна был заложен страх наступления
неблагоприятных последствий (война, голод, смерть и т.д.). Данный фактор
во многом предопределил развитие человеческой цивилизации и заложил
фундаментальные основы современного общественного строя.
Функционированию и развитию большинства экономических
процессов присущи элементы неопределенности. Это обуславливает
появление ситуаций, не имеющих однозначного исхода (решения). Если
существует возможность количественно и качественно определять степень
вероятности того или иного варианта, то это и будет ситуация риска. Отсюда
следует, что рискованная ситуация связанна со статистическими процессами
и ей сопутствуют три условия:
1) наличие неопределенности;
2) необходимость выбора альтернативы (при этом следует помнить, что
отказ от выбора тоже выбор);
3) возможность оценить вероятность осуществления выбираемых
альтернатив.
С момента развития товарно-денежных отношений появляется такой
термин как, экономический риск, под которым подразумевалось опасность
потери экономических выгод предпринимателя в процессе осуществления
хозяйственной деятельности. В данном случае для предпринимателя
возможны три вероятностные исходы:
1) убыток;
2) нулевая доходность;
3) получение прибыли.
9
Учитывая, что финансовый результат от экономической деятельности
предпринимателя во многом переопределяет его дальнейшую стратегию, а
так же временной отрезок жизни экономической деятельности, оценка и
прогнозирование возможных рисков получили широкое распространение
еще в середине первой половины прошлого тысячелетия.
Развитие финансово-кредитных отношений, ростовщической
деятельности и ссудного процента создало новую парадигму в сфере оценки
потенциальных рисков и заложило фундамент для современного
стратегического рискового менеджмента.
Рассматривая вопрос кредитных рисков, в современной структуре
рисков коммерческих банков обратимся к рисунку 1., на котором наглядно
изображена общая структура банковских рисков.
Рисунок 1. Кредитные риски в общей структуре банковских рисков
3
Как можно увидеть из вышеприведенной таблицы риски коммерческих
банков подразделяются на следующие виды:
1. Финансовые – внутренние риски коммерческих банков,
проявляющиеся в процессе осуществления активных/пассивных операций.
3
Джаксыбекова Г.Н. Банковский риск-менеджмент / Г.Н. Джаксыбекова, Нургалиева А.М. //
Universum: экономика и юриспруденция. — 2015. № 3.— С. 104–113.
Банковские риски
Операционные
Деловые
Финансовые
Чрезвычайные
Спекулятивные
Чистые
Риски платежеспособности
Кредитные риски
Риски ликвидности
10
2. Деловые – связанные с процессом взаимодействия между банком
и его клиентами, кредиторами, дебиторами, контролирующими органами.
3. Операционные – риски банка связанные с организацией
менеджмента в учреждении, а также организацией операций коммерческого
банка.
4. Чрезвычайные – риски коммерческого банка, не поддающиеся
прогнозу связанные с системными кризисами, а также катастрофами
природного явления.
В свою очередь финансовые риски банка включают в свою структуру:
1.1. Чистые финансовые риски – риски финансовым результатом,
которых будет неполучение прибыли (нулевая доходность или убыток).
1.2. Спекулятивные банковские риски – риски коммерческого банка, в
результате которых возможен как убыток, так и прибыль в зависимости от
выбранной стратегии устранения данных рисков.
Чистые финансовые риски коммерческого банка подразделяются на
такие виды:
1.1.1. Кредитные риски.
1.1.2. Риски ликвидности – риски коммерческих банков связанные с
возможностью и потенциальной скоростью оборачиваемости финансовых
ресурсов учреждения.
1.1.3. Риски платежеспособности – риски отображающие возможности
банка и его заемщиков погасить имеющуюся задолженность в краткосрочной
перспективе.
Кредитные операции в системе современного коммерческого банка
занимают ведущее место в сфере формирования финансовых результатов и
обеспечения движения денежных потоков. Следовательно, оценка рисков
связанных с кредитными операциями является критической необходимостью,
для любого коммерческого банка, особенно учитывая негативные изменения
в финансовом секторе страны последних лет, связанные с ограничениями на
операции с иностранным заемным капиталом.
11
Что же понимается под термином «кредитный риск» в современной
экономической науке. Рассмотрим ряд трактовок финансовой категории
«кредитный риск» различными современными авторами, для этого
воспользуемся Таблицей 1. (в которой они наглядно представлены).
Таблица 1.
Трактовка термина «кредитный риск» современными авторами
4
Автор
Трактовка
Снегурская Л.П.
Риск неуплаты заемщиком основного долга и
процентов по нему, которые принадлежат кредитору.
Другими словами, это вероятность, а точнее угроза
потери банком части своих ресурсов, недополучения
прибыли или увеличения расходов в результате
осуществления определенных финансовых операций
Лаврушин О.И.
Кредитный риск представляет собой риск
невыполнения кредитных обязательств перед
кредитной организацией третьей стороной.
Опасность возникновения этого вида риска
существует при проведении ссудных и других
приравненных к ним операций
Морозова Е.Г.
Риск неуплаты заемщиком основного долга и
процентов по обслуживанию кредита и/или
вероятность несоблюдения заемщиком
первоначальных условий договора
Как можно увидеть из вышеприведенной таблицы, в основе своей
авторы сходятся во мнении, что кредитный риск это потенциальные
финансовые потери коммерческого банка связанные с невыполнением
заемщиком своих обязательств по кредитному договору по тем или иным
причинам.
Кроме того, современный исследователь Бобрик М.А.
5
под кредитным
риском понимает риск возникновения у субъекта финансовых потерь в
результате невозможности или нежелания контрагента исполнять свои
4
Веретенникова О.Б. Сущность и причины возникновения кредитного риска / О.Б. Веретенникова //
Известия Уральского государственного экономического университета. — 2014. № 6.— С. 55–61.
5
Бобрик М.А. Санкции заставят банки исправлять ошибки в управлении кредитным риском //
Управление в кредитной организации. 2014. N 4. С. 46 - 50.